PROGRAM PENDIDIKAN AKUNTANSI

BANK CENTRAL ASIA

MATA KULIAH : PERPAJAKAN

WAKTU : 180 MENIT
HARI / TANGGAL :
ANGKATAN :

PT ABC adalah industri pakaian jadi yang sudah dikukuhkan sebagai PKP sejak 9 Februari 2019. Untuk
kepentingan pengisian SPT Masa PPN untuk Masa Maret 2020 dalam rangka penghitungan yang masih
harus dibayar diperoleh data-data sbb:

A. Rekapitulasi ekspor:
No Nama pembeli Pemberitahuan Ekspor Barang (PEB) Nilai Ekspor
Nomor Tanggal (Rp)
1. Ahmad Jais Sdn BHD, Malaysia PEB-0000001/20 10/3/2020 750.000.000,00
2. Tek Siong, Pte Ltd. S’pore PEB-0000002/20 14/3/2020 500.000.000,00

B. Rekapitulasi Penyerahan Dalam Daerah Pabean

No Tanggal Pembeli Uraian DPP PPN
Faktur
1 3/3/2020 PT. A Terima Uang Muka Rp.25juta 2,5jt
2 4/3/2020 PT. B Jual Tunai Rp.35juta 3,5jt
3 6/3/2020 PT. C Jual Secara Angsuran Rp.45juta 4,5jt
4 7/3/2020 PT. D Titip Jual Rp.55juta 5,5jt
5 10/3/2020 PT. E Pedagang Perantara Rp.65juta 6,5jt
6 13/3/2020 Pemda Bogor Jual Tunai Rp.75juta 7,5jt
7 14/3/2020 WHO- PERW Penyerahan dengan SKB Rp.85juta 0
IND
8 17/3/2020 PT. F Juru Lelang Rp.95juta 9,5jt
9 18/3/2020 PT. G Makelar Rp.50juta 0
10 19/3/2020 Tuan H Penjualan tunai mobil pick- up Rp.60juta 6jt
11 20/3/2020 Bank X Jaminan Utang Rp.70juta 0
12 21/3/2020 PTPN-IV-BUMN Penjualan tunai Rp.80juta 8jt
13 24/3/2020 Korban Bencana Pemberian cuma-cuma Rp.12juta 1,2jt
14 26/3/2020 PT K Retur ( Pengembalian dari Rp.13juta -1,3jt
pembeli )
15 27/3/2020 1.PT ABC Pemakaian sendiri Rp.14juta 1,4jt
2.Chevron Kontraktor Migas Rp.15juta 1,5jt
16 28/3/2020 PT L Ke Kawasan Berikat Rp.200juta 0

IMPOR & PEMANFAATAN BKP/JKP DARI LUAR DAERAH PABEAN

1. Impor textil dari May Lan Pte Ltd., Singapura, dengan Nilai Impor sebesar Rp.800 juta. PPN sebesar Rp.80 juta
sudah dilunasi di Bank Mandiri pada tanggal 17 Maret 2020.
2. Pemanfatan merk dagang ”Jeges” dari Jeges Pte Ltd., perusahaan di Singapura dengan nilai penggantian sebesar
Rp.150 juta yang terutang pada Masa Pajak Januari 2020 telah disetor ke Bank Mandiri dengan Surat Setoran Pajak
tertanggal 30 Januari 2020.
3. Pemanfaatan jasa marketing dari Gurnam SDN BHD, perusahaan di Malaysia dengan penggantian sebesar Rp .75
juta dan telah dilakukan pembayaran kepada perusahaan tersebut pada tanggal 24 Januari 2020. PPN terutang
sebesar Rp.7,5 juta pada Masa Januari 2020 telah disetor ke Bank Mandiri dengan SSP tertanggal 30 Januari 2020.

PEMBELIAN BKP DAN PENERIMAAN JKP DARI DALAM DAERAH PABEAN ( Dalan Jutaan Rp )

No Tgl FP PKP Penjual Uraian DPP PPN Digunakan untuk

1 3/3/ PT Textilindo Pembelian textil Rp.345 34,5 Produksi

2020

2 4/3/ PT Assesoris Pembelian asesoris & label Rp. 123 12,3 Produksi
2020

3 5/3 PT Kemasan Pembelian kemasan Rp. 56 5,6 Distribusi

2020

4 6/3/ UD. ATK Pembelian alat tulis kantor Rp. 12 1,2 Manajemen
2020 dari Pedagang Kecil

5 7/3/ PT Komputindo Pembelian computer Rp. 45 4,5 Manajemen

2020

6 10/3/ PT Jayakon Pembayaran termijn Rp. 234 Pembuatan Gudang

2020 jasa konstruksi kepada 23,4
Jaya Kontraktor

7 11/3/ CV Remobil Pembayaran jasa perbaikan Rp. 0,56 0,056 Manajemen

2020 mobil box

8 12/3/ PT Telkom Pembayaran tagihan telkom Rp. 1,20 0,12 Manajemen

2020

9 13/3/ PT Sedia Onde Pembelan suku cadang Rp. 3,40 0,34 Produksi
2020 mesin jahit

10 14/3/ PT Benang Pembelian benang Rp.23 2,3 Produksi

2020

11 17/3/ PT Dingin Pembelian 10 unit AC Rp.34 3,4 4 unit untuk kantor

2020 @ Rp.3 juta 6 unit untuk gudang

12 18/3/ PT Resik Pembayaran jasa kebersihan Rp. 4,5 0,45 Manajemen

2020

13 19/3/ PT Pertamina Pembelian BBM utk Genset Rp. 12 1,2 Produksi

2020
14 20/3/ PT Kompas Pembayaran iklan di koran Rp.23 2,3 Pemasaran
2020

15 21/3/ PT Sanyo Pembelian Refrigerator Rp.5,6 0,56 Mess karyawan

2020

16 24/3/ PT LG Pembelian TV Rp 6,7 0,67 Mess Karyawan

2020

17 25/3/ PT Material Pembelian bahan bangunan Rp.8,9 0,89 Rumah Jaga

2020 dibangun sendiri

18 26/3/ KAP SIMONS Pembayaran Jasa Audit Rp.45 0 Manajemen

2020