Latihan Soal

Nama: Fahjar

PT Dutasari (PKP) merupakan distributor alat tulis kantor.

Transaksi yang dilakukan selama bulan April 20x9 adalah sebagai berikut:
2 April
membeli persediaan barang dagangan (BKP) secara kredit dari PT Sentra (PKP) seharga
mendapatkan rabat 5%
5 April
menjual persediaan barang dagangan (BKP) secara kredit kepada CV Astrea seharga Rp1
pokok persediaan tersebut adalah Rp80 juta.
8 April
membayar utang dagang kepada PT Sentra atas pembelian tanggal 2 April dan mendapat
cash discount 2%
9 April membayar honor konsultan pajak sebesar Rp40 juta kepada Firma Boe Tax (PKP)
9 April menerima retur atas penjualan tanggal 5 April kepada CV Astrea sebesar Rp30juta.
persediaan yang diretur adalah Rp 20 juta.
10 April menerima pembayaran dari CV Astrea atas penjualan persediaan tanggal 5 April
10 April
membayar sewa gedung untuk 3 tahun kepada Anggada Realty (PKP) sebesar Rp300 juta, seb

11 April menyewa satu unit genset dari CV Ezzy Rent (PKP) untuk satu bulan dengan sewa sebesar
dibayar tunai
17 April menjual persediaan barang dagangan (BKP) kepada Pusdiklat Pajak seharga Rp60 j
menyampaikan tagihan dan faktur pajak. Harga pokok persediaan tersebut adalah Rp40 juta.
20 April menerima pembayaran dari bendahara Pusdiklat Pajak

25 April membayar royalti sebesar $3,000 kepada Dunmay, Ltd, sebuah perusahaan
Australia, atas pemakaian merk dagang. Kurs tengah Bank Indonesia $1=yang bertempa
Rp11.200, dan
Keuangan $1 = Rp11.000
28 April membayar gaji pegawai bulan April, yang terdiri dari
Tunjangan Iuran PPh Ps. 21
Gaji Take
Transport Pensiun dipotong
Pegawai Tetap 75,000,000 20,000,000 5,000,000 5,200,000
Pegawai Tak Tetap 11,500,000 - - 275,000

Iuran pensiun merupakan program iuran pasti yang dibayarkan ke dana pensiun yang
disahkan oleh Menteri Keuangan. Dari iuran pensiun sebesar Rp5.000.000, sebesar
ditanggung oleh perusahaan, sedangkan sebesar Rp3.500.000 ditanggung oleh karyawan.

30 April menyetor utang iuran pensiun ke perusahaan dana pensiun

10 Mei menyetor utang PPh Pasal 21, Utang PPh Pasal 23, Utang PPh Pasal 26, angsuran PPh Pas
Rp1.250.000, utang PPh Pasal 4 ayat (2), dan utang PPN ke kas negara
Penyelesaian:

Tgl Kode
Uraian Kredit Kred
Akun
2 April 16 Persediaan Barang Dagang 57,000,000
54 PPN — Pajak Masukan 5,700,000
21 Utang Usaha
5 April 15 Piutang Usaha 132,000,000
41 Penjualan
53 PPN — Pajak Keluaran

42 Harga Pokok Penjualan 80,000,000

16 Persediaan Barang Dagang
8 April 21 Utang Usaha 62,700,000
46 Diskon Pembelian
 54 PPN — Pajak Masukan
10 Kas
9 April 55 Beban Konsultan 40,000,000
54 PPN — Pajak Masukan 4,000,000
23 Utang PPh Pasal 23
10 Kas

45 Retur Penjualan 30,000,000

53 PPN — Pajak Keluaran 3,000,000
15 Piutang Usaha

16 Persediaan Barang Dagang 20,000,000

42 Harga Pokok Penjualan
10-Apr 10 Kas 99,000,000
15 Piutang Usaha

54 PPN — Pajak Masukan 30,000,000

57 Sewa dibayar di muka 300,000,000
Utang Pasal 4 ayat 2
25 Utang PPN
10 Kas
11-Apr 57 Sewa dibayar di muka 3,000,000

54 PPN — Pajak Masukan 300,000

23 Utang PPh pasal 23
10 Kas
17-Apr 15 Piutang Usaha 60,000,000
41 Penjualan

42 Harga Pokok Penjualan 40,000,000

16 Persediaan Barang Dagangan
20-Apr 10 Kas 59,100,000
19 PPh Pasal 22 dibayar dimuka 900,000
15 Piutang Usaha
25-Apr 58 Beban Royalty 33,600,000
54 PPN — Pajak Masukan 3,300,000
26 Utang PPh pasal 26
25 Utang PPN
10 kas
28-Apr Beban Gaji 86,500,000
Beban Tunjangan Transport 20,000,000
Beban Pasca Kerja Iuran Pasti 1,500,000
Utang PPh pasal 21
Utang Iuran Pensiun
Kas
30-Apr Utang Iuran Pensiun 5,000,000
Kas
10-May Utang PPh pasal 21 5,475,000
Utang PPh pasal 23 43,260,000
Utang PPh pasal 26 6,600,000
PPH Pasal 25 dimuka 1,250,000
Utang PPh pasal 4 ayat 2 30,000,000
Utang PPN 33,300,000
Kas
 p60 juta dan

0 juta. Harga

an potongan

Harga pokok

elum PPN

Rp3.000.000,

ta, sekaligus

kedudukan di
kurs Menteri

home pay

86,300,000
11,225,000

pendiriannya Rp1.500.000

al 25 sebesar

it

62,700,000

120,000,000
12,000,000

80,000,000

1,140,000
 114,000
61,446,000

800,000
43,200,000

33,000,000

20,000,000

99,000,000

30,000,000
30,000,000
270,000,000

60,000
3,240,000

60,000,000

40,000,000

60,000,000

6,600,000
3,300,000
27,000,000

5,475,000
5,000,000
97,525,000

5,000,000
119,885,000
Kode
Akun Nama Akun
10 Kas
11 ….
15
Piutang Usaha
16
Persediaan Barang Dagang
19 PPh Pasal 22 dibayar dimuka

21 Utang Usaha
23 Utang PPh Pasal 23
26 Utang PPh Pasal 26
25 Utang PPN

33 Pendapatan lain

41
Penjualan
42
Harga Pokok Penjualan
45
Retur Penjualan
46
Diskon Pembelian

53 PPN — Pajak Keluaran

54
55 PPN —Konsultan
Beban Pajak Masukan
56
Beban Sewa Gedung
57
Sewa dibayar di muka
58
Beban Royalty