SOAL

PPh Orang Pribadi dan SPT 1770

Tuan Haris Saputra adalah seorang pegawai Bank BCA Cabang Jakarta. Istrinya yaitu Ny. Sri Mulyasari adalah seorang karyawati yang bekerja di PT. Sukses Bahagia Jakarta. Data Wajib Pajak: Nama : Alamat : NPWP : Telepon/Fax (Rumah & Kantor) : KLU : Data Keluarga: No. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. Nama Drs. Haris Saputra, MSA, Ak Sri Mulyasari, SE Amira Eka Saputra Zahira Mulyasari Raffi Aditya Agung Laksmana Eko Sentosa Lahir 18/08/1979 06/06/1981 02/02/2003 02/02/2009 10/10/1990 05/05/1942 03/03/1960 Hubungan Suami Istri Anak kandung Anak asuh Adik kandung Ayah kandung Pembantu Keterangan Karyawan Karyawati SD Bayi Mahasiswa Pensiunan PNS -

Drs. Haris Saputra, MSA, Ak. Jl. Semanggi Hitam No. 12 Jakarta 07.000.021.4-013.000 021-151007 12345

Data Harta: No. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. Jenis Harta Tanah Rumah tinggal Gedung Mobil kijang Komputer Tabungan BCA Saham PT . Agung Sejati Perolehan 2003 2003 2006 2006 2007 2005 2008 Harga Perolehan (dalam rupiah) 110.000.000,00 150.000.000,00 85.000.000,00 125.000.000,00 7.000.000,00 80.000.000,00 75.000.000,00

Data Kewajiban: No. 1. 2. Nama Pemberi Pinjaman BCA Abata Saja Alamat Jl. Bayangkari No.10 Jakarta Jl. Merpati No. 19 Jakarta Tahun 2008 2008 Jumlah 100.000.000,00 50.000.000,00

Jl. Baiduri Pandan No. 11 Malang Telepon (0341) 552851/ 574548 Fax. 574547 E-mail: ciptajasatama@yahoo.co.id Website: www.cipta-jasatama.com

Data Penghasilan Selama Tahun 2010: 1. Penghasilan dari Pekerjaan Uraian Penghasilan bruto Pengurang penghasilan bruto Penghasilan neto PPh Pasal 21 yang telah dipotong BCA
(01.001.606.1-024.000)

PT. Sukses Bahagia

(01.221.577.8-420.000)

118.582.800,00 4.743.000,00 113.839.800,00 9.250.900,00

72.000.000,00 2.880.000,00 69.120.000,00 2.992.000,00

2. Menjual tanah di Jl. Neptunus No 88 seluas 250 m2, dengan harga Rp350.000.000,00 dan telah membayar PPh atas Pengalihan Tanah (catatan: nilai pengalihan lebih tinggi dibandingkan dengan NJOP); 3. Mendapatkan hadiah dari undian Gebyar Tahapan BCA sebesar Rp40.000.000,00; 4. Memperoleh klaim asuransi kesehatan sebesar Rp50.000.000,00; 5. Di tahun 2010, pernah sekali, menyewakan mobil kepada PT. Dermaga Sejahtera (01.645.976.0-056.000), sebesar Rp15.000.000,00. Bukti potong: 01/BP10/MK/3/2010 tanggal 12 Maret 2010; 6. Menyewakan gedung sebesar Rp20.000.000,00 kepada PT. Ramai Jaya (02.645.976.0-056.000); 7. Tuan Haris Saputra juga memiliki usaha toko yang menjual makanan dan minuman ringan yaitu Toko PASTI MANTAP yang beralamat di Jl. Sumpah Pemuda No. 10 Jakarta dimana pada tahun 2010 menyajikan laporan keuangan sebagai berikut: Peredaran Usaha Penjualan Retur Penjualan Penjualan Neto Beban Pokok Penjualan Pembelian Retur Pembelian Pembelian Neto Persediaan Barang Awal Persediaan Barang Akhir Beban Pokok Penjualan Laba Bruto Biaya Umum dan Administrasi Biaya Gaji Pegawai Biaya Pengembangan SDM (Pelatihan) 800.000.000,00 50.000.000,00 8.890.000.000,00 (720.000.000,00) 8.170.000.000,00 3.100.000.000,00 (1.800.000.000,00) 9.470.000.000,00 3.620.500.000,00 Laporan Keuangan Komersial 13.200.500.000,00 (110.000.000,00) 13.090.500.000,00

Jl. Baiduri Pandan No. 11 Malang Telepon (0341) 552851/ 574548 Fax. 574547 E-mail: ciptajasatama@yahoo.co.id Website: www.cipta-jasatama.com

Biaya ATK Biaya Transportasi Biaya Sumbangan Biaya Penyusutan Biaya Pajak Biaya Sanksi Administrasi Biaya Bunga Pinjaman Biaya Lain - Lain Total Biaya Laba Usaha Pendapatan/ Beban Diluar Usaha Pendapatan Bunga Tabungan Pendapatan Dividen Biaya Administrasi Bank Total Pendapatan Diluar Usaha Laba Neto Komersial

12.850.000,00 32.000.000,00 12.000.000,00 32.000.000,00 34.000.000,00 500.000,00 12.000.000,00 150.000.000,00 1.136.150.000,00 2.484.350.000,00

3.200.000,00 5.000.000,00 (1.000.000,00) 7.200.000,00 2.491.550.000,00

Keterangan terkait dengan laporan keuangan tersebut di atas: 1. Dalam penjualan, ada penjualan kepada PLN (NPWP: 00.002.721.2-312.000) senilai Rp200.000.000,00, bukti pungut no. 980/PPh22/X/2010 tanggal 11 Oktober 2010. 2. Dalam retur penjualan, termasuk cadangan retur 25% dari total retur penjualan. Selebihnya retur penjualan yang terjadi (realisasi). 3. Dalam pembelian, ada pembelian yang dilakukan secara impor (dari Italia) senilai Rp2.000.000.000,00 Tuan Haris Saputra belum mempunyai Angka Pengenal Impor (API). PPh pasal 22 dibayar melalui bank devisa (BNI) dengan bukti pungut no. 1111/BNI/X/2010 tanggal 6 Oktober 2010. 4. Dalam menghitung besarnya persediaan Barang Dagang di akhir periode Tuan Haris Saputra menggunakan metode LIFO, dan jika dihitung berdasarkan metode FIFO besar persediaan di akhir periode sebesar 2.500.000.000,00. Persedian Barang dagang berdasarkan Laporan Keuangan Fiskal tahun 2009 menunjukkan jumlah sebesar 2.800.000.000,00. 5. Dalam biaya gaji dapat di-breakdown sebagai berikut: Gaji pegawai Rp 600.000.000,00 Tunjangan kesehatan, makan dan transportasi Rp 150.000.000,00 PPh Pasal 21 pegawai ditanggung pemberi kerja Rp 50.000.000,00(+) Jumlah Rp 800.000.000,00 6. Pengembangan SDM merupakan biaya karyawan untuk mengikuti seminar dan pelatihan pajak, termasuk juga untuk saku pegawai Rp15.000.000,00. 7. Dalam biaya ATK sejumlah Rp2.250.000,00 tidak ada bukti transaksi.

Jl. Baiduri Pandan No. 11 Malang Telepon (0341) 552851/ 574548 Fax. 574547 E-mail: ciptajasatama@yahoo.co.id Website: www.cipta-jasatama.com

8. Dalam biaya transportasi, terdiri dari: Biaya perjalanan dalam negeri (dalam rangka usaha) Rp 20.000.000,00 Biaya perjalanan luar negeri (dalam rangka usaha) Rp 12.000.000,00 (+) Jumlah Rp 32.000.000,00 9. Dalam biaya sumbangan, terdiri dari: Sumbangan dalam rangka penanggulangan bencana nasional (Pasal 6 ayat 1 huruf i UU PPh) Rp. 5.000.000,00 Sumbangan fasilitas pendidikan (Pasal 6 ayat 1 huruf l UU PPh) Rp. 6.000.000,00 Sumbangan untuk HUT RI Rp 1.000.000,00(+) Jumlah Rp 12.000.000,00 10. Penyusutan dengan penghitungan fiskal adalah Rp 25.000.000,00. 11. Biaya pajak yang terdiri dari: PBB kantor Rp 2.000.000,00 PPh Final Rp 30.800.000,00 Pajak Kendaraan Bermotor kantor Rp 700.000,00 Pajak Kendaraan Bermotor pribadi Rp 750.000,00 Retribusi Rp 550.000,00(+) Jumlah Rp 34.800.000,00 12. Biaya lain-lain terdiri dari: Biaya makan siang seluruh pegawai kantor Biaya sembako untuk seluruh karyawan Biaya tanpa bukti Jumlah 13. Pendapatan bunga tabungan sudah neto. Keterangan Tambahan: Selama tahun 2010 Tuan Haris Saputra membayar angsuran PPh Pasal 25 setiap bulan sebesar Rp.46.507.000,00 dan zakat sebesar Rp 500.000,00.

Rp 100.500.000,00 Rp 40.000.000,00 Rp 9.500.000,00(+) Rp 150.000.000,00

Diminta: a Hitung PPh Kurang/ Lebih Bayar Tahun 2010 atas nama Tuan Haris Saputra. b Buat SPT PPh 1770. c Hitung angsuran PPh Pasal 25 untuk Tahun 2011.

Mengerjakan~ ~ Selamat Mengerjakan~

Jl. Baiduri Pandan No. 11 Malang Telepon (0341) 552851/ 574548 Fax. 574547 E-mail: ciptajasatama@yahoo.co.id Website: www.cipta-jasatama.com