MODUL

SPT Masa PPN 1111

(Waktu Pengerjaan : 90 Menit)

Sub Pokok Bahasan :

 SPT Masa PPN 1111

Tujuan Instruksi Khusus (TIK)

 Kompetensi Umum :
 Mampu mengisi SPT Masa PPN 1111.

 Kompetensi Khusus :
o Mampu mengidentifikasikan saat terutang PPN
o Mampu menentukan nomor seri dan tanggal faktur pajak
o Mampu menghitung PPN Kurang/(Lebih) Bayar

Kerjakanlah seluruh soal di bawah ini sesuai dengan instruksi yang diminta pada lembar
jawaban yang tersedia. Soal dikerjakan sendiri oleh mahasiswa dengan diawasi oleh Dosen
Lab. Mahasiswa diperkenankan untuk melihat catatan atau buku teks (open book) dan
diizinkan menggunakan kalkulator. Waktu pengerjaan lab per pertemuan maksimal 90
menit. Setelah selesai pertemuan, soal dikumpulkan kembali.

SOAL
Tn Makin Keren adalah pengusaha industry mainan yang berdomisili di Cilandak Raya No. 2A
Jakarta Selatan dan bernomor telepon 021-123-4567, sudah dikukuhkan sebagai PKP sejak 2
Februari 2010. Terdaftar di KPP Cilandak Jakarta Selatan, Tn Makin Keren ber NPWP: 01.123.
567.8.910.000 ber KLU 36941. Pada bulan Oktober 2023, Makin Keren telah melakukan trans
aksi-transaksi sebagai berikut:

Penjualan/Penyerahan
1 3 Okt 2023 Menerima uang muka senilai Rp5.000.000,- dari Toko Mainan Cerya
(NPWP: 01.256.462.1.402.000) atas pembelian mainan anak-anak ti
pe A12 dengan total harga sebesar Rp50.000.000,-.
2 5 Okt 2023 Diserahkan 300 unit mainan anak-anak tipe B14 @Rp190.000,- kepa
da PT Kiddy (NPWP: 01.272.543.8.220.000). Tagihan diterbitkan dal
am waktu seminggu setelah mainan diserahkan. Dan pembayaran di
lakukan secara cicilan sebanyak 10x dimulai pada 12 Oktober 2023.

3 7 Okt 2023 Menerima pembayaran Rp65.500.000,- dari PT Buana Karya (NPWP:

01.402.372.5.220.000) sehubungan dengan penjualan 250 unit mai
nan anak-anak tipe X15. Mainan sudah diserahkan tanggal 27 Septe
mber 2023 dan invoice diterbitkan pada akhir Oktober 2023.

4 9 Okt 2023 Menyerahkan mainan tipe R18 senilai Rp28.750.000,- kepada Arif
 (NPWP: 07.402.372.2.220.000), pemilik toko mainan anak-anak dae
rah Pasar Senen. Pembayaran dilakukan secara angsuran sebanyak
5x, dimulai sejak 16 Oktober 2023.

5 10 Okt 2023 Menyampaikan tagihan senilai Rp8.880.000,- (termasuk PPN) atas p

enjualan 150 set mainan anak-anak tipe Z21 kepada Kementerian S
osial RI (NPWP: 01.274.564.2.350.000). Mainan diserahkan tanggal
15 Oktober 2023.

6 12 Okt 2023 Menerima SSP dari Bendaharawan Kementerian Sosial RI (NPWP: 0

1.317.425.5.225.000) sebagai setoran PPN untuk penjualan seperan
gkat mainan anak-anak tipe T21 senilai Rp5.500.000.000,- (belum te
rmasuk PPN) pada 02 Juni 2023. Invoice tertanggal 09 Juni 2023, sed
angkan Faktur Pajak tertanggal 09 Juni 2023.

7 15 Okt 2023 Menyerahkan 1 unit sedan seharga Rp80.000.000,- kepada Dani Rah
manto (NPWP: 07.213.225.1.326.000). Sedan dibeli dalam keadaan
bekas dari PT Roda Insasi senilai Rp67.000.000,- di awal tahun 2019.

8 17 Okt 2023 Menyerahkan 40 (empat puluh) set mainan anak-anak tipe C17, seni
lai Rp130.000.000,- kepada PT Mozone, distributor mainan anak-an
ak (NPWP: 01.241.553.5.374.000). Pembayaran dicicil sebanyak 10
x. Pembayaran pertama akan dimulai pada 31 Oktober 2023.

9 22 Okt 2023 Menyumbangkan 100 (seratus) set mainan anak-anak tipe R08 senil
ai Rp8.500.000,- (sudah dikurangi laba kotor sebesar 20%) kepada P
anti Asuhan Mandiri.

10 27 Okt 2023 Menerima Nota Retur Nomor: NR-05/X/2023 tertanggal 23 Oktober

2023 dari Toko Mainan Lizza (NPWP: 01.374.260.6.566.000) dengan
nilai transaksi Rp2.500.000,-. Pembatalan ini merupakan bagian dari
transaksi senilai Rp28.000.000,- pada 27 September 2023.

Pembelian/Perolehan
1 3 Okt 2023 Membayar uang langganan telepon sebesar Rp14.000.000,- kepada
PT TELKOM (NPWP: 01.252.322.1.546.000) berdasarkan kwitansi: 1
7520/Plg/X/2023 tanggal 1 Oktober 2023.
2 5 Okt 2023 Membayar pembelian sparepart mesin produksi senilai Rp14.500.00
0,- kepada PT Moxino Indonesia (NPWP: 01.248.342.6.366.000). Sp
arepart mesin itu sendiri telah diterima pada 28 September 2023. F
aktur Pajak No : 010.000.23.00001221 tertanggal 28 September 2
023 baru diterima pada tanggal 04 Oktober 2023.

3 6 Okt 2023 Menerima Faktur Pajak tertanggal 2 Juni 2023 dengan kode No : 01
0.000.23.00001724 atas pembelian bahan baku senilai Rp54.750.00
0,- dari PT Redentsu (01.272.342.5.346.000).

4 9 Okt 2023 Mengeluarkan dari pelabuhan Tanjung Priok mesin produksi dengan
nilai impor Rp135.000.000,-. PPN terutang dibayar melalui Bank Ma
 ndiri tanggal 7 Oktober 2023. PIB No.: 002452-X-023 tanggal 7 Okto
ber 2023.

5 11 Okt 2023 Membeli bahan baku produksi senilai Rp45.770.000,- kepada dari C
V Grapari (NPWP: 01.257.326.7.547.000). Faktur Pajak yang seharus
nya diterbitkan pada tanggal yang sama hingga kini belum diterima

6 14 Okt 2023 Membayar ongkos pengiriman paket senilai Rp625.100,- kepada PT

Kilat (NPWP: 01.258.362.1.574.000). Faktur Pajak No : 040.000.23.0
0001462 tertanggal 30 September 2023 diterima tanggal 05 Oktobe
r 2023.

7 23 Okt 2023 Menerima Faktur Pajak No : 010.000.23.00001276 tertanggal 24 Ag

ustus 2023 atas pembelian bahan baku produksi dari PT Parkit (NP
WP: 01.454.341.7.540.000) senilai Rp130.000.000,-.

8 27 Okt 2023 Membayar PPN atas jasa perbaikan 2 (dua) unit sedan milik direksi s
enilai Rp3.330.000,- kepada PT Serviksu (NPWP: 01.462.425.8.265.0
00). Faktur Pajak No : 010.000.23.00001756 tertanggal 17 Septemb
er 2023.

9 28 Okt 2023 Mengirim kembali dengan Nota Retur Nomor: NR-41/X/023 tanggal
26 Oktober 2023. Sejumlah spare parts kepada PT Roboku (NPWP: 0
1.471.454.7.521.000) dengan harga jual sebesar Rp35.000.000,- yan
g merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari pembelian tanggal
29 September 2023.

Informasi Tambahan :
Sesuai perintah Tn. Makin Keren, Anda diminta untuk menyiapkan SPT PPN Masa Pajak Okto
ber 2023 atas nama Tn. Makin Keren. Adapun informasi tambahan yang berkaitan dengan pe
ngisian SPT tersebut adalah sebagai berikut:
a. Faktur Pajak dibuat sesuai dengan ketentuan sebagaimana diatur dalam Peraturan
Dirjen Pajak Nomor PER-03/PJ./2022.
b. Nomor Seri Faktur Pajak terakhir pada masa September 2023 adalah nomor 000015
01.
c. Selama bulan Oktober 2023 telah dibelanjakan sebesar Rp675.000.000,- untuk perlu
asan biaya membangun sendiri gudang berukuran 315 m2 (termasuk harga peroleha
n tanah senilai Rp350.000.000,-). dan
d. Terdapat kelebihan bayar bulan Mei 2023 sebesar Rp1.200.000,- akibat pembetulan
SPT Masa PPN, dimana atas kelebihan bayar tersebut dikompensasikan ke masa Okt
ober 2023.

Instruksi :
Untuk setiap transaksi di atas:
a. Tentukan nomor seri dan tanggal dibuatnya faktur pajak (untuk penyerahan
BKP/JKP);
b. Tentukan bisa atau tidaknya PPN dikreditkan (untuk pembelian BKP/perolehan JKP);
c. Tentukanlah besarnya PPN yang harus dipungut atau dibayar oleh perusahaan;
d. Tentukan besarnya PPN lebih/kurang bayar untuk masa Okt 2023;
e. Isi Formulir SPT PPN 1111 Masa Pajak Okt 2023.