SOAL PPh 23, PPh 4/2 & PPh Badan

(jawaban tulis tangan di folio bergaris)

1. Prakoso (09.777.555.7-XXX.000) melakukan usaha dagang kain tekstil dan melakukan
pembukuan atas usahanya dan sudah dikukuhkan sebagai PKP. Selama bulan agustus
2022 mempunyai transaksi sebagai berikut (semua transaksi termasuk PPN):
a. Membayar jasa sewa kendaraan kepada PT Angin Topan sebesar Rp. 36.752.000.
b. Membayar uang jasa catering sebesar Rp. 42.123.000 kepada Hj. Rahma
(45.888.777.8-XXX.000) dan sudah dikukuhkan menjadi PKP.
c. Membayar jasa konsultasi manajemen dagang kepada PT Advanced Management
sebesar Rp. 43.441.000.
d. Membayar sewa kantor sebesar Rp. 80.800.000 untuk jangka waktu 4 tahun kepada
PT Pengelola Gedung.
Pertanyaan:
Berapakah total PPh Pasal 23 dan PPh Pasal 4 ayat (2) yang harus dipotong oleh
prakoso?
Jawab:
PPh Pasal 23 dan 4 (2) yang dipotong prakoso
No Uraian Jumlah (Rp)
A Sewa Kendaraan
1 Pembayaran termasuk PPN 37.752.000
2 Penghasilan Bruto (100/110 x #1) 34.320.000
3 PPh Pasal 23 yang dipotong (2% x #2) 686.400

B Sewa Kantor
1 Pembayaran termasuk PPN 80.800.000
2 Penghasilan Bruto (100/110 x #1) 73.454..545
3 PPh Pasal 4 ayat (2) yang di potong (10% x #2) 7.345.454

2. NPWP : 01.346.632.5-013.000
Perusahaan : Katering “keriting”
Alamat : Jalan Kesasang, No. 33, Kebayoran Lama, Jakarta Selatan
Telp. : 021-7378379999
Pembukuan : 1 Januari s.d. 31 Desember 2022
Nama pimpinan : Ibu Ating

Transaksi selama bulan agustus 2022 mengalami beberapa transaksi di bawah ini:
Tgl Transaksi
4 Mendapat hadiah dari kecap “Nyamaaan” karena telah mengumpulkan bungkus kecap
dan mengirimkannya ke alamat pemasaran kecap tersebut sebesar Rp. 150.000.000.
Penyelanggara adalah PT Nyamaaan, NPWP : 07.839.584.6-014.000.
10 Mendapat bunga dari simpanan di Koperasi “KEPA” untuk bulan Januari hingga juli
2022. Bunga Koperasi tersebut Rp. 250.000 / bulan. NPWP : 02.340.865.2-016.000
23 Menggunakan jasa seorang akuntan dari KAP “HENDRA & REKAN” di Jl.
Mampang Raya 27, untuk menyelesaikan pembukuan dan membantu megisi SPT
Tahunan PPh WP OP yang harus segera disampaikan dengan biaya Rp. 5.500.000
(termasuk PPN). NPWP KAP : 02.437.486.4-014.000
25 Menerima pembayaran sebesar Rp. 50.000.000 belum dipotong pajak dari Pemkot
Tangerang. Bendaharawan Saseti, NPWP : 09.365.298.4-018.000
 27 Menerima royalty sebesar Rp. 60.000.000 dari manajemen artis PT Goyang Dumang
yang menggunakan merk “keriting uting” sebagai salah satu judul lagu campursari
yang di bawakan

Diminta:
a. Hitung besarnya PPh Pasal 23 dan PPh Pasal 4 ayat (2) Final yang harus dipotong
oleh bu ating?
b. Hitung besarnya PPh Pasal 23 dan PPh Pasal 4 ayat (2) Final yang harus dipotong
oleh pihak ketiga?
Jawab:
- Objek PPh jasa katering Rp. 50.000.000
- Penghasilan Kena Pajak (50%) Rp. 25.000.000
- PPh dipotong bendaharawan Pemkot Tangerang Rp. 1.250.000

Pemotongan PPh Pasal 23 dan 4 (2) oleh Rekanan katering “keriting”

No Transaksi Pemotong Pajak Jenis Pajak DPP (Rp) Tarif PPh (Rp)
1 Hadiah undian kecap PT Nyamaan PPh 4 (2) 150.000.000 25% 37.500.000
Nyamaaan
2 Bunga simpanan Koperasi “kepa’ PPh 4 (2) 1.750.000 10% 175.000
koperasi
3 Royalti PT Goyang PPh 23 60.000.000 15% 9.000.000
Dumang
4 TOTAL 211.750.000 46.675.000

3. Theresia memiliki tabungan di PT Bank Moneytalk Indonesia Cabang Surakarta dengan

saldo rata-rata bulan September 2021 adalah Rp. 531.156.112. Bunga yang diberikan oleh
PT Bank Moneytalk Indonesia Cabang Surakarta adalah 9% per tahun. Pembayaran
bunga dilakukan pada saat jatuh tempo yaitu tanggal 30 September 2021. Bunga yang
diterima oleh Theresia pada bulan September 2021 adalah sebesar Rp. ___________
Diminta:
Hitunglah PPh Final Pasal 4 ayat (2) terkait transaksi tersebut.
Jawab:
Perhitungan PPh Final Pasal 4 ayat (2) yang dipotong oleh PT Bank Moneytalk Indonesia
Cabang Surakarta:
bunga yang terima pada bulan september sebesar Rp. 3.983.671
Pemotongan PPh Final = 20% x Jumlah Bruto (jumlah bunga yang diterima)
= 20% x Rp. 3.983.671
= Rp. 796.734,2
4. Hitunglah PPh badan tahun 2022 atas laporan laba rugi dibawah ini :

A. PT. ABC
Pendapatan 8,249,543,689
Harga Pokok Produksi 0
Laba Kotor 8,249,543,689
Jumlah Beban Operasional 6,804,577,854
Laba Sebelum Pajak 1,444,965,835
 B. PT. DEF
Pendapatan 42,720,848,852
Harga Pokok Produksi 32,345,196,351
Laba Kotor 10,375,652,501
Jumlah Beban Operasional 6,410,727,666
Laba Sebelum Pajak 3,964,924,835

C. PT. GHJ
Pendapatan 22,603,118,000
Harga Pokok Produksi 14,291,949,300
Laba Kotor 8,311,168,700
Jumlah Beban Operasional 2,460,198,700
Laba Sebelum Pajak 5,850,970,000

5. Buatlah rekap daftar Koreksi Fiskal Negatif dan Koreksi Fiskal Positif