Nama : Ajeng Putri Purwaningrum

NIM : 043671277
Nama Mata Kuliah : Akuntansi Perpajakan
Kode Mata Kuliah : PAJA3347.01

1. PT. Informatika merupakan perusahaan yang bergerak di bidang penjualan computer. CV

Informatika berdiri sejak tahun 1 Januari 2020 dengan NPWP: 123456789.012.021. Hingga
Maret 2020 peredaran bruto PT. Informatika mencapai Rp 1 miliar. Berikut ini transaksi CV
Informaitika selama bulan Maret 2020:

Tanggal Transaksi
1/3/2020 Menerima Bunga Deposito atas deposito sebesar Rp 400.000.000 dengan bunga
sebesar 2% per bulan dari Bank Mandiri
10/3/2020 Membagikan hadiah undian kepada 2 orang pemenang dalam dalam rangka
ulang tahun perusahaan. Hadiah masing-masing sebesar Rp 15.000.000.
15/3/2020 Membeli sebuah mobil langsung dari produsen untuk operasional perusahaan
dengan harga Rp 700.000.000. Tarif PPnBM adalah 20%
18/3/2020 Menjual gudang penyimpanan yang terletak di Surabaya kepada PT. Andara
senilai Rp 5
Miliar
25/3/2020 Membagikan deviden kepada Ny. Ana sebesar Rp 20.000.000 atas penyertaan
modal ke CV. Informatika sebesar 28% (deviden berasal dari cadangan laba
ditahan).
30/3/2020 Membayar termin kedua atas pembangunan gedung kantor kepada PT. Arta
Karya, sebuah perusahaan jasa konstruksi dengan kualifikasi besar, sebesar
Rp 1 Miliar dari nilai kontrak sebesar Rp 4 Miliar
PERTANYAAN
Buatlah jurnal (mencakup setiap jenis pajak terhutang) atas setiap transaksi di atas dari sisi
PT. Auto Indonesia

JAWABAN :
Kita asumsikan PT Informatika telah dikukuhkan sebagai PKP, Dividen tidak kena PPh,
pembelian kendaraan secara tunai, hadiah undian PPh ditanggung PT informatika,PPN dan
PPh pembangunan terhadap kontraktor di tanggung PT Informatika.
Berikut jurnalnya.

Tanggal Akun Debet Kredit

01 Maret 2023 Kas Rp 6.400.000
PPh Pasal 4 ayat (2) tarif 20% Rp 1.600.000
Pendapatan Bunga Rp 8.000.000

10 Maret 2023 Hadiah Undian Rp 30.000.000

PPh Pasal 4 ayat (2) tarif 25% Rp 7.500.000
Kas Rp 37.500.000

15 Maret 2023 Kendaraan PPN Rp 700.000.000

Masukan Rp 70.000.000
PPNBM Rp 140.000.000
Kas Rp 910.000.000

18 Maret 2023 Kas Rp4.875.000.000

PPh Pasal 4 ayat (2) tarif 2,5% Rp 125.000.000
Penjualan Gudang Rp5.000.000.000
 25 Maret 2023 Utang Deviden Rp 20.000.000
Kas Rp 20.000.000

30 Maret 2023 Utang Usaha Rp1.000.000.000

PPN Masukan Rp 100.000.000
PPh Pasal 4 ayat 2 tarif 2,65% Rp 26.500.000
Kas Rp1.126.500.000

2. CV. Bramantya memiliki usaha jual beli dan sewa peralatan medis yang telah dirintis sejak
awal tahun 2000. Berdasarkan Pembukuan Tahun Pajak 2019 diketahui bahwa Penghasilan
Bruto CV. Bramantya sebesar Rp 2.500.000.000 dan Beban Operasional sebesar Rp
750.000.000 Selain itu, terdapat PPh Pasal 4 (2) sebesar Rp 1.500.000.000 atas penjualan
ruko kepada PT. Sejahtera dan PPh Pasal 22 sebesar Rp
18.000.000 atas penjualan kepada Dinas Kesehatan DKI Jakarta dan PPh 23 sebesar Rp
20.000.000 atas sewa peralatan medis kepada klinik-klinik swasta di Jakarta. Sisa kerugian fiskal
tahun pajak 2016 sebesar Rp 150.000.000.
PERTANYAAN (bobot nilai 40)
a. Hitunglah besar angsuran PPh Pasal 25 untuk tahun 2020
b. Buatlah jurnal pencatatan untuk pembayaran angsuran

JAWABAN:
a. Besar angsuran PPh Pasal 25 untuk tahun 2020
Diketahui = Penghasilan Bruto : Rp 2.500.000.000
Beban operasional : Rp 750.000.000
PPh pasal 4 ayat 2 : Rp 1.500.000.000
PPh pasal 22 (asumsi sudah dipotong) : Rp 8.000.000
PPh pasal 23 (asumsi sudah dipotong) : Rp 20.000.000
Kerugian Fiskal Pajak 2016 : Rp 150.000.000
(bisa jadi pengurang pajak
selama 5tahun pajak)

Ditanya = PPh Pasal 25 tahun 2020?

Jawab =
PPh Badan : 2.500.000.000 – 750.000.000 – 150.000.000
: 1.600.000.000

PPh Pasal 17 (2) tahun

: 1.600.000.000 X 25%
2019 sehingga tarif 25%
: 400.000.000

Jumlah PPh terutang

: 400.000.000 – 18.000.000 – 20.000.000
tahun 2019
: 362.000.000

Dasar perhitungan perhitungan PPh Pasal 25 tahun 2020 adalah Rp 362.000.000. Sehingga, Angsuran
PPh Pasal 25 perbulan untuk Tahun 2020 adalah 30.166.667/bulan

PERTANYAAN (bobot nilai 40)

b. Jurnal Pencatatan untuk pembayaran angsuran

Pendekatan pembebanan akhir tahun
(D) Pajak Dibayar Dimuka 30.166.667
(K) Kas 30.166.667

Pendekatan pembebanan akhir tahun

(D) Beban Pajak Kini 30.166.667
(K) Kas 30.166.667
Sumber:
1. Materi Inisiasi 5
2. Enceng. 2023. Etika Bisnis dalam Perpajakan. Tangerang: Universitas Terbuka
3. Handayani, Ruruh. 2023. PPh Pasal 25: Definisi, Tarif, Subjek, dan Perhitungan. Diakses melalui
https://www.pajak.com/pajak/pph-pasal-25-definisi-tarif-subjek-dan- perhitungan/#%3A~%3Atext
%3DSementara%20itu%2C%20objek%20PPh%20Pasal%2Ckegiatan%20 usaha%20yang%20mereka%20lakukan
4. Vivian, Yohana Fransiska Aurelia. 2022. Serba Serbi PPh Pasal 4 Ayat (2): Jenis, Tarif, dan Pelaporan. Diakses
melalui https://www.pajakku.com/read/631ea5f1fa33631a29890944/Serba-Serbi-PPh-Pasal-4-
5. Maulida, Rani. 2019. Kenalan dengan Kompensasi Kerugian Fiskal, Yuk!. Diakses melalui https://www.online-
pajak.com/tentang-pajak-pribadi/kompensasi-kerugian-fiskal