Latihan Akper #4: Akuntansi PPN dan PPnBM

PT Dutasari (PKP) merupakan distributor alat tulis kantor. Transaksi yang dilakukan
selama bulan April 2019 adalah sebagai berikut:

Tanggal Transaksi
2 April Membeli persediaan barang dagangan (BKP) secara kredit dari PT Sentra
(PKP) seharga Rp60 juta dan mendapatkan rabat 5%.
5 April Menjual persediaan barang dagangan (BKP) secara kredit kepada CV Astrea
seharga Rp120 juta. Harga pokok persediaan tersebut adalah Rp80 juta.
8 April Membayar utang dagang kepada PT Sentra atas pembelian tanggal 2 April dan
mendapatkan potongan cash discount 2%.
9 April Membayar honor konsultan pajak sebesar Rp40 juta kepada Firma Boe Tax
(PKP).
9 April Menerima retur atas penjualan tanggal 5 April kepada CV Astrea. Harga
pokok persediaan yang diretur adalah Rp 20 juta.
10 April Menerima pembayaran dari CV Astrea atas penjualan persediaan tanggal
5 April.
10 April Membayar sewa gedung untuk 3 tahun kepada PT Anggada Realty (PKP)
sebesar Rp300 juta, sebelum PPN.
11 April Menyewa satu unit genset dari CV Ezzy Rent (PKP) untuk satu bulan
dengan sewa sebesar Rp3.000.000, dibayar tunai.
17 April Menjual persediaan barang dagangan (BKP) kepada Pusdiklat Pajak seharga
Rp60 juta, sekaligus menyampaikan tagihan dan faktur pajak. Harga pokok
persediaan tersebut adalah Rp40 juta.
20 April Menerima pembayaran dari bendahara Pusdiklat Pajak.
25 April Membayar royalti sebesar $3,000 kepada Dunrnay, Ltd, sebuah
perusahaan yang bertempat kedudukan di Australia, atas pemakaian merk
dagang. Kurs tengah Bank Indonesia $1=Rp11.200, dan kurs Menteri
Keuangan $1=Rp11.000.
28 April Membayar gaji pegawai bulan April, yang terdiri dari:
Jenis Gaji Tunjangan Iuran PPh Ps.21 Take
Pegawai Transport Pensiun dipotong home pay
Pegawai 75.000.000 20.000.000 5.000.000 5.200.000 86.300.000
Tetap
Pegawai 11.500.000 0 0 275.000 11.225.000
Tdk Tetap
Total 86.500.000 20.000.000 5.000.000 5.475.000 97.525.000
luran pensiun merupakan program iuran pasti yang dibayarkan ke dana pensiun
yang pendiriannya disahkan oleh Menteri Keuangan. Dari iuran pensiun sebesar
Rp5.000.000, sebesar Rp1.500.000 ditanggung oleh perusahaan, sedangkan
sebesar Rp3.500.000 ditanggung oleh karyawan.
30 April Menyetor utang iuran pensiun ke perusahaan dana pensiun.
10 Mei Menyetor utang PPh Pasal21, Utang PPh Pasal 23, Utang PPh Pasal 26, angsuran
PPh Pasal 25 sebesar Rp1.250.000, utang PPh Pasal 4 ayat (2), dan utang PPN ke
kas negara.

Buatlah jurnal untuk mencatat transaksi di atas!

JAWABAN:

Tanggal Akun Debit (Rp) Kredit (Rp)

2 April Purchased 60.000.000
PPN Masukan 5.700.000
Purchhased Disc 3.000.000
Utang Dagang 62.700.000
5 April Piutang Dagang 132.000.000
PPN Keluaran 12.000.000
Penjualan 120.000.000
HPP 80.000.000
Persediaan 80.000.000
8 April Utang Dagang 62.700.000
Diskon Pembelian 1.254.000
Kas 61.446.000
9 April Beban Konsultan 40.000.000
PPN Masukan 4.000.000
Utang PPh Pasal 23 800.000
Kas 43.200.000
9 April Retur Penjualan 30.000.000
PPN Keluaran 3.000.000
Piutang Dagang 33.000.000
Persediaan 20.000.000
HPP 20.000.000
10 April Kas 99.000.000
Piutang Dagang 99.000.000
10 April Sewa dibayar di muka 300.000.000
PPN Masukan 30.000.000
Utang PPh Pasal 4 (2) 30.000.000
Kas 300.000.000
11 April Beban sewa 3.000.000
PPN Masukan 300.000
Utang PPh Pasal 23 60.000
Kas 3.240.000
17 April A/R 66.000.000
PPN 6.000.000
Penjualan 60.000.000
COGS 40.000.000
Inventory 40.000.000
20 April Kas 59.100.000
PPN Keluaran-Pemungut 6.000.000
PPh Pasal 22 dibayar di muka 900.000
Piutang Dagang 66.000.000
25 April Beban Royalti 33.600.000
PPh Pasal 26 6.600.000
Kas 27.000.000
28 April Beban Gaji 86.500.000
 Beban Tunjangan Transport 20.000.000
Beban Iuran Pensiun 1.500.000
Utang Iuran Pensiun 5.000.000
Utang PPh 21 5.475.000
Kas 97.525.000
30 April Utang Iuran Pensiun xxx
Kas xxx
PPN Keluaran 9.000.000
PPN Masukan 9.000.000
10 Mei Utang PPh Pasal 21 5.475.000
Utang PPh Pasal 23 860.000
Utang PPh Pasal 26 6.600.000
Utang PPh Pasal 4 ayat (2) 30.000.000
PPh Pasal 25 dibayar di muka 1.250.000
Utang PPN 3.300.000
Kas 41.697.500