Tugas 3 Lab PPN dan PPnBM / PAJA3355

Nama : Habib Mahdinugroho

NIM : 044777237
Jurusan : D3 Perpajakan
NASKAH TUGAS TUTORIAL ONLINE
UNIVERSITAS TERBUKA

Fakultas : Hukum Ilmu Sosial dan Ilmu Politik

Program Studi : D-III Perpajakan
Kode/Nama MK : PAJA3355/Lab PPN dan PPnBM
Tugas 3

No Soal Skor
1. PT Jakarta Property menjual 1 unit apartemen kepada Tn Ivan senilai Rp350.000.000
belum termasuk PPN dengan cash keras selama 6 bulan, tagihan akan jatuh tempo
pada setiap tanggal 15 selama tagihan masih ada. Pada pembayaran pertama selain
membayar angsuran Tn Ivan juga harus membayar PPnBM sebesar 20% dari harga
unit. Angsuran awal di mulai pada Oktober 2022. 40
Instruksi :
Buatlah tabel pembayaran angsuran apartemen tersebut, dilengkapi dengan DPP, PPN,
PPnBM dan total pembayaran!

2. Pada tanggal 5 Januari 2022. PT Teknologi Maju menandatangani kontrak dengan KKP
Azmi dan rekan untuk memberikan jasa pembuatan laporan SPT Badan tahun 2021.
Nilai kontrak sebesar Rp272.500.000 sudah termasuk PPN dan PPh Pasal 23. Lama
kontrak 3 bulan sejak tanggal 15 Januari 2022, draft report diserahkan tanggal 20 Maret
2022 dan Laporan final diserahkan pada tanggal 5 April 2022.
Pembayaran jasa akan dilakukan dengan ketentuan:
1. Pembayaran sebesar 20% disaat Kontrak ditanda tangani
2. Pembayaran kedua sebesar 10% saat pekerjaan dimulai
3. Pembayaran ketiga sebesar 30% saat laporan final telah diterima
60
4. Pembayaran ke empat sebesar 40% setelah tanggal akhir kontrak

Instruksi :
a. Hitunglah berapa yang harus dibayar PT Teknologi Maju pada setiap
terminnya! Dengan rincian jumlah DPP, PPN dan PPh Pasal 23 nya.
b. Siapakah yang wajib mengeluarkan Faktur Pajak dan Kapan penerbitan Faktur
Pajak?
Jawaban soal nomor 1

Angsuran Tanggal DPP PPN (11%) PPNBM Total Tanggal

ke pembayaran (20%) Pembayaran Faktur Pajak
1 15 Oktober Rp 100.000.000 Rp Rp Rp 15 Oktober
2022 11.000.000 70.000.000 181.000.000 2022
2 15 November Rp 50.000.000 Rp - Rp 15
2022 5.500.000 55.500.000 November
2022
3 15 Desember Rp 50.000.000 Rp - Rp 15 Desember
2022 5.500.000 55.500.000 2022
4 15 Januari Rp 50.000.000 Rp - Rp 15 Januari
2023 5.500.000 55.500.000 2023
5 15 Februari Rp 50.000.000 Rp - Rp 15 Februari
2023 5.500.000 55.500.000 2023
6 15 Maret Rp 50.000.000 Rp - Rp 15 Maret
2023 5.500.000 55.500.000 2023
Total Rp 350.000.000 Rp Rp Rp
38.500.000 70.000.000 458.500.000

Sumber referensi

• Undang-Undang Nomor 42 Tahun 2009 Tentang Perubahan Ketiga Atas Undang-Undang Nomor 8
Tahun 1983 tentang Pajak Pertambahan Nilai Barang dan Jasa dan Pajak Penjualan Atas Barang
Mewah
• Undang-undang (UU) Nomor 7 Tahun 2021 tentang Harmonisasi Peraturan Perpajakan

Jawaban soal nomor 2

a. Hitunglah berapa yang harus dibayar PT Teknologi Maju pada setiap terminnya! Dengan rincian
jumlah DPP, PPN dan PPh Pasal 23 nya.

Nilai kontrak sebesar Rp272.500.000 sudah termasuk PPN dan PPh Pasal 23

1. Termin pertama : Pembayaran sebesar 20% disaat Kontrak ditanda tangani. (5 Januari 2022) =
Rp 54.500.000.
𝑝
a. PPN = (100+𝑝)+𝑡 x DPP
10
= (100+10)+2 x 54.500.000
PPN = Rp 4.866.071,43
𝑡
b. PPh Pasal 23 = (100+𝑝)+𝑡 x DPP
2
= (100+10)+2 x 54.500.000
PPh Pasal 23 = Rp 973.214,29

DPP Rp 54.500.000 - Rp 4.866.071,43 - Rp 973.214,29 = Rp 48.660.714,28

2. Termin kedua : Pembayaran kedua sebesar 10% saat pekerjaan dimulai. (15 Januari 2022) =
Rp 27.250.000
𝑝
a. PPN = (100+𝑝)+𝑡 x DPP
10
= (100+10)+2 x 27.250.000
PPN = Rp 2.433.035,71
𝑡
b. PPh Pasal 23 = (100+𝑝)+𝑡 x DPP
2
= (100+10)+2 x 27.250.000
PPh Pasal 23 = Rp 486.607,14

DPP Rp 27.250.000 - Rp 2.433.035,71 - Rp 486.607,14 = Rp 24.330.357,15

3. Termin ketiga : Pembayaran ketiga sebesar 30% saat laporan final telah diterima. (5 April 2022) =
Rp 81.750.000
𝑝
a. PPN = (100+𝑝)+𝑡 x DPP
11
= (100+11)+2 x 81.750.000
PPN = Rp 7.957.964,60
𝑡
b. PPh Pasal 23 = (100+𝑝)+𝑡 x DPP
2
= (100+11)+2 x 81.750.000
PPh Pasal 23 = Rp 1.446.902,65

DPP Rp 81.750.000 - Rp 7.957.964,60 - Rp 1.446.902,65 = Rp 72.345.132,75

4. Termin keempat : Pembayaran ke empat sebesar 40% setelah tanggal akhir kontrak.
(15 April 2022 ) = Rp 109.000.000
𝑝
a. PPN = (100+𝑝)+𝑡 x DPP
11
= (100+11)+2 x 109.000.000
PPN = Rp 10.610.619,47
𝑡
b. PPh Pasal 23 = (100+𝑝)+𝑡 x DPP
2
= (100+11)+2 x 109.000.000
PPh Pasal 23 = Rp 1.929.203,54

DPP Rp 109.000.000 - Rp 10.610.619,47 - Rp 1.929.203,54 = Rp 96.460.176,99

b. Siapakah yang wajib mengeluarkan Faktur Pajak dan Kapan penerbitan Faktur Pajak?
Faktur pajak dikeluarkan oleh KKP Azmi dan rekan. Penerbitan faktur pajak disetiap Termin
pembayaran dilaksanakan :
• 5 Januari 2022
• 15 Januari 2022
• 5 April 2022
• 15 April 2022
Sumber referensi
Materi Sesi 2 dan Materi Sesi 3