NAMA : JUNJUNG PRABAWA

NIM : 142180037
KELAS : EA-J
TUGAS 4 PRAKTIK PERPAJAKAN PPh Pasal 23

SOAL 2
PT Abadi Jaya Manufaktur selama bulan Januari 2018 telah melakukan beberapa
transaksi sebagai berikut:
1. Tanggal 5 Januari 2018 melakukan pembayaran royalti kepada beberapa
perusahaan :
Nama Jumlah royalti
Adam (Ber-NPWP) Rp. 25.000.000,-
Hawa (Tidak Ber-NPWP) Rp. 37.500.000,-

2. Tanggal 10 Januari 2018 membayar jasa perbaikan mesin senilai

Rp.14.850.000,- (termasuk PPN) kepada PT Jasa Teknik
3. Tanggal 28 Januari 2018 membayar feeKAP Akuntansi Jaya sebesar
Rp.35.000.000,-
4. Tanggal 29 Januari 2018 membayar sewa kendaraan untuk operasional
perusahaan selama 1 tahun (Januari 2018-Desember 2018) sebesar
Rp.75.000.000,- (belum termasuk PPN)
Diminta:
a. Hitung PPh 23 atas transaksi tersebut di atas
b. Buat jurnal PT Abadi Jaya Manufaktur selama Bulan Januari 2018

JAWAB :
SOAL 2
a. Pehitungan PPh 23 atas royalti

Nama Perhitungan PPh 23

Adam 15% X Rp 25.000.000 Rp 3.750.000
Hawa 30% X Rp 37.500.000 Rp 11.250.000
(Tidak Ber-NPWP)
TOTAL Rp 15.000.000
Pehitungan PPh 23 atas jasa teknik
DPP = 100/110 X Rp 14.850.000
= Rp 13.500.000
= 2% X Rp 13.500.000
= Rp 270.000

Pehitungan PPh 23 atas fee KAP

= 2% X Rp 35.000.000
= Rp 700.000

Pehitungan PPh 23 atas sewa kendaraan

= 2% X Rp 75.000.000
= Rp 1.500.000

Total PPh 23 yang dipotong selama Bulan Januari 2018

Objek PPh 23 Jumlah

Royalti Rp 15.000.000
Jasa Teknik Rp 270.000
Fee KAP Rp 700.000
Sewa Kendaraan Rp 1.500.000
TOTAL Rp 17.470.000

a. Jurnal PT Abadi Jaya Manufaktur Bulan Januari 2018

Tanggal Keterangan Debet Kredit

   Royalti Rp 62.500.000   
    PPh Pasal 23   Rp 15.000.000 
    Kas/Bank    Rp 47.500.000
(Mencatat Royalti)
   Biaya Jasa Perbaikan  Rp 13.500.000  
   PPN Masukan  Rp 1.350.000  
    PPh Pasal 23   Rp 270.000 
    Kas/Bank   Rp 14.580.000 
(Mencatat Jasa Perbaikan)
   Biaya Jasa KAP  Rp 35.000.000  
    PPh Pasal 23   Rp 700.000 
    Kas/Bank    Rp 34.300.000
(Mencatat Fee KAP)
Sewa Dibayar Di Muka Rp 75.000.000
PPN Masukan Rp 7.500.000
PPh Pasal 23 Rp 1.500.000
Kas/Bank Rp 81.000.000
(Mencatat Sewa Kendaraan)

SOAL 3
CV. Pandan wangi merupakan usaha jasa catering. Dalam rangka pelaksanaan
acara penyambutan mahasiswa baru Universitas Pembanguan Nasional “Veteran”
Yogyakarta memesan 1.000 box makan siang senilai Rp.27.500.000,- (termasuk
PPN).
Diminta:
a Hitung PPh 23 yang harus dipotong oleh UPN “Veteran” Yogyakarta apabila
CV Pandan Wangi sudah ber-NPWP!
b Hitung PPh 23 yang harus dipotong oleh UPN “Veteran” Yogyakarta apabila
CV Pandan Wangi belum ber-NPWP!
c Buat jurnal CV Pandan Wangi apabila CV Pandan wangi telah ber-NPWP!

JAWAB :

SOAL 3

Jumlah Bruto penghasilan sebagai dasar pengenaan pajak adalah

a Pehitungan PPh 23 atas jasa catering (Ber-NPWP)

= 2% X 100/110 X Rp 27.500.000
= Rp 500.000
b Pehitungan PPh 23 atas jasa catering (belum ber-NPWP)
= 4% X 100/110 X Rp 27.500.000*
= Rp 1.000.000

*Tarif Wajib pajak tidak memiliki NPWP, maka tarif PPh 23 akan berlaku 100%
lebih tinggi atau 2x, misalnya 15% menjadi 30%, dan juga 2% menjadi 4%

b. Jurnal CV Pandan Wangi

Tanggal Keterangan Debet Kredit

  Kas/Bank   Rp 27.000.000  
   PPh Pasal 23  Rp 500.000  
  Penjualan Jasa   Rp 25.000.000 
    PPN Keluaran    Rp 2.500.000
(Memiliki NPWP)