PD.

Utama Sejahtera
Jurnal Umum (General Journal)
Per. April 2010

TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT

2010 2 SEWA DIBAYAR DIMUKA 104 Rp 24,000,000
APRIL KAS 101 Rp 24,000,000

4 PERALATAN KANTOR 121 Rp 20,000,000

KAS 101 Rp 10,000,000
UTANG DAGANG 201 Rp 10,000,000

5 PEMBELIAN 501 Rp 23,000,000

UTANG DAGANG 201 Rp 23,000,000

6 BEBAN ANGKUT 502 Rp 500,000

KAS 101 Rp 500,000

7 PERLENGKAPAN KANTOR 105 Rp 5,000,000

KAS 101 Rp 5,000,000

9 KAS 101 Rp 5,000,000

PIUTANG DAGANG 102 Rp 20,000,000
PENJUALAN 401 Rp 25,000,000

12 PIUTANG DAGANG 102 Rp 22,000,000

PENJUALAN 401 Rp 22,000,000

14 RETUR PENJUALAN 402 Rp 2,000,000

PIUTANG DAGANG 102 Rp 2,000,000

15 UTANG DAGANG 201 Rp 23,000,000

KAS 101 Rp 22,540,000
POTONGAN PEMBEL 504 Rp 460,000

18 KAS 101 Rp 15,000,000

PENJUALAN 401 Rp 15,000,000

19 PERLENGKAPAN 105 Rp 2,000,000

KAS 101 Rp 2,000,000

22 UTANG BANK 203 Rp 20,000,000

KAS 101 Rp 20,000,000
24 KAS 101 Rp 19,600,000
POTONGAN PENJUALAN 403 Rp 400,000
PIUTANG DAGANG 102 Rp 20,000,000

26 BEBAN GAJI 601 Rp 3,000,000

KAS 101 Rp 3,000,000

27 PRIVE, TONO 302 Rp 1,000,000

KAS 101 Rp 1,000,000

TOTAL Rp 205,500,000 Rp 205,500,000

PD. Utama Sejahtera
BUKU BESAR (GENERAL LEDGER)

NAMA AKUN: KAS NOMOR AKUN: 101

SALDO
TANGGAL KETERANGAN D K
D K
2010 1 ###
APRIL 2 Rp 24,000,000 Rp 106,000,000
4 Rp 10,000,000 Rp 96,000,000
6 Rp 500,000 Rp 95,500,000
7 Rp 5,000,000 Rp 90,500,000
9 Rp 5,000,000 Rp 95,500,000
15 Rp 22,540,000 Rp 72,960,000
18 Rp 15,000,000 Rp 87,960,000
19 Rp 2,000,000 Rp 85,960,000
22 Rp 20,000,000 Rp 65,960,000
24 Rp 19,600,000 Rp 85,560,000
26 Rp 3,000,000 Rp 82,560,000
27 Rp 1,000,000 Rp 81,560,000

NAMA AKUN: PIUTANG DAGANG NOMOR AKUN: 102

SALDO
TANGGAL KETERANGAN D K
D K
2010 9 Rp 20,000,000 Rp 20,000,000
APRIL 12 Rp 22,000,000 Rp 42,000,000
14 Rp 2,000,000 Rp 40,000,000
24 Rp 20,000,000 Rp 20,000,000

NAMA AKUN: PERSEDIAAN BARANG DAGANG NOMOR AKUN:103

SALDO
TANGGAL KETERANGAN D K
 TANGGAL KETERANGAN D K
D K
2010 1 Rp 30,000,000
APRIL

NAMA AKUN: SEWA DIBAYAR DIMUKA NOMOR AKUN:104

SALDO
TANGGAL KETERANGAN D K
D K
2010 2 Rp 24,000,000 Rp 24,000,000
APRIL

NAMA AKUN: PERLENGKAPAN NOMOR AKUN:105

SALDO
TANGGAL KETERANGAN D K
D K
2010 7 Rp 5,000,000 Rp 5,000,000
19 Rp 2,000,000 Rp 7,000,000

APRIL

NAMA AKUN: PERALATAN KANTOR NOMOR AKUN:121

SALDO
TANGGAL KETERANGAN D K
D K
2010 1 Rp 40,000,000
4 Rp 20,000,000 Rp 60,000,000

APRIL
NAMA AKUN: AKUMULASI PENYUSUTAN PERALATAN KANTOR NOMOR AKUN:122
SALDO
TANGGAL KETERANGAN D K
D K
2010
APRIL

NAMA AKUN: UTANG DAGANG NOMOR AKUN:201

SALDO
TANGGAL KETERANGAN D K
D K
2010 4 Rp 10,000,000 Rp 10,000,000
APRIL 5 Rp 23,000,000 Rp 33,000,000
15 Rp 23,000,000 Rp 10,000,000

NAMA AKUN: UTANG TELEPON DAN LISTRIK NOMOR AKUN:202

SALDO
TANGGAL KETERANGAN D K
D K
2010
APRIL

NAMA AKUN: UTANG BANK NOMOR AKUN:203

SALDO
TANGGAL KETERANGAN D K
D K
2010 Rp 30,000,000
APRIL 22 Rp 20,000,000 Rp 10,000,000

NAMA AKUN: MODAL, TONO NOMOR AKUN:301

SALDO
TANGGAL KETERANGAN D K
D K
2010 ###
APRIL

NAMA AKUN: PRIVE, TONO NOMOR AKUN:302

SALDO
TANGGAL KETERANGAN D K
D K
2010 27 Rp 1,000,000 Rp 1,000,000
APRIL

NAMA AKUN: IKHTISAR LABA RUGI NOMOR AKUN:303

SALDO
TANGGAL KETERANGAN D K
D K
2010
APRIL

NAMA AKUN: PENJUALAN NOMOR AKUN:401

SALDO
TANGGAL KETERANGAN D K
D K
2010 9 Rp 25,000,000 Rp 25,000,000
APRIL 12 Rp 22,000,000 Rp 47,000,000
18 Rp 15,000,000 Rp 62,000,000
NAMA AKUN: RETUR PENJUALAN DAN PENGURANGAN NOMOR AKUN:402
SALDO
TANGGAL KETERANGAN D K
D K
2010 14 Rp 2,000,000 Rp 2,000,000

APRIL

NAMA AKUN: POTONGAN PENJUALAN NOMOR AKUN:403

SALDO
TANGGAL KETERANGAN D K
D K
2010 24 Rp 400,000 Rp 400,000

APRIL

NAMA AKUN: PEMBELIAN NOMOR AKUN:501

SALDO
TANGGAL KETERANGAN D K
D K
2010 5 Rp 23,000,000 Rp 23,000,000
APRIL

NAMA AKUN: BEBAN ANGKUT MASUK NOMOR AKUN:502

SALDO
TANGGAL KETERANGAN D K
D K
2010 6 Rp 500,000 Rp 500,000

APRIL

NAMA AKUN: RETUR PEMBELIAN DAN PENGURANGAN NOMOR AKUN:503

SALDO
TANGGAL KETERANGAN D K
D K
2010
APRIL

NAMA AKUN: POTONGAN PEMBELIAN NOMOR AKUN:504

SALDO
TANGGAL KETERANGAN D K
D K
2010 15 Rp 460,000 Rp 460,000

APRIL

NAMA AKUN: BEBAN GAJI NOMOR AKUN:601

SALDO
TANGGAL KETERANGAN D K
 TANGGAL KETERANGAN D K
D K
2010 26 Rp 3,000,000 Rp 3,000,000
APRIL

NAMA AKUN: BEBAN PENYUSUTAN PERALATAN KANTOR NOMOR AKUN:602

SALDO
TANGGAL KETERANGAN D K
D K
2010
APRIL

NAMA AKUN: BEBAN PERLENGKAPAN NOMOR AKUN:603

SALDO
TANGGAL KETERANGAN D K
D K
2010
APRIL

NAMA AKUN: BEBAN SEWA NOMOR AKUN:604

SALDO
TANGGAL KETERANGAN D K
D K
2010
APRIL

NAMA AKUN: BEBAN TELEPON DAN LISTRIK NOMOR AKUN:605

SALDO
TANGGAL KETERANGAN D K
D K
2010
APRIL
 PD. Utama Sejahtera
Neraca Saldo (Trial Balance)
Per. 30 April 2010

NO. AKUN NAMA AKUN DEBIT KREDIT

101 KAS Rp 81,560,000
102 PIUTANG DAGANG Rp 20,000,000
103 PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN Rp 30,000,000
104 SEWA DIBAYAR DIMUKA Rp 24,000,000
105 PERLENGKAPAN Rp 7,000,000
121 PERALATAN Rp 60,000,000
122 AKUMULASI PENYUSUTAN PERLATAN Rp -
201 UTANG DAGANG Rp 10,000,000
202 UTANG TELEPON DAN LISTRIK Rp -
203 UTANG BANK Rp 10,000,000
301 MODAL, TONO Rp 170,000,000
302 PRIVE, TONO Rp 1,000,000
303 IKHTISAR LABA RUGI
401 PENJUALAN Rp 62,000,000
402 RETUR PENJUALAN DAN PENGURANGAN Rp 2,000,000
403 POTONGAN PENJUALAN Rp 400,000
501 PEMBELIAN Rp 23,000,000
502 BEBAN ANGKUT MASUK Rp 500,000
503 RETUR PEMBELIAN DAN PENGURANGAN Rp -
504 POTONGAN PEMBELIAN Rp 460,000
601 BEBAN GAJI Rp 3,000,000
602 BEBAN PENYUSUTAN PERALATAN KANTOR Rp -
603 BEBAN PERLENGKAPAN Rp -
604 BEBAN SEWA Rp -
605 BEBAN TELEPON DAN LISTRIK
TOTAL Rp 252,460,000 Rp 252,460,000
 PD. Utama Sejahtera
Jurnal Penyesuaian (Adjustment Journal)
Per. 30 April 2010

TANGGAL KETERANGAN REF DEBIT

2010 30 IKHTISAR LABA RUGI Rp 30,000,000
APRIL PERSEDIAAN BARANG DAGANG (AWAL)

PERSEDIAAN BARANG DAGANG (AKHIR) Rp 22,500,000

IKHTISAR LABA RUGI

30 BEBAN PERLENGKAPAN Rp 3,000,000

PERLENGKAPAN

30 BEBAN SEWA Rp 1,000,000

SEWA DIBAYAR DIMUKA

30 BEBAN PENYUSUTAN PERALATAN Rp 1,000,000

AKUMULASI PENYUSUTAN PERALATAN

30 BEBAN TELEPON DAN LISTRIK Rp 1,000,000

UTANG LETELPON DAN LISTRIK

TOTAL Rp 58,500,000
 KREDIT

Rp 30,000,000

Rp 22,500,000

Rp 3,000,000

Rp 1,000,000

Rp 1,000,000

Rp 1,000,000

Rp 58,500,000
 PD. Utama Sejahtera
Neraca Lajur (Work Sheet)
Per. 30 April 2010
Neraca Saldo Belum
NOMOR Disesuaikan (Trial Balance) Penyesuaian (Adjustment)
NAMA AKUN (ACCOUNT TITLE)
AKUN Debit Kredit Debit Kredit
101 KAS Rp 81,560,000
102 PIUTANG DAGANG Rp 20,000,000
103 PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN Rp 30,000,000 Rp 22,500,000 Rp 30,000,000
104 SEWA DIBAYAR DIMUKA Rp 24,000,000 Rp 1,000,000
105 PERLENGKAPAN Rp 7,000,000 Rp 3,000,000
121 PERALATAN Rp 60,000,000
122 AKUMULASI PENYUSUTAN PERLATAN Rp 1,000,000
201 UTANG DAGANG Rp 10,000,000
202 UTANG TELEPON DAN LISTRIK Rp 1,000,000
203 UTANG BANK Rp 10,000,000
301 MODAL, TONO Rp 170,000,000
302 PRIVE, TONO Rp 1,000,000
303 IKHTISAR LABA RUGI Rp 30,000,000 Rp 22,500,000
401 PENJUALAN Rp 62,000,000
402 RETUR PENJUALAN DAN PENGURANGAN Rp 2,000,000
403 POTONGAN PENJUALAN Rp 400,000
501 PEMBELIAN Rp 23,000,000
502 BEBAN ANGKUT MASUK Rp 500,000
503 RETUR PEMBELIAN DAN PENGURANGAN
504 POTONGAN PEMBELIAN Rp 460,000
601 BEBAN GAJI Rp 3,000,000
602 BEBAN PENYUSUTAN PERALATAN KANTOR Rp 1,000,000
603 BEBAN PERLENGKAPAN Rp 3,000,000
604 BEBAN SEWA Rp 1,000,000
605 BEBAN TELEPON DAN LISTRIK Rp 1,000,000
Jumlah Rp 252,460,000 Rp 252,460,000 Rp 58,500,000 Rp 58,500,000
Laba/Rugi
Total
ma Sejahtera
ur (Work Sheet)
0 April 2010
Neraca Saldo Disesuaikan
Laporan Laba Rugi (Income
(Adjustment Trial Balance) Neraca (Balance Sheet)
Statement)
Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit
Rp 81,560,000 Rp 81,560,000
Rp 20,000,000 Rp 20,000,000
Rp 22,500,000 Rp 22,500,000
Rp 23,000,000 Rp 23,000,000
Rp 4,000,000 Rp 4,000,000
Rp 60,000,000 Rp 60,000,000
Rp 1,000,000 Rp 1,000,000
Rp 10,000,000 Rp 10,000,000
Rp 1,000,000 Rp 1,000,000
Rp 10,000,000 Rp 10,000,000
Rp 170,000,000 Rp 170,000,000
Rp 1,000,000 Rp 1,000,000
Rp 30,000,000 Rp 22,500,000 Rp 30,000,000 Rp 22,500,000
Rp 62,000,000 Rp 62,000,000
Rp 2,000,000 Rp 2,000,000
Rp 400,000 Rp 400,000
Rp 23,000,000 Rp 23,000,000
Rp 500,000 Rp 500,000

Rp 460,000 Rp 460,000
Rp 3,000,000 Rp 3,000,000
Rp 1,000,000 Rp 1,000,000
Rp 3,000,000 Rp 3,000,000
Rp 1,000,000 Rp 1,000,000
Rp 1,000,000 Rp 1,000,000
Rp 276,960,000 Rp 276,960,000 Rp 64,900,000 Rp 84,960,000 Rp 212,060,000 Rp 192,000,000
Rp 20,060,000 Rp 20,060,000
Rp 84,960,000 Rp 84,960,000 Rp 212,060,000 Rp 212,060,000
 PD. Utama Sejahtera
Laporan Laba Rugi (Income Statement)
Per. 30 April 2010

PENDAPATAN:
Penjualan Rp 62,000,000
Retur Penjualan dan Pengurangan Harga -Rp 2,000,000
Potongan Penjualan -Rp 400,000
Penjualan Bersih Rp 59,600,000

HARGA POKOK PENJUALAN:

Persediaan Barang Dagang-Awal Rp 30,000,000
Pembelian Rp 23,000,000
Beban Angkut Masuk Rp 500,000
Retur Pembelian dan Pemguramgan Har Rp -
Potongan Pembelian -Rp 460,000
Pembelian Bersih Rp 23,040,000
Barang Tersedia Untuk Dijual Rp 53,040,000
Persediaan Barang Dagang-Akhir -Rp 22,500,000
Harga Pokok Penjualan Rp 30,540,000
Laba Kotor Rp 29,060,000

BEBAN OPERASIONAL:
Beban Gaji Rp 3,000,000
Beban Penyusutan Peralatan Kantor Rp 1,000,000
Beban Perlengkapan Rp 3,000,000
Beban Sewa Rp 1,000,000
Beban Telepon dan Listrik Rp 1,000,000
Total Beban Operasional Rp 9,000,000

LABA BERSIH: Rp 20,060,000

 PD. Utama Sejahtera
Laporan Perubahan Modal (Capital Statement)
Per. 30 April 2010

Modal, Tono Rp 170,000,000

Laba Bersih Rp 20,060,000
Prive, Tono -Rp 1,000,000
Rp 19,060,000
Modal, Tono 30 April 2010 Rp 189,060,000
 PD. Utama Sejahtera
Neraca (Balance Sheet)
Per. 30 April 2010

Aktiva Passiva
ASET LANCAR: LIABILITAS:
Kas Rp 81,560,000 Utang Dagang
Piutang Dagang Rp 20,000,000 Utang Telepon dan Listrik
Persediaan Barang Dagangan Rp 22,500,000 Utang Bank
Sewa Dibayar di Muka Rp 23,000,000 Total Liabilitas
Perlengkapan Rp 4,000,000
Total Aset Lancar Rp 151,060,000

ASET TETAP: EKUITAS:

Peralatan Rp 60,000,000 Modal, Tono 30 April 2010
Akumulasi Penyusutan Peralatan -Rp 1,000,000
Total Aset Tetap Rp 59,000,000

Total Aset Rp 210,060,000 Total Passiva

Passiva

Rp 10,000,000
Rp 1,000,000
Rp 10,000,000
Rp 21,000,000

Rp 189,060,000

Rp 210,060,000
 PD. Utama Sejahtera
Jurnal Penutup (Closing Journal)
Per. 30 April 2010

Tanggal Keterangan Ref. Debit Kredit

2010 30 Penjualan Rp 62,000,000
April Potongan Pembelian Rp 460,000
Iktisar Laba Rugi Rp 62,460,000

30 Iktisar Laba Rugi Rp 34,900,000

Retur Penjualan dan Pengurangan Harga Rp 2,000,000
Potongan Penjualan Rp 400,000
Pembelian Rp 23,000,000
Beban Angkut Masuk Rp 500,000
Beban Gaji Rp 3,000,000
Beban Penyusutan Peralatan Kantor Rp 1,000,000
Beban Perlengkapan Rp 3,000,000
Beban Sewa Rp 1,000,000
Beban Telepon dan Listrik Rp 1,000,000

30 Ikhtisar Laba Rugi Rp 20,060,000

Modal, Tono Rp 20,060,000

30 Modal, Tono Rp 1,000,000

Prive, Tono Rp 1,000,000
Total Rp 118,420,000 Rp 118,420,000
 PD. Utama Sejahtera
N.S Setelah Penutupan (Post Closing Trial Balance)
Per. 30 April 2010

No. Akun Nama Akun Debit Kredit

101 Kas Rp 81,560,000
102 Piutang Dagang Rp 20,000,000
103 Persediaan Barang Dagang Rp 22,500,000
104 Sewa Dibayar di Muka Rp 23,000,000
105 Perlengkapan Rp 4,000,000
121 Peralatan Rp 60,000,000
122 Akumulasi Penyusutan Peralatan Rp 1,000,000
201 Utang Dagang Rp 10,000,000
202 Utang Telepon dan Listrik Rp 1,000,000
203 Utang Bank Rp 10,000,000
301 Modal, Tono Rp 189,060,000
Total Rp 211,060,000 Rp 211,060,000