N

Tugas Tutorial Sumber Tugas Tutorial

o
1 Pada bulan Juni 2018, PT Adil Sentosa Modul 7 & Materi PPT
melakukan transaksi-transaksi sebagai berikut: pertemuan 7
02/06/2018 Menyewa tanah dan
bangunan dari PT Abadi
Jaya - 01.895.993.9-087.000
– Jl. Permata Merah III/2
Jakarta dengan lama kontrak
10 tahun sebesar
Rp200.000.000,00.
06/06/2018 Dalam rangka ulang tahun
Perusahaan, Perusahaan
memberikan hadiah undian
yang dimenangkan oleh Bpk
Sumarno (tidak berNPWP)
berupa 1 buah mobil merk

m
er as
Honta Arab senilai Rp
150.000.000. (PPh Final

co
eH w
25%)
07/06/2018 Membayar tagihan PT Bina

o.
Profesitama (perusahaan
rs e
konstruksi dengan sertifikasi
ou urc
pengusaha kecil) –
01.235.632.9-013.000 – Jl.
Umar Said No. 3 Jakarta
o

atas jasa memperbaiki

aC s

bangunan gedung kantornya

v i y re

dengan nilai kontrak sebesar

Rp99.000.000,00 (termasuk
PPN).
15/06/2018 Menerima Pembayaran atas
ed d

rumah dinas perusahaan

ar stu

yang disewakan kepada Bpk

Udin Jereng (tidak memiliki
NPWP) sebesar Rp
sh is

40.000.000
DIMINTA :
Th

Kategorikan transaksi tersebut kapan saat

terutang dan tidak terutang ke dalam jenis PPh
Pemotongan/Pemungutan Pasal 4 ayat 2
secara lengkap dan benar.
Abel Manuah
041725484

This study source was downloaded by 100000803071901 from CourseHero.com on 12-02-2021 10:36:51 GMT -06:00

https://www.coursehero.com/file/94474083/TUGAS-3-PPH-2-Abel-Manuahdocx/
 1. Menyewa tanah dan bangunan dari PT Abadi Jaya - 01.895.993.9-087.000 –
Jl. Permata Merah III/2 Jakarta dengan lama kontrak 10 tahun sebesar
Rp200.000.000,00.

Saat Terutang
Penghasilan sewa atas tanah dan atau bangunan Sebagai penyewa Wajib
Pajak berkewajiban untuk Memotong Pajak Penghasilan yang terutang pada
saat pembayaran atau terutangnya sewa tergantung peristiwa mana yang
lebih dahulu terjadi;

Perhitungan Pajak
PT Adil Sentosa harus memotong PPh Pasal 4 ayat (2) dengan perhitungan
sebagai berikut:
PPh Pasal 4 ayat (2): 10% x Rp200.000.000 = Rp20.000.000

Atas pemotongan tersebut, PT Adil Sentosa melaporkan SPT Masa PPh

m
er as
Pasal 4 ayat (2) atas pemotongan tersebut. Kemudian PT Adil Sentosa juga

co
memberikan bukti potong PPh Pasal 4 ayat (2).

eH w
Sedangkan, apabila PT Abadi Jaya adalah PKP untuk PPN yang harus

o.
rs e
memotong adalah pihak penyewa gedung. PPN atas sewa tanah dan
ou urc
bangunan tersebut adalah Rp20.000.000 (PPN 10% x Rp200.000.000).

Jadi, untuk menghitung keseluruhan biaya sewa yang harus dibayarkan oleh
o

PT Adil Sentosa adalah: Biaya sewa selama 4 tahun + PPN – PPh Pasal 4
aC s

ayat (2).
v i y re

Rp200.000.000 + Rp20.000.000 – Rp.20.000.000 = Rp.200.000.000/10 tahun

ed d

Jadi, biaya sewa selama 1 tahun diakui sebesar Rp20.000.000.

ar stu

Nantinya PT Adil Sentosa akan menerima bukti pembayaran sewa tanah

dan/atau bangunan beserta faktur pajak yang dibuat oleh PT Abadi Jaya.
sh is

2. Dalam rangka ulang tahun Perusahaan, Perusahaan memberikan hadiah

Th

undian yang dimenangkan oleh Bpk Sumarno (tidak berNPWP) berupa 1

buah mobil merk Honta Arab senilai Rp 150.000.000. (PPh Final 25%)

Saat Terutang
pajak atas hadiah tersebut terutang atau dibayarkan pada akhir bulan, yaitu
pada saat bulan pembayaran atau penyerahan hadiah kepada pemenang
undian. Setelah pemotongan pajak dilakukan, penyelenggara undian harus
menyetorkannya ke Bank Persepsi. Pajak juga bisa disalurkan melalui Kantor
Pos.

This study source was downloaded by 100000803071901 from CourseHero.com on 12-02-2021 10:36:51 GMT -06:00

https://www.coursehero.com/file/94474083/TUGAS-3-PPH-2-Abel-Manuahdocx/
 Untuk menyetorkan PPh ini, penyelenggara undian harus menggunakan
Surat Setoran Pajak (SSP). Penyetoran dilakukan paling lambat pada tanggal
10 bulan takwim berikutnya, yaitu setelah bulan saat terutangnya pajak.

Penyelenggara undian juga harus menyampaikan SPT Masa ke Kantor

Pelayanan Pajak, yaitu tempat pemotong terdaftar sebagai Wajib Pajak.
Pengumpulan SPT Masa harus dilakukan paling lambat tanggal 20 pada
bulan setelah hadiah undian diserahkan atau dibayarkan kepada penerima.

Perhitungan Pajak
Tarif Hadiah Undian tetap 25% meskipun WP tidak punya NPWP atau tidak
Perhitungannya : 25% x Rp. 150.000.000
: Rp. 37.350.000
Jadi PPh 4 ayat 2 Rp. 37.350.000

m
er as
3. Membayar tagihan PT Bina Profesitama (perusahaan konstruksi dengan

co
eH w
sertifikasi pengusaha kecil) – 01.235.632.9-013.000 – Jl. Umar Said No. 3

o.
Jakarta atas jasa memperbaiki bangunan gedung kantornya dengan nilai
rs e
kontrak sebesar Rp99.000.000,00 (termasuk PPN).
ou urc
Saat Terutang
Pembayaran dan pelunasan PPh Final usaha jasa konstruksi dilakukan paling
o
aC s

lambat pada tanggal 10 (sepuluh) bulan berikutnya setelah bulan terutangnya

v i y re

PPh oleh pengguna jasa. Atau tanggal 15 (lima belas) bulan berikutnya
setelah bulan diterimanya pembayaran oleh pemberi jasa (kontraktor).
ed d

Pelaporan SPT Masa PPh Final Pasal 4 ayat 2 bagi pengguna jasa dan
ar stu

pemberi jasa konstruksi dilakukan paling lambat tanggal 20 (dua puluh) bulan
berikutnya setelah bulan terutangnya PPh atau bulan diterimanya
pembayaran pajak atas jasa konstruksi.
sh is

Perhitungan Pajak
Th

DPP = Rp. 99.000.000,00 x 100/110

= Rp. 90.000.000,00
PPN = 10% x Rp. 90.000.000
= Rp. 9.000.000,00
PPh Final = 2% x DPP
= 2% X Rp. 90.000.000
= Rp. 1.800.000,00

This study source was downloaded by 100000803071901 from CourseHero.com on 12-02-2021 10:36:51 GMT -06:00

https://www.coursehero.com/file/94474083/TUGAS-3-PPH-2-Abel-Manuahdocx/
 4. Menerima Pembayaran atas rumah dinas perusahaan yang disewakan
kepada Bpk Udin Jereng (tidak memiliki NPWP) sebesar Rp 40.000.000
Saat Terutang
Penghasilan sewa atas tanah dan atau bangunan Sebagai penyewa Wajib
Pajak berkewajiban untuk Memotong Pajak Penghasilan yang terutang pada
saat pembayaran atau terutangnya sewa tergantung peristiwa mana yang
lebih dahulu terjadi
penyewa adalah orang pribadi / bukan subjek pajak penghasilan maka PPh
terutang wajib dibayar sendiri oleh pihak yang menyewakan
Perhitungan Pajak
a) Atas kasus ini baik pihak pemilik gedung dan penyewa gedung dikenakan
PPN

m
er as
b) Ya, penyewa gedung dikenakan PPN sebesar 10% yang harus disetorkan

co
eH w
ke kas negara oleh pemilik gedung

o.
c) Jumlah uang bersih yang akan diterima pemilik gedung adalah sebesar Rp
rs e
36 juta, yang didapatkan dari hasil Rp 40 juta – (Rp 40 juta x 10%) = Rp 40
ou urc
juta – Rp 4 juta = Rp 36 juta
o
aC s
v i y re
ed d
ar stu
sh is
Th

This study source was downloaded by 100000803071901 from CourseHero.com on 12-02-2021 10:36:51 GMT -06:00

https://www.coursehero.com/file/94474083/TUGAS-3-PPH-2-Abel-Manuahdocx/
Powered by TCPDF (www.tcpdf.org)