KEMENTERIAN PENDIDIKAN, KEBUDAYAAN RISET DAN TEKNOLOGI

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS JENDERAL SOEDIRMAN
Jalan Prof. Dr. HR. Bunyamin 708, Purwokerto 53122 Telp. (0281) 637970 Fax. (0281) 640268
Surel: ekonomi@unsoed.ac.id, Laman: www.unsoed.ac.id

MATERI PRAKTIK PERPAJAKAN

KASUS : PENGISIAN SPT MASA DESEMBER PPh pasal 21/26
Nama WP. : PT. PERMATA HIJAU (perusahaan pengembang)
NPWP : 01.234.567.8.521.000
ALAMAT : Jln. Bancarkembar No. 234 Purwokerto; Telp 0281 123456

Informasi pembayaran gaji bagi pegawai tetap tiap tanggal 1 awal bulan sbb.:
a. Wahidin Akbar (dengan status K/1), NPWP : 06.555.665.7.521.000., selaku Direktur
dengan gaji bruto Rp 25.000.000,- Premi Asuransi Rp 200.000,- (dibayar
perusahaan). Iuran THT Rp 500.000,- (dibayar karyawan), berhenti bekerja
(pensiun) per 30 April 2021).
b. Putra Akbar bekerja mulai awal Mei 2021, menggantikan Wahidin Akbar yang
pensiun per 30 April 2021. Putra Akbar, (dengan status K/1), NPWP :
06.555.666.7.521.000., selaku Direktur dengan gaji bruto Rp 25.000.000,- Premi
Asuransi Rp 200.000,- (dibayar perusahaan). Iuran THT Rp 500.000,- (dibayar
karyawan).
c. Sitorus, (dengan status TK/0) belum memiliki NPWP dengan gaji bruto Rp
10.000.000,-. Premi Asuransi Rp 50.000,- (dibayar perusahaan). Iuran THT Rp
100.000,- (dibayar karyawan).
Catatan:
Tanggal 20 Desember 2021, dibayarkan gaji ke 13 kepada Putra Akbar dan Sitorus
masing-masing sebesar satu kali Gaji Bruto. Untuk Wahidin Akbar, dibayarkan
pesangon sekaligus sebesar Rp 850.000.000,-
Tgl. 10 Desember 2021:
a. Membayar 1 orang Pegawai Harian Lepas: Abu Nawas (status TK/0, belum ber
NPWP), bekerja selama 10 hari dengan upah Rp 500.000,- per hari
b. Membayar tenaga borongan perbaikan instalasi jaringan wifi selama 3 hari kepada:
Edi Gumilar (K/3) NPWP: 06.555.662.7.521.000 sebesar Rp 3.000.000,-
Tgl. 15 Desember 2021:
a. Membayar SPG: Maharani (TK/0, NPWP: 06.555.669.7.521.000) pada pameran
perumahan selama 5 hari di Rita mall, dengan jumlah honor Rp 5.000.000,-
b. Membayar honorarium kepada: Ir. Subianto (K/0) NPWP : 04.345.678.521.000,
sebagai tenaga ahli design interior sebesar Rp 12.000.000,-
c. Membayar honor kepada Maheswara, SIP (K/3, NPWP: 06.555.668.7.521.000) selaku
karyawan TV yang dikontrak sebagai bukan pegawai berekesinambungan untuk
acara talkshow marketing perumahan secara rutin tiap malam hari. Tiap bulan
dibayarkan sebesar Rp 15.000.000,-
Tgl. 20 Desember 2021:
a. Membayar Honorarium kepada: Maman Suherman, SE (K/1) NPWP
05.123.459.7.521.000 sebagai anggota Dewan Komisaris yang tidak merangkap
sebagai pegawai tetap, sebesar Rp 10.000.000,-
b. Membayar konsultan manajemen kepada: Mr. Takedo Yama (WP luar negeri,
belum memiliki NPWP) sejumlah Rp 75.000.000,-

Saudara sebagai staf bagian keuangan PT. PERMATA HIJAU, diminta untuk:
1. Menghitung besarnya potongan PPh pasal 21/26 masing-masing transaksi pembayaran
gaji/upah di atas, pada halaman sebaliknya (yang kosong)
2. Membuat Bukti Pemotongan, dan Daftar Bukti Pemotongan PPh pasal 21 tersebut
3. Menyetorkan hasil pemotongan PPh pasal 21/26, menggunakan formulir SSP, pada
tanggal 30 Desember 2021.
4. Melaporkan SPT PPh pasal 21/26 untuk masa Desember 2021, secara benar, jelas, dan
lengkap, pada tanggal 20 Januari 2022.
------- ov -------