Kelompok 13

Shifaul Hidayat (21503040111065)

Ryo Destianwar (215030400111062)

TUGAS 2

Membuat Soal dan Jawaban untuk Akuntansi Pajak atas Persediaan dan Aset

1. Pada tanggal 1 Desember 2022 Perusahaan Giri Jaya membeli barang dagang 12 unit secara tunai
sebesar Rp120.000.000,00 belum termasuk PPN. Perusahaan Giri Jaya telah dikukuhkan sebagai
PKP.

PPN masukan = 11% x Rp120.000.000,00

= Rp13.200.000,00
Harga 1 unit = Rp120.000.000,00 : 12 = Rp10.000.000,00
Jurnal
Pembelian Rp120.000.000,00
PPN masukan Rp13.200.000,00
Kas Rp133.200.000,00

2. Pada tanggal 3 Desember 2022 Perusahaan Giri Jaya menjual barang dagang 2 unit sebesar
Rp30.000.000,00 kepada pembeli secara tunai. Belum termasuk PPN.

PPN keluaran = 11% x Rp30.000.000,00

= Rp3.300.000,00
Jurnal
Kas Rp33.300.000,00
Penjualan Rp30.000.000,00
PPN keluaran Rp3.300.000,00

Harga Pokok Penjualan Rp20.000.000,00

Persediaan Rp20.000.000,00
(Rp10.000.000,00 x 2)

3. 2 Januari persediaan awal 200 unit @Rp10.000.000,00 = Rp2.000.000.000,00

10 Januari pembelian 400 unit @Rp11.500.000,00 = Rp4.600.000.000,00
18 Januari pembelian 100 unit @12.500.000,00 = Rp1.250.000.000,00
24 januari pembelian 200 unit @12.000.000,00 = Rp2.400.000.000,00
Persediaan per 31 Januari diketahui sebesar 200 unit
Nilai persediaan per 31 Januari adalah?
Rata-rata persediaan
=( Rp10.000.000,00+ Rp11.500.000,0+12.500.000,00+12.000.000,00) : 4
= Rp46.000.000,00 : 4
= Rp11.500.000,00

Nilai persediaan per 31 Januari = 200 x Rp11.500.000,00 = Rp2.300.000.000,00

4. PT ABC membayar jasa konsultan tenaga ahli sebesar Rp50.000.000. atas jasa tersebut dipotong
PPh pasal 23 sebesar 7,5% sehingga yang diterima oleh rekanan hanyas ebesar Rp46.250.000
sedangkan sisanya sebesar Rp3.750.000 berupa bukti potong PPh pasal 23 yang akan dibayarkan
ke kas negara.

Jurnal
Biaya Konsultan Rp50.000.000
Kas Rp46.250.000
PPh pasal 23 dipotong Rp3.750.000
PPh pasal 23 dipotong Rp3.750.000
Kas Rp3.750.000

5. PT FINA membayar jasa konsultan tenaga ahli sebsar Rp50.000.000 atas jasa tersebut dipotong
PPh pasal 23 sebesar 7,5% ditanggung oleh Wajib Pajak. Sehingga yang diterima oleh rekanan
hanyas sebesar Rp50.000.000 sedangkan sisanya sebesar Rp3.750.000 dibayarkan oleh wajib
paajk, maka pengakuan PT FINA hanya sebesar pembayarannya, tidak termasuk PPH pasal 23

Jurnal
Biaya konsultan Rp50.000.000
PPh pasal 23 dipotong Rp3.750.000
Kas Rp53.750.000

6. PT Masraffi yang membeli bangunan senilai Rp 80.000.000 dan didepresiasi selama 8 tahun. Pada
tahun akhir tahun ke 2, PT Masraffi melakukan penilaian ulang aset oleh appraisal dan diperoleh
nilai Rp 71.000.000. Bagaimana cara menghitung biaya depresiasi, akumulasi depresiasi dan
surplus revaluasi yang muncul di transaksi tersebut?
Jawaban:

Jurnal Penyusutan selama 2 tahun

Biaya Depresiasi Aktiva Tetap 20.000.000
Akm. Depresiasi Akvita Tetap 20.000.000

Jurnal Revaluasi Aset Menurut Akuntansi Perpajakan

Akm. Depresiasi Aktiva Tetap 20.000.000
Biaya Revaluasi 1.100.000
Bangunan 9.000.000
Surplus Revaluasi 11.000.000
Hutang PPh Ps 4 (2) 1.100.000

7. PT Masraffi membeli bangunan senilai Rp 20.000.000, usia manfaat selama 20 tahun. Pada akhir
tahun ke tujuh, PT Masraffi melepaskan aset dengan menjualnya senilai Rp 15.000.000. Bagaimana
jurnal pencatatan pelepasan aset yang harus dibuat oleh perusahaan?
Jawaban:

Jurnal Saat Pembelian Aset

Bangunan 20.000.000
PPN-M 2.200.000
Hutang PPh Ps 4 (2) 500.000
Kas 21.700.000
 Jurnal Saat Penjualan Aset
Kas 22.650.000
Akm. Depresiasi 7.000.000
Bangunan 20.000.000
PPN-K 8.000.000
Laba Penjualan Aset 1.650.000

8. PT. Yasuke memberikan sumbangan dari PT. Yason berupa tanah dengan luas 200m2 dengan harga
tanah senilai Rp400.000.000. PT. Yasuke memiliki saham PT. Yason sebesar 40%. Bagaimana
pencacatan jurnal akuntansi pajak atas peristiwa tersebut?
Jawaban:

Jurnal
Beban Sumbangan kepada PT. Yason 400.000.000
Kas 400.000.000
(Bukan Termasuk Objek Pajak)

9. Pada tanggal 16 Juni 2014, PT. Yahan selesai membangun bangunan kantor untuk perusahaannya.
Nilai dari bangunan tersebut adalah Rp800.000.000, masa pakai dari bangunan tersebut adalah 20
tahun. Hitunglah berapa penyusutan bangunan tersebut di tahun 2019 menurut akuntansi
perpajakan?
Jawaban:
Perhitungan,
800.000.000 X 5% = 40.000.000

Jurnal Penyusutan
Penyusutan Bangunan 40.000.000
Akm. Penyusutan Bangunan 40.000.000

10. Pada September 2019, PT. Yani memberikan sumbangan senilai Rp150.000.000 atas bencana tanah
longsor yang melanda daerah Solok. Bagaimana pencatatan jurnal atas sumbangan yang diberikan
oleh PT. Yani?
Jawaban:

Jurnal Pencatatan
Beban Sumbangan Bencana Alam 150.000.000
Kas 150.000.000