SOAL

1. Apa yang anda ketahui tentang :

a. Pajak
b. Subjek Pajak
c. Obyek Pajak
d. Hubungan akuntansi dan pajak

2. Trian bekerja sebagai staf pada bagian accounting and finance, PT Bostinco
yang merupakan perusahaan perdagangan umum
Trian mulai bekerja pada awal Januari 2019 dengan gaji sebulan Rp.5.500.000
Trian belum menikah dan tidak memiliki NPWP.

Rudy bekerja sebagai manajer accounting and finance PT Bostinco

dengan gaji sebulan sebesar Rp.13.000.000, Rudy sudah menikah
dan memiliki dua orang anak. Rudy sudah memiliki NPWP dan mulai bergabung di PT Bostinco pada awal Januari 201

Anda Diminta :
a. Hitunglah berapa besar pajak penghasilan pasal 21 yang harus dipotong oleh PT Bostinco atas penghasilan Trian d
b. Bagaimana prosedur di dalam pembayaran dan pelaporan pajak penghasilan pasal 21?

3. Ibu Mery menyewakan sebuah ruko miliknya kepada PT Bostinco dari awal Januari 2019 dengan nilai sewa 1 tahun se
Anda diminta :
a. Berapa besar pph 4 ayat 2 atas sewa yang harus dipungut dan disetor oleh PT Bostinco?
b. Berapa besar penghasilan yang diterima ibu Mery ?

4. CV Perdana adalah sebuah perusahaan yang bergerak di bidang jasa konstruksi dan sudah dikukuhkan sebagai PKP (
Pada awal tahun 2019 mendapat project dari Dinas Pekerjaan Umum,
untuk melakukan pekerjaan perbaikan jalan dengan nilai kontrak sebesar Rp. 3.500.000.000
berdasarkan lingkup pekerjaan (kualifikasi usaha menengah dan besar dengan tarif sebesar 3%)
CV perdana mulia ingin untuk melakukan penagihan kepada Dinas PU
Uang muka 30 % dan sisa pekerjaan 70 %

Anda diminta :
a. Hitunglah berapa besar DPP, PPN dan PPh 4 ayat 2 untuk uang muka 30% dan tagihan 70% !
b. Berapa besar penghasilan yang diterima oleh CV Perdana ?
c. Buatlah jurnal atas transaksi pada saat CV Perdana mengeluarkan faktur pajak dan pada saat menerima pencairan d

5. CV Perdana menyewakan alat beratnya kepada CV Mulia untuk 4 bulan dengan nilai sewa sebesar Rp.50.000.000 (inc
Anda diminta :
a. Hitunglah berapa besar DPP dan PPN?
b. Hitunglah berapa besar PPh pasal 23 atas sewa yang harus dipotong oleh CV Mulia
ketika membayar sewa alat berat kepada CV Perdana?
c. Hitunglah berapa besar penghasilan atas sewa yang diterima oleh CV Perdana
6. PT Surya merupakan perusahaan manufaktur yang dikukuhkan sebagai PKP (Pengusaha Kena Pajak) pada tahun 2018
Total penjualan tahun 2019 adalah Rp. 4.900.000.000
Berikut adalah data penjualan dan pembelian bulan agustus, september, dan oktober 2019

Bulan Penjualan Pembelian

Agustus 200,000,000 230,000,000
September 320,000,000 280,000,000
Oktober 300,000,000 260,000,000
820,000,000 770,000,000

Anda diminta :
Hitung PPN KB/LB untuk masa pajak Agustus, September dan Oktober !
tinco pada awal Januari 2019

co atas penghasilan Trian dan Rudy?

engan nilai sewa 1 tahun sebesar Rp. 40.000.000

dikukuhkan sebagai PKP (Pengusaha Kena Pajak)

saat menerima pencairan dana proyek dari Pemerintah?

sebesar Rp.50.000.000 (include PPN)

ena Pajak) pada tahun 2018
 Jawaban No. 2

Gaji Trian 5,500,000 Gaji Rudi

Gaji Setahun 12 66,000,000 Gaji Setahun 12
Biaya Jabatan 5% 3,300,000 Biaya Jabatan 5%
PTKP TK 54,000,000 PTKP K/2
PKP 8,700,000 PKP
PPH Terutang 5% 435,000 PPH Terutang 5%
Non NPWP 522,000 15%
Sebulan 43,500 Setahun
Sebulan

Trian belum memiliki NPWP sehingga pemotongan pajak lebih besar yaitu 522.000
dibandingkan apabila trian sudah memiliki npwp sebesar 435.000
Sehingga pph yang dipotong oleh perusahaan sebulan adalah sebesar 43.500
Gaji bersih yang diterima trian adalah 5,456,500
Note :
PKP Penghasilan kena Pajak
Diperoleh dari Penghasilan 1 Tahun - Biaya Jabatan (Maksimal 6 Juta) - PTKP

PTKP Penghasilan Tidak Kena Pajak

PPh Terutang Tarif pasal 17 untuk Wajib Pajak Orang Pribadi

5% 0 s.d 50.000.000
15% 50.000.000 s.d 250.000.000
25% 250.000.000 s.d 500.000.000
30% di atas 500.000.000

Untuk menghitung berapa besar PPh Terutang Trian yaitu tarif 5% karena besaran PKP diantara range 0 s.d 50.000.000
sehingga hanya dikenakan 1 tarif yaitu 5%

Untuk menghitung berapa besar PPh Terutang Rudi yaitu tarif 5% dan 15% karena besaran PKP diantara range 50.000.000 s.d 25
Tarif Pertama 5% dikali 50.000.000
Tarif Kedua 15% dikali 32.500.000 (diperoleh dari 82.500.000 - 50.000.000)
Dikurangi 50.000.000 karena tarif pertama sudah dikalikan dengan 50.000.000
 13,000,000
156,000,000
6,000,000
67,500,000
82,500,000
2,500,000
4,875,000
7,375,000
614,583

PENGHASILAN TIDAK KENA PAJAK

TK/0 (Masih single dan tidak memiliki tanggungan)
K/0 (Menikah dan belum memiliki tanggungan/anak)
K/1 (Menikah dan sudah memiliki 1
tanggungan/anak)
tanggunan/anak)
K/3 (Menikah dan sudah memiliki 3
tanggungan/anak)

ra range 0 s.d 50.000.000

KP diantara range 50.000.000 s.d 250.000.000

ENA PAJAK
54,000,000 4,500,000 PTKP Sebulan utk single
58,500,000

63,000,000
67,500,000

72,000,000
 Jawaban No.3

Pajak Penghasilan Pasal 4 Ayat 2 atas sewa tanah dan bangunan

Tarif Pajak sebesar 10%

Nilai Sewa 40,000,000

PPh 4 ayat 2 10% 4,000,000 Dipungut dan disetor PT Bostinco

Penghasilan Ibu Mery 36,000,000

PT Bostinco sebagai pihak yang memotong pajak penghasilan pasal 4 ayat 2 sebesar 4.000.000
wajib menyetor 4.000.000 tersebut ke kas negara.

Sehingga penghasilan bersih ibu mery setelah dipotong pajak adalah 36,000,000
 Jawaban No. 4

Pajak Penghasilan Pasal 4 Ayat 2 atas Jasa Konstruksi

Nilai Kontrak 2,500,000,000 Nilai Kontrak
Uang Muka 30% 750,000,000 Tagihan 70% 70%
DPP 1.1 681,818,182 DPP 1.1
PPN 10% 68,181,818 PPN 10%
PPh 4 ayat 2 3% 20,454,545 PPh 4 ayat 2 3%
Penghasilan CV P 661,363,636 Penghasilan CV P

Jasa Kontruksi Tarif 2% s.d 4%

Asumsi dalam soal tarif 3 %
2,500,000,000
1,750,000,000
1,590,909,091
159,090,909
47,727,273
1,543,181,818
Jawaban No. 5
Nilai Sewa Alat 50,000,000
DPP 1.1 45,454,545
PPN 10% 4,545,455
PPh 23 2% 909,091

Penghasilan yang diterima 49,090,909

Jawaban No. 6

Bulan Penjualan Pembelian

Agustus 200,000,000 230,000,000
September 320,000,000 280,000,000
Oktober 300,000,000 260,000,000
820,000,000 770,000,000

Saldo KB/LB
Agustus 20,000,000 23,000,000 (3,000,000) (3,000,000)
September 32,000,000 28,000,000 4,000,000 1,000,000
Oktober 30,000,000 26,000,000 4,000,000 4,000,000
82,000,000 77,000,000

KB Kurang Bayar PPn

LB Lebih Bayar PPn