Ujian Tengah Semester (UTS) Genap 2022/2023

Nama : Shifaul Hidayat

Kelas : Akuntansi Perpajakan (F)
NIM : 215030401111065
SOAL
1. Jelaskan dengan disertai contoh konsep:
a. Deductible – Taxable
b. Non Deductible – Taxable
c. Deductible – Non Taxable
d. Non Deductible – Non Taxable
2. PT Inka merupakan perusahaan yang bergerak dibidang iscal y pengolahan makanan
beku yang berdomisili di Surabaya Perusahaan merupakan PKP dengan nomor NPWP
00.123.345.6-123.000. Berikut ini merupakan transasksi yang dilakukan PT Inka pada
Bulan Maret 2023:
No Tanggal Transaksi
1 1 Maret 2023 Melakukan pembelian bahan baku dari PT Laut Asin dengan
syarat 1/5, n/15 dengan harga Rp 230.000.000 (Faktur
diterbitkan setelah pembayaran lunas)
2 2 Maret 2023 Membayar gaji Bulan Februari seluruh pegawai sejumlah Rp
46.000.000. PT Inka memberikan bantuan pembayaran
Jaminan Kesehatan (JK) sebesar Rp 3.000.000 dan memotong
JK dari gaji karyawan sebesar Rp 4.000.000.
3 5 Maret 2023 Menerima deviden dari PT Bakrie, tbk sebesar Rp 90.000.000.
4 6 Maret 2023 Menjual produk sejumlah Rp 600.000.000 kepada PT Garuda
Indonesia, tbk dengan syarat 2/15, n/30 (faktur telah diberikan
saat produk telah keluar Gudang)
5 7 Maret 2023 Membeli peralatan produksi sebesar Rp 45.000.000 secara
tunai
 No Tanggal Transaksi
6 8 Maret 2023 Membeli truk untuk operasional perusahaan secara tunai,
dengan harga beli Rp 350.000.000, biaya karoseri Rp
200.000.000.
7 9 Maret 2023 Menginvestasikan semua deviden yang diterima pada tanggal 5
Maret 2023 untuk membeli SBR012.
8 10 Maret 2023 Memberikan bonus kepada karyawan sejumlah Rp 60.000.000.
9 11 Maret 2023 Membayar pokok utang usaha sebesar Rp 35.000.000 dan
bunga Rp 2.000.000 kepada Bank BRI.
10 13 Maret 2023 Melakukan setor PPh dan PPN atas transaksi-transaksi bulan
Februari 2023:
1. PPh Ps 21 = Rp 2.100.000
2. PPh Ps 23 = Rp 150.000
3. PPh Ps 4 ayat 2 = Rp 200.000
11 15 Maret 2023 Melakukan eskpor ke Jepang senilai Rp 400.000.000 secara
tunai
12 17 Maret 2023 Masa sewa lahan oleh PT Oyi telah berakhir, kemuadian PT
Inka melakukan penilaian Gudang yang telah dibangun oleh PT
Oyi diatas lahan milik PT Inka yang disewa sebesar Rp
400.000.000
Buattlah:
1. Jurnal untuk masing-masing transaksi beserta koreksi iscal dan keterangannya (jika
ada)
No Tanggal Jurnal Koreksi Alasan
Fiskal
(ya/tidak)
1
2
dst

2. Hitunglah Pajak yang dapat dikreditkan pada Bulan Maret 2023

 JAWABAN
1. Konsep Pajak
a. Deductible – Taxable
Konsep deductible dalam konteks pajak merujuk pada jumlah pengurangan biaya
yang dapat dikurangkan dari pendapatan kena pajak seseorang atau perusahaan sebelum
perhitungan pajak dilakukan.Taxable (dikenakan pajak) merujuk pada jenis penghasilan
atau objek yang harus dikenakan pajak. Contohnya ada PPh pasal 23 atas deviden

b. Non Deductible – Taxable

non-deductible (tidak dapat dikurangkan) dalam konteks pajak merujuk pada jenis
biaya atau pengeluaran yang tidak dapat dikurangkan dari pendapatan kena pajak
seseorang atau perusahaan. taxable (dikenakan pajak) masih merujuk pada jenis
penghasilan atau objek yang harus dikenakan pajak seperti pada penjelasan sebelumnya.
Contohnya Natura yang diberikan ke semua karyawan

c. Deductible – Non Taxable.

Biaya deductible dapat dikurangkan dari pendapatan kena pajak, namun jika pendapatan
tersebut tidak kena pajak. Non taxable artinya tidak dapat dikenai pajak. Contohnya adalah
sumbangan bencana alam

d. Non Deductible – Non Taxable

apabila suatu penghasilan tidak dapat dipajaki bagi pihak yang menerimanya,
penghaslan tersebut tidak dapat dikenai pajak apapun. Contohnya adalah warisan.

2. JURNAL
NO Tgl Transaksi Debit Kredit
1 1-Mar-23 Pembelian Bahan Baku Rp 230,000,000.00
PPN-M blm difakturkan Rp 25,300,000.00
Utang Dagang Rp 255,300,000.00
2 2-Mar-23 beban Gaji Rp 42,000,000.00
Potongan Rp 4,000,000.00
Kas Rp 46,000,000.00

Beban Bantuan JK Rp 3,000,000.00

Kas Rp 3,000,000.00
3 5-Mar-23 Kas Rp 90,000,000.00
Pendapatan Deviden Rp 90,000,000.00
4 6-Mar-23 Piutang Dagang Rp 666,000,000.00
Penjualan Rp 600,000,000.00
PPN-K Rp 66,000,000.00
5 7-Mar-23 Pembelian Peralatan Rp 45,000,000.00
PPN-M Rp 4,950,000.00
Kas Rp 49,950,000.00
6 8-Mar-23 Pembelian Truck Rp 350,000,000.00
Biaya Karoseri Rp 200,000,000.00
PPN-M Rp 38,500,000.00
Kas Rp 588,500,000.00
7 9-Mar-23 Investasi Pada SBR012 Rp 90,000,000.00
kas Rp 90,000,000.00
10-Mar-
8 23 Bonus kepada Karyawan Rp 60,000,000.00
Kas Rp 60,000,000.00
11-Mar-
9 23 Utang usaha Rp 35,000,000.00
Beban bunga Rp 2,000,000.00
Kas Rp 37,000,000.00
13-Mar-
10 23 Penyetoran PPh 21 Rp 2,100,000.00
Penyetoran PPh23 Rp 150,000.00
Penyetoran PPN Rp 200,000.00
Kas Rp 2,450,000.00
15-Mar-
11 23 Kas Rp 444,000,000.00
PPN-K Rp 44,000,000.00
Penjualan Rp 400,000,000.00
17-Mar-
12 23 Gedung Rp 400,000,000.00
PPh 15 Rp 20,000,000.00
Kas Rp 420,000,000.00

Kredit
PPN
PPN-K 110,000,000.00
PPN-M 68,750,000.00

Kredit
PPN 41,250,000.00 (kurang Bayar)
PT. Inka memiliki kurang bayar sebesar Rp 41,250,000.00