SOAL 1

NO KETERANGAN
Orang pribadi/badan yang melakukan kegiatan membangun sendiri rumah tangga
1 dalam bentuk apapun, yang dilakukan tidak dalam kegiatan usaha atau pekerjaannya,
sejak 1 Januari 1995 mutlak terutang PPN.
PT. BASKORO CENTRAL ASIA mempunyai bangunan bertingkat Empat. Selama perusahaan
2 belum memerlukan, untuk sementara waktu beberapa tahun kedepan bangunan ini disewakan
kepada pihak lain. Atas penyewaan gedung tersebut tidak dikenakan PPN.
Pada tanggal 21 maret 2014, PT Rachmad Perkasa sebagai pabrikan alat-alat berat menjual
computer-computer kantor yang selama ini digunakan untuk kepentingan administrasi
3
dengan harga Rp 100.000.000,-. Atas penjualan computer-computer ini dikenakan PPN.
(Catatan : PPN Masukan atas pembelian computer telah dikreditkan).
Dalam bulan September 2014, PT Muncul Jaya sebuah perusahaan bus melakukan penjualan
4 aktivanya berupa beberapa unit bus armada busnya dalam rangka peremajaan. Atas
penjualan bus ini PT. Muncul Jaya mengenakan PPN kepada pembelinya.
Pabrik Elektronik telah dikukuhkan sebagai pengusaha kena pajak th 2008. Pada bulan
5
September pemasaran. (Saat pembelian dilakukan tahun 2007).

SOAL 2
Saya memilih PT Zambrut Katulistiwa karena meskipun harga yang ditawarkan Rp 16.500/unit sudah termasuk PPN. Yang
dimana apabila tidak termasuk PPN, maka harga yang ditawarkan hanya sebesar Rp 15.000/unit saja. Tentu hal ini sedikit
menguntungkan daripada PT Barokah Jaya yang menawarkan dengan harga Rp 15.500/unit.

SOAL 3
NO KETERANGAN Total PPN Masukan PPN Keluaran
1 Membeli bahan baku Rp 3,300,000 Rp 3,300,000
2 Membeli spare part pabrik Rp 2,500,000 Rp 2,500,000
3 Dijual hasil produksi Rp 1,250,000 Rp 1,250,000
4 Dibeli BKP Rp 2,500,000 Rp 2,500,000
5 Dijual hasil produksi Rp 19,500,000 Rp 19,500,000
6 Diterima retur penjualan Rp 1,136,364 Rp 1,136,364
Total PPN Rp 9,436,364 Rp 20,750,000
Total PPN Terutang Rp 11,313,636

SOAL 4
NO Keterangan PPN
1 Menerima pembayaran catering Rp 5,000,000
a. Sewa kamar Rp 30,000,000
b. Laundry Rp 3,000,000
2
c. Break fast Rp 2,000,000
d. Telepon Hotel Rp 600,000
3 Menerima pembayaran persewaan Rp 5,000,000
4 Menerima jasa laundry Rp 5,000,000
5 Menerima pembayaran Rp 30,000,000
6 Menerima pembayaran PT Katering Rp 2,000,000
Total PPN Terutang Rp 82,600,000

SOAL 5
1 Harga barang $ 38,000
Biaya kirim $ 3,800
Asuransi $ 1,900
Kurs 1 USD Rp 9,000

Nilai pabean = Rp 393,300,000

Bea masuk (40%) = Rp 157,320,000
Nilai impor Rp 550,620,000

2 Harga barang $ 38,000

Biaya kirim $ 3,800
Asuransi $ 1,900
Kurs 1 USD Rp 9,100

Nilai pabean = Rp 397,670,000

Bea masuk (40%) = Rp 159,068,000
Nilai impor Rp 556,738,000

PPN Rp 55,062,000
PPnBM Rp 110,124,000
Bea Masuk Rp 157,320,000
Harga Barang Yang Masuk Rp 322,506,000

SOAL 6
1 Harga barang Rp 30,000,000
Bea masuk (40%) Rp 12,000,000
Nilai impor Rp 42,000,000
PPN Masukan Rp 4,200,000

2 Harga jual Rp 190,000,000

PPN 10% Rp 19,000,000
PPnBM 30% Rp 57,000,000

SOAL 7
1 Harga barang Rp 190,000,000
Tarif PPN Ekspor barang 0%
 PPN Terutang Rp -

2 Harga barang Rp 190,000,000

Tarif PPnBM Ekspor barang 0%
PPnBM Terutang Rp -

3 Memperbaiki pelayanan agar Wajib Pajak mau membayar pajak secara sukarela serta
meningkatkan jumlah tenaga pemeriksa untuk memperbaiki kualitas penegakan hukum
 BENAR SALAH

ah termasuk PPN. Yang

aja. Tentu hal ini sedikit
 Lembar ke-1 : Untuk Pembeli BKP
sebagai bukti Pajak

FAKTUR PAJAK
Kode dan Nomor Seri Faktur Pajak : 010.000.15.00045125
Pengusaha Kena Pajak
Nama : PT. SARANA EKA UNGGUL
Alamat : Jl. Rawa Gelam V Blok I No. 15 Jakarta Timur
NPWP : 12.023.667.4.004.000

Pembeli Barang Kena Pajak/ Penerima Jasa Kena Pajak

Nama : PT. RIZKY TEHNIK METAL
Alamat : Jl. Kebagusan II No. 34 Jakarta Selatan
NPWP : 03.756.889.9.032.000
Harga Jual/Pengg
No. Nama Barang Kena Pajak/ Jasa Kena Pajak Muka/Te
Urut
(Rp)
1 Breket A @ Rp. 1.100 sebanyak: 1.500 Pcs
2 Bump Stopper Comp D18D @ Rp. 1.550 sebanyak: 20.000 Pcs

Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termin *)

Dikurangi Potongan Harga
Dikurangi Uang Muka yang telah diterima
Dasar Pengenaan Pajak
PPN = 10% x Dasar Pengenaan Pajak

Pajak Penjualan Atas Barang Mewah

Tarif DPP PPn BM

…….. % Rp. ……………… Rp. ……………… Jakarta , 30 Juni 2015
 …….. % Rp. ……………… Rp. ………………
…….. % Rp. ……………… Rp. ………………
…….. % Rp. ……………… Rp. ………………
Jumlah Rp. ………………
RISWAN

*) Coret yang tidak perlu

 Untuk Pembeli BKP/Penerima JKP
sebagai bukti Pajak Masukan

Harga Jual/Penggantian/Uang
Muka/Termin
(Rp)
1,650,000
31,000,000

32,650,000
-
-
32,650,000
3,265,000

30 Juni 2015
RISWAN
 Lembar ke-1 : Untuk Pembeli BKP/Penerim
sebagai bukti Pajak Masukan

FAKTUR PAJAK
Kode dan Nomor Seri Faktur Pajak010.000.15.00045125
Pengusaha Kena Pajak
Nama : PT. DWI MOTOR SEJATI
Alamat : Gedung Menara Imperium Lt. 15, Jl. Rasuna Said Jakarta Selatan
NPWP : 02.465.665.3.011.000
Pembeli Barang Kena Pajak/ Penerima Jasa Kena Pajak
Nama : PT. MEGA BUANA CIPTA
Alamat : Jl. Merpati III No. 21 Jakarta Utara
NPWP : 09.142.663.6.120.000
Harga Jual/Penggantian/Uang
No. Nama Barang Kena Pajak/ Jasa Kena Pajak Muka/Termin
Urut
Valas *) (Rp
1 Red Glamour, 250 Pcs @ US$ 1.200 $ 300,000 Rp 2,
2 Extra Glamour, 150 Pcs @ US$ 970 $ 145,500 Rp 1,

Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termin *) $ 445,500 Rp 4,

Dikurangi Potongan Harga $ 8,910 Rp
Dikurangi Uang Muka yang telah diterima $ - Rp
Dasar Pengenaan Pajak $ 436,590 Rp 3,
PPN = 10% x Dasar Pengenaan Pajak $ 43,659 Rp

Pajak Penjualan Atas Barang Mewah

Tarif DPP PPn BM

…….. % Rp. ……………… Rp. ……………… Jakarta , 30 Juni 2015
 …….. % Rp. ……………… Rp. ………………
…….. % Rp. ……………… Rp. ………………
…….. % Rp. ……………… Rp. ………………
Jumlah Rp. ………………
RISWAN

*) Coret yang tidak perlu

Untuk Pembeli BKP/Penerima JKP
sebagai bukti Pajak Masukan

al/Penggantian/Uang
Muka/Termin
(Rp)
Rp 2,700,000,000
Rp 1,309,500,000

Rp 4,009,500,000
Rp 80,190,000
Rp -
Rp 3,929,310,000
Rp 392,931,000

30 Juni 2015
RISWAN
 Lembar ke-1 : Untuk Pembeli BKP
sebagai bukti Pajak

FAKTUR PAJAK

Kode dan Nomor Seri Faktur Pajak : 010.000.15.00045375

Pengusaha Kena Pajak
Nama : PT. SARANA EKA UNGGUL
Alamat : Jl. Rawa Gelam V Blok I No. 15 Jakarta Timur
NPWP : 12.023.667.4.004.000

Pembeli Barang Kena Pajak/ Penerima Jasa Kena Pajak

Nama : PT. MULTI SARANA INDONESIA
Alamat : Jl. Kelapa Gading V No. 23 Bekasi
NPWP : 01.245.652.3.417.000

No. Uang M
Urut Nama Barang Kena Pajak/ Jasa Kena Pajak
(Rp)
1 Bump Stopper Comp D18D @ Rp. 1.550 sebanyak: 25.000 Pcs

Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termin *)

Dikurangi Potongan Harga
Dikurangi Uang Muka yang telah diterima
Dasar Pengenaan Pajak
PPN = 10% x Dasar Pengenaan Pajak

Pajak Penjualan Atas Barang Mewah

 Tarif DPP PPn BM
…….. % Rp. ……………… Rp. ……………… Bekasi , 31 Agustus 2015
…….. % Rp. ……………… Rp. ………………
…….. % Rp. ……………… Rp. ………………
…….. % Rp. ……………… Rp. ………………
Jumlah Rp. ………………
RISWAN

*) Coret yang tidak perlu

Untuk Pembeli BKP/Penerima JKP
sebagai bukti Pajak Masukan

Uang Muka

(Rp)
11,625,000

11,625,000
-
-
11,625,000
1,162,500
 31 Agustus 2015

RISWAN
 FAKTUR PAJAK

Kode dan Nomor Seri Faktur Pajak : 010.000.15.00074125

Pengusaha Kena Pajak
Nama : PT. SAMSUNG INDONESIA
Alamat : Kawasan MM 2001, Jl. Kawasan Timur I No. 12 Tambun Bekasi
NPWP : 05.356.441.2.435.000

Pembeli Barang Kena Pajak/ Penerima Jasa Kena Pajak

Nama :
Alamat :
NPWP :

No. Nama Barang Kena Pajak/ Jasa Kena Pajak

Urut

1 AC Splite 1 PK, 125 unit @ Rp. 550.000

2 AC Splite 1,5 PK, 100 unit @ Rp. 600.000
3 AC Splite 2 PK, 75 unit @ Rp. 650.000
4 Mesin Cuci 3 Kg, 50 unit @ Rp. 750.000

Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termin *)

Dikurangi Potongan Harga
Dikurangi Uang Muka yang telah diterima
Dasar Pengenaan Pajak
PPN = 10% x Dasar Pengenaan Pajak

Pajak Penjualan Atas Barang Mewah

 Tarif DPP PPn BM
20% Rp 215,000,000 Rp 43,000,000
…….. % Rp. ……………… Rp. ………………
…….. % Rp. ……………… Rp. ………………
…….. % Rp. ……………… Rp. ………………
Jumlah Rp. ………………

*) Coret yang tidak perlu

 Lembar ke-1 : Untuk Pembeli BKP/Penerima JKP
sebagai bukti Pajak Masukan

JAK

bun Bekasi

Harga Jual/Penggantian/Uang
Muka/Termin
(Rp)
68,750,000
60,000,000
48,750,000
37,500,000

215,000,000
-
-
215,000,000
21,500,000
Bekasi , 31 Juli 2015

RISWAN
 FAKTUR PAJAK

Kode dan Nomor Seri Faktur Pajak : 010.000.15.00045510

Pengusaha Kena Pajak
Nama : PT. SARANA EKA UNGGUL
Alamat : Jl. Rawa Gelam V Blok I No. 15 Jakarta Timur
NPWP : 12.023.667.4.004.000

Pembeli Barang Kena Pajak/ Penerima Jasa Kena Pajak

Nama : PT. MULTI SARANA INDONESIA
Alamat : Jl. Kelapa Gading V No. 23 Bekasi
NPWP : 01.245.652.3.417.000

No.
Urut Nama Barang Kena Pajak/ Jasa Kena Pajak

1 Bump Stopper Comp D18D @ Rp. 1.550 sebanyak: 25.000 Pcs

Harga Jual/Penggantian/Uang Muka/Termin *)

Dikurangi Potongan Harga
Dikurangi Uang Muka yang telah diterima
Dasar Pengenaan Pajak
PPN = 10% x Dasar Pengenaan Pajak

Pajak Penjualan Atas Barang Mewah

Tarif DPP PPn BM

…….. % Rp. ……………… Rp. ………………
 …….. % Rp. ……………… Rp. ………………
…….. % Rp. ……………… Rp. ………………
…….. % Rp. ……………… Rp. ………………
Jumlah Rp. ………………

*) Coret yang tidak perlu

KTUR PAJAK

Harga Jual/Penggantian/Uang
ak Muka/Termin
(Rp)
38,750,000

38,750,000
-
11,625,000
27,125,000
2,712,500

Jakarta , 30 September 2015

RISWAN
 NOTA RETUR
Nomor: -
Atas Faktur Pajak Nomor: 010.000.15.00006295 Tanggal: 21 Juni 2015
PEMBELI
Nama : PT. MEGA BUANA CIPTA
Alamat : Jl. Merpati III No. 21 Jakarta Utara
NPWP : 09.142.663.6.120.000

KEPADA PENJUAL
Nama : PT. DWI MOTOR SEJATI
Alamat : Gedung Menara Imperium Lt. 15, Jl. Rasuna Said Jakarta selatan
NPWP : 02.465.665.3.011.000

Harga Satuan Menurut Harga BKP yang

No. Urut Macam dan Jenis Barang Kena Pajak Kuantum Faktur Pajak dikembalikan

(Rp) (Rp)
1 Red Glamour 10 Rp 10,800,000 Rp 108,000,00
2 Extra Glamour 15 Rp 8,730,000 Rp 130,950,00

Jumlah Harga BKP yang dikembalikan: Rp 238,950,00

Diskon Rp 4,779,00
Pajak Pertambahan Nilai yang diminta kembali: Rp 23,417,10
Pajak Penjualan atas Barang Mewah yang diminta kembali:

Jakarta, 20 September 2015

RISWAN
 21 Juni 2015

Harga BKP yang

dikembalikan

(Rp)
Rp 108,000,000
Rp 130,950,000

Rp 238,950,000
Rp 4,779,000
Rp 23,417,100

arta, 20 September 2015

RISWAN