BUKU JAWABAN TUGAS MATA KULIAH

TUGAS 3

Nama : Dwi Yulianto

Nomor induk mahasiswa/NIM : 030040805

Kode/Nama Mata Kuliah : PAJA3344/Akuntansi Perpajakan

Kode/Nama UPBJJ : 42/Semarang

Masa Ujian : 2020/21.1 (2020.2)

KEMENTERIAN PENDIDIKAN DAN KEBUDAYAAN

UNIVERSITAS TERBUKA
1. Pada bulan Maret 2019, PT Ayo kerja melakukan transaksi-transaksi sebagai berikut:

03/03/2019 Menyewa gudang pada Tuan Andi( tidak ada NPWP) senilai Rp.150.000.000,00.

06/03/2019 Membayar jasa konstruksi atas pembangunan Masjid kantor kepada PT Kokoh

Jaya, pemegang kualifikasi kecil jasa konstruksi (01.001.608.7-051.000)

Rp. 200.000.000.

07/03/2019 Dalam rangka menyambut HUT RI Memberikan hadiah undian pada Andri

Rp.5.000.000

20/03/2019 - Melakukan charter pesawat pada PT Indonesia Airasia untuk sebuah pesawat

Airbus untuk mengangkut karyawannya ke Gorontalo dengan nilai sewa

Rp. 200.000.000,-

- Karena ada barang yang tidak dapat diangkut pesawat,

perusahan menyewa sebuah kapal untuk memuat barang produksi ke papua.

Kapal disewa dari PT Trans Maritim dengan nilai sewa Rp.300.000.000

Instruksi:

Hitunglah PPh Pasal 4 ayat(2) dan Pasal 15 yang dikenakan pada transaksi diatas!

Jawaban :

1. 03/03/2019 Menyewa gudang pada Tuan Andi( tidak ada NPWP) senilai Rp.150.000.000,00.

Pasal 4 ayat 2 : 10% x Rp. 150.000.000,00 = Rp. 15.000.000,00

2. 06/03/2019 Membayar jasa konstruksi atas pembangunan Masjid kantor kepada PT Kokoh

Jaya, pemegang kualifikasi kecil jasa konstruksi (01.001.608.7-051.000)

Rp. 200.000.000.

Pasal 4 ayat 2 : 2% x Rp. 200.000.000 = Rp. 4.000.000,00

3. 07/03/2019 Dalam rangka menyambut HUT RI Memberikan hadiah undian pada Andri

Rp.5.000.000.
Pasal 4 ayat 2 : 25% x Rp. 5.000.000 = Rp. 1.250.000

4. 20/03/2019 - Melakukan charter pesawat pada PT Indonesia Airasia untuk sebuah pesawat

Airbus untuk mengangkut karyawannya ke Gorontalo dengan nilai sewa

Rp. 200.000.000,-

- Karena ada barang yang tidak dapat diangkut pesawat,

perusahan menyewa sebuah kapal untuk memuat barang produksi ke papua.

Kapal disewa dari PT Trans Maritim dengan nilai sewa Rp.300.000.000

Pasal 15 : Pemotongan PPh charter pesawat : 1.8% x Rp. 200.000.000 = Rp. 3.600.000.

Pemotongan Pph sewa kapal : 1,2% x Rp. 200.000.000 = Rp. 2.400.000.

2. Pada bulan Juni 2019, CV Semangat Teknologi perusahaan penjual Komputer dan aksesoris

computer melakukan transaksi-transaksi sebagai berikut:

03/06/2019 Menjual 1 buah Komputer senilai Rp.8.500.000 exclude PPN

06/06/2019 Menjual 100 buah Mouse wireless Rp.19.250.000 include PPN

07/06/2019 Menjual 5 buah laptop Komputer Rp.45.375.000 include PPN

20/06/2019 Melakukan pembelian ke distributor :

- 2 buah Komputer @ Rp. 6.750.000 exclude PPN

- 5 buah laptop @ Rp. 7.000.000 exclude PPN

- 50 buah Mouse @Rp.100.000 exclude PPN

Instruksi:

1. Hitunglah PPN keluaran dan PPN masukan dari semua transaksi pada bulan Juni 2019!

2. Tentukan jumlah kurang bayar atau lebih bayar SPT PPN Masa Juni 2019

3. Buatlah ayat jurnal saat CV Semangat Teknologi membayar PPN Masa Juni 2019
Jawaban :

A. PPN keluaran :

- menjual 1 buah komputer = Rp. 8.500.000

- menjual 100 buah mouse = Rp. 19.250.000

- menjual 5 buah laptop. = Rp. 45.375.000 +

Rp. 73.125.000

jadi PPN = 10% x Rp. 73.125.000 = Rp. 7.312.500

PPN masukan :

- 2 buah Komputer @ Rp. 6.750.000 = 2 x Rp. 6.750.000 = Rp. 13.500.000

- 5 buah laptop @ Rp. 7.000.000 = 5 x Rp. 7.000.000 = Rp. 35.000.000

- 50 buah Mouse @Rp.100.000 = 50 x Rp. 100.000 = Rp. 5.000.000 +

Rp. 53.500.000

PPN masukan = 10% x Rp. 53.500.000 = Rp. 5.350.000

B. Jumlah kurang bayar

PPN Terhutang = PPN keluaran - PPN masukan

PPN Terhutang = Rp. 7.312.500 - Rp. 5.350.000

jumlah kurang bayar = Rp. 1.962.500

C. Ayat jurnal CV Semangat Teknologi membayar PPN masa juni 2019

Akun Debit Kredit

Pajak Keluaran Rp. 7.312.500 -
Pajak masukan - Rp. 5.350.000
Kas - Rp. 1.962.500