KUIS PPh BADAN 2

1. Dari pengeluaran berikut yang tidak boleh dikurangkan dari penghasilan bruto adalah
a. Pajak reklame
b. Pajak Bumi dan Bangunan
c. Pajak Penghasilan yang dipotong oleh pihak lain
d. Pajak Masukan yang tidak dapat dikreditkan

2. Berikut adalah biaya-biaya sehari-hari yang tidak boleh dikurangkan dari penghasilan bruto
a. Biaya pembelian bahan
b. Biaya promosi
c. Biaya pengobatan karyawan secara cuma-cuma
d. Biaya makan dan minum seluruh karyawan

3. Yang manakah yang bisa dikurangkan dari penghasilan bruto dalam menghitung
penghasilan kena pajak perusahaan….
a. Premi asuransi kebakaran gedung yang dibayar oleh PT Abadi
b. Premi asuransi jiwa yang dibayar oleh Tuan Edi Subaskoro
c. Pengobatan pegawai yang ditanggung oleh PT Abadi
d. Penyusutan rumah dinas bagi pegawai PT Pharos yang berkedudukan di Jakarta

4. PT HM Sampoerna memberikan bea siswa kepada Erni Setiyowati, S.H., seorang pegawai
Ditjen Pajak, untuk melanjutkan kuliah program pasca sarjana. Bagaimana perlakuan bea
siswa tersebut bagi PT HM Sampoerna
a. Boleh dikurangkan dari penghasilan bruto
b. Tidak boleh dikurangkan dari penghasilan bruto
c. Wajib memotong PPh Pasal 21
d. Wajib memotong PPh bersifat final

5. Dari sumbangan berikut yang tidak boleh dikurangkan dari penghasilan bruto adalah
sumbangan kepada
a. Sumbangan ke lembaga pendidikan
b. Sumbangan ke yayasan yatim piatu
c. Sumbangan ke lembaga penelitian
d. Sumbangan ke lembaga pembinaan olahraga

6. Pembentukan atau pemupukan cadangan piutang tak tertagih berikut yang boleh
dikurangkan dari penghasilan bruto adalah
a. Perusahaan dagang
b. Perusahaan penyewaan mobil
c. Perusahaan manufaktur
d. Perusahaan pembiayaan konsumen

7. Tuan Irwan, seorang karyawan perusahaan swasta, setiap bulan membayar premi asuransi
kesehatan. Pada saat sakit, Tuan Irwan akan menerima penggantian dari perusahaan
asuransi. Berikut adalah pernyataan yang benar
a. Pembayaran premi asuransi boleh dikurangkan dari penghasilan bruto
b. Pembayaran premi asuransi tidak boleh dikurangkan dari penghasilan bruto
c. Penggantian dari perusahaan asuransi merupakan objek pajak
d. Penggantian dari perusahaan asuransi dipotong PPh Pasal 21

8. Pemberian imbalan sehubungan dengan pekerjaan berikut yang boleh dikurangkan dari
penghasilan bruto
a. Rumah dinas
b. Beras
c. Makan dan minum seluruh karyawan
d. Susu kaleng
9. PT ABC mengikuti program Jamsostek. Dari iuran Jamsostek yang dibayar oleh PT ABC
berikut, yang bukan objek pajak bagi karyawan adalah
a. Jaminan Kecelakaan Kerja
b. Jaminan Kematian
c. Jaminan Hari Tua
d. Jaminan Pemeliharaan Kesehatan

10. Bagaimana perlakuan atas biaya pemeliharaan rutin mobil dinas yang digunakan oleh
direktur perusahaan……
a. Boleh dikurangkan seluruhnya
b. Boleh dikurangkan 50%
c. Boleh dikurangkan 25%
d. Tidak boleh dikurangkan

11. PT A menjual truk kepada PT B dengan harga Rp 50 juta. Nilai buku truk tersebut adalah
Rp 20 juta dan nilai pasarnya adalah Rp 75 juta. Jika antara PT A dan PT B tidak terdapat
hubungan istimewa, berapa harga jual truk tersebut
a. Rp 20 juta
b. Rp 30 juta
c. Rp 50 juta
d. Rp 75 juta

12. Besarnya keuntungan yang diakui oleh PT A, jika antara PT A dan PT B tidak ada
hubungan istimewa adalah
a. Rp 20 juta
b. Rp 30 juta
c. Rp 50 juta
d. Rp 75 juta

13. PT A menjual truk kepada PT B dengan harga Rp 50 juta. Nilai buku truk tersebut adalah
Rp 20 juta dan nilai pasarnya adalah Rp 75 juta. Jika antara PT A dan PT B terdapat
hubungan istimewa, berapa harga jual truk tersebut
a. Rp 20 juta
b. Rp 30 juta
c. Rp 50 juta
d. Rp 75 juta

14. Besarnya keuntungan yang diakui oleh PT A, jika antara PT A dan PT B terdapat
hubungan istimewa adalah
a. Rp 20 juta
b. Rp 30 juta
c. Rp 55 juta
d. Rp 75 juta

15. PT CMA menyerahkan mesin pabrik untuk penyertaan modal pada PT DTA. Harga
pengalihan mesin tersebut bagi PT CMA adalah…..
a. Harga pasar
b. Nilai buku
c. Nilai realisasi bersih
d. Nilai penggantian

16. PT CMA menyerahkan mesin pabrik untuk penyertaan modal pada PT DTA. Harga
perolehan mesin tersebut bagi PT DTA adalah….
a. Nilai penggantian
b. Nilai realisasi bersih
c. Nilai buku
d. Harga pasar
17. PT ABC menyumbangkan sebuah mobil kepada Yayasan yatim piatu. Nilai buku mobil
tersebut adalah Rp 25 juta dan nilai pasarnya Rp 60 juta. Besarnya harga perolehan
mobil bagi yayasan adalah
a. 0
b. Rp 25 juta
c. Rp 35 juta
d. Rp 60 juta

18. PTABC menyumbangkan sebuah mobil kepada Yayasan yatim piatu. Nilai buku mobil
tersebut adalah Rp 25 juta dan nilai pasarnya Rp 60 juta. Besarnya biaya yang boleh
dikurangkan dari penghasilan bruto oleh PT ABC
a. 0
b. Rp 25 juta
c. Rp 35 juta
d. Rp 60 juta

19. Pembebanan biaya perolehan atas harta berwujud yang masa manfaatnya lebih dari satu
tahun yang digunakan untuk mendapat, menagih, dan memelihara penghasilan melalui
a. Rekonsiliasi
b. Akumulasi
c. Penyusutan
d. Amortisasi

20. Penyusutan untuk tujuan fiskal dimulai pada

a. Tanggal pengeluaran
b. Tanggal pemakaian
c. Bulan pengeluaran
d. Bulan pemakaian
 SOAL ESSAY

1. Hitung Berapa Penyusutan Fiskal Tahun Pajak 2016?

a. Gedung kantor harga perolehan tahun 2011 Rp.1.000.000.000,00 perusahaan

menyusutkannya selama 25 tahun.
b. Gedung Pabrik harga perolehan tahun 2011 Rp.1.500.000.000,00 perusahaan
menyusutkannya selama 25 tahun.
c. Mesin Pabrik dibeli Januari tahun 2012 dengan harga Rp. 500.000.000,00 perusahaan
menyusutkan selama 8 tahun ,taksiran nilai residu 20 % dari harga perolehan
d. Perabot kantor dibeli Januari tahun 2012 dengan harga Rp. 100.000.000,00
perusahaan menyusutkan selama 6 tahun ,taksiran nilai residu 10 %dari harga
perolehan
e. Mesin kantor ,berupa 10 buah komputer dibeli Januari tahun 2014 dengan harga
Rp.60.000.000,00 perusahaan menyusutkan selama 3 tahun, tanpa nilai residu .
Pada tanggal 5 April 2016, Seluruh mesin kantor tersebut dijual tunai kepada para
pegawainya dengan harga Rp.20.000.000,00. Harga pasar 10 buah komputer tersebut
Rp. 30.000.000,00. Pada tanggal 6 April 2016 dibeli mesin kantor baru dengan harga
Rp.90.000.000,00 perusahaan menyusutkan selama 3 tahun, tanpa nilai residu.
f. Kendaraan operasional minibus dibeli awal tahun 2012 dengan harga Rp.
150.000.000,00 perusahaan menyusutkan selama 5 tahun , taksiran nilai residu
20% dari harga perolehan.
g. Kendaraan dinas sedan, dibawa pulang untuk pegawai tertentu/staf ,diperoleh Januari
2014 dengan harga perolehan Rp.300.000.000,00. Perusahaan menyusutkan selama 5
tahun, nilai residu 20% dari harga perolehan .

Penyusutan aktiva perusahaan dilakukan dengan metode garis lurus .

Berdasarkan Keputusan Menteri Keuangan tentang Jenis-jenis harta yang termasuk dalam
kelompok harta berwujud bukan bangunan untuk keperluan Penyusutan, Mesin kantor
termasuk harta kelompok I. Perabot kantor dan Minibus ,Sedan termasuk harta kelompok
II,.Mesin Pabrik ,termasuk harta kelompok II

Catatan : Penyusutan fiskal untuk kelompok harta bukan bangunan dengan metode garis
lurus

JAWABAN:

NO JENIS AKTIVA Penyusutan KOMERSIAL Penyusutan FISKAL

1 Gedung Kantor = 1M 1M/25 tahun = 40 Juta 5% x 1M = 50 Juta

2 Gedung Pabrik = 1,5 M 1,5 M/25 = 60 Juta 5% x 1,5 M = 75 Juta

3 MesinPabrik = 500 Juta, 500 Juta -20%/8 12,5% x 500 juta = 62,5 Juta
residu 20%
= 400 Juta/8 = 50 Juta

4 Perabot Kantor = 100 Juta, 100 Juta – 10%/6 12,5% x 100 Juta = 12,5 Juta
residu 10%
= 100 Juta -10 Juta/6

= 15 Juta

5 Mesin Kantor Lama 3/12 x 60Juta/3tahun 3/12 x 25% x 60 Juta

 = 5 Juta

= 3,75 juta

6 Mesin Kantor Baru 9/12 x 90 Juta/ 3 tahun 9/12 x 25% x 90 Juta

= 22,5 juta = 16,875.000

7 Minibus 150 Juta, residu 150 juta -20% /5 tahun 12,5% x 150 Juta
20%
= 150juta – 30 juta/5 = 18.750.000

= 24 Juta

8 Sedan 300 Juta, residu 20% 300 Juta – 20%/5 tahun 50% x 12,5% x 300 Juta

300 Juta – 60 Juta/5 = 18.750.000

= 48 Juta

Total 264.500.000 258.125.000

Koreksi Positif = 264.500.000 – 258.125.000

= 6.375.000

2. Hitung berapa keuntungan Penjualan Komputer secara Fiskal? Keuntungan komersial

RP 5.000.000

Komersial

Harga Jual = 20 Juta

Nilai Sisa Buku = 9/36 x 60 Juta = 15 Juta

Keuntungan = 5 Juta

Fiskal

Harga Jual = 30 Juta

Nilai Sisa Buku = 21/48 x 60 Juta = 26.250.000

Keuntungan = 3.750.000

Koreksi Negatif = 1.250.000