Soal Latihan Long Term Liabilities

1. Soal Long term Liabilities

Pada 1 Maret 2016, Sally Corp menjual Bond Payable 10% dengan nilai nominal $1000 per
lembar tertanggal 1 Januari 2016. Pada saat itu, untuk BP serupa memiliki yield 12%. Interest
dibayar semesteran dan pembayaran bunga dimulai per 1 Juli 2016. BP ini memiliki fitur
callable pada harga 102 setelah 1 Jan 2018.

0.6139
PVF 10,5% 1
0.5583
PVF 10, 6% 9
7.7217
PVF-OA 10,5% 3
7.3600
PVF-OA 10,6% 9

a. Berapa kas yang diterima oleh Sally pada saat penerbitan BP dan bagaimana nilai
tersebut ditentukan?
b. Buat jurnal pada saat penerbitan dan pembayaran bunga yang pertama
c. Akun apa saja yang akan disajikan dalam Laporan keuangan 2016 terkait dengan Bond
Payable tersebut
d. Jika BP tersebut dilunasi pada 1 Jan 2018, bagaimana jurnal yang harus dibuat oleh
Sally?

2. Dalam rangka memperoleh dana tunai untuk membangun gedung baru, pada tanggal 1
Oktober 2018 PT TERSENYUM BAHAGIA menerbitkan obligasi (tertanggal 1 Juni 2018)
dengan nila nominal Rp8.000.000.000, tingkat bunga kupon 10%, dan bunga pasar 9,5%.
Bunga dibayarkan setiap tanggal 1 Juni dan 1 Desember. Obligasi akan jatuh tempo pada
tanggal 1 Juni 2022. Amortisasi dilakukan dengan metode bunga efektif. Pada tanggal 30
September 2020, perusahaan melunasi 35% dari obligasi tersebut dengan harga
Rp2.845.000.000, tidak termasuk pembayaran beban bunga terutang.
Karena mengalami kesulitan keuangan, pada tanggal 1 Juni 2021 PT TERSENYUM BAHAGIA
mengajukan permohonan kepada bondholder untuk memodifikasi ketentuan dan
persyaratan obligasi (bond term). Atas permohonan tersebut, bondholder setuju untuk
mengurangi pokok obligasi menjadi Rp5.000.000.000, memperpanjang masa jatuh tempo
menjadi tanggal 1 Juni 2026, menghapus beban bunga per tanggal 1 Juni 2021, mengurangi
masa pembayaran bunga menjadi tahunan yang akan dibayar per tanggal 1 Juni dan
mengurangi nominal interest rate menjadi 8%. Pada saat itu diketahui bahwa effective
interest rate adalah sebesar 11%.

Diminta:
a. Tentukan nilai jual obligasi pada tanggal 1 Oktober 2018
b. Buatlah jurnal penerbitan pada tanggal 1 Oktober 2018
c. Buatlah table amortisasi untuk periode 1 Oktober 2018 s.d. 1 Juni 2022
d. Buatlah jurnal pembayaran bunga obligasi dan jurnal penyesuaianuntuk tahun 2018.
e. buatlah jurnal pelunasan 35% obligasi pada tanggal 30 September 2020
f. Tentukan nilai obligasi baru (obligasi setelah modifikasi)
g. buatlah jurnal modifikasi obligasi pada tanggal 1 Juni 2021.