PENGENDALIAN DAN SISTEM INFORMASI

AKUNTANSI
 PENGENDALIAN
PENGENDALIAN DIARTIKAN SEBAGAI PROSES PEMANTAUAN
AKTIFITAS UNTUK MENJAMIN BAHWA STANDART DAPAT
TERLAKSANA SEBAGAIMANA DIRENCANAKAN DAN MELAKUKAN
LANGKA KOREKSI TERHADAP PENYIMPANGAN YANG BERARTI. JADI
PENGENDALIAN INTERNAL SECARA LUAS, DIANTARANYA SEBAGAI
SUATU SISTEM PENGENDALIAN YANG MELIPUTI STRUKTUR
ORGANISASI BESERTA SEMUA METODE DAN UKURAN YANG
DITERAPKAN DALAM PERUSAHAAN. TUJUANNYA :
1. MENGAMANKAN AKTIVA PERUSAHAAN
2. MENGECEK KECERMATAN DAN KETELITIAN DATA AKUNTANSI
3. MENINGKATKAN EFISIENSI
4. MENDORONG AGAR KEBIJAKAN MANAJEMEN DIPATUHI OLEH
SEGENAP JAJARAN.
 PENGENDALIAN INTERNAL

RENCANA ORGANISASI DAN METODE BISNIS YANG

DIPERGUNAKAN UNTUK MENJAGA ASET, MEMBERIKAN
INFORMASI YANG AKURAT, MENDORONG DAN MEMPERBAIKI
EFISIENSI JALANNYA ORGANISASI, SERTA MENDORONG
KESESUAIAN DENGAN KEBIJAKAN YANG TELAH
DITETAPKAN.
 KLASIFIKASI PENGENDALIAN
INTERNAL

1. PENGENDALIAN UNTUK PENCEGAHAN DAN

PEMERIKSAAN
2. PENGENDALIAN UMUM DAN PENGENDALIAN APLIKASI
3. PENGENDALIAN ADMINISTRASI DAN PENGENDALIAN
AKUNTANSI
4. PENGEDALIAN INPUT, PROSES, DAN OUTPUT
FUNGSI PENGENDALIAN INTERNAL

1. PENGENDALIAN UNTUK PENCEGAHAN YAITU UNTUK

MENCEGAH TIMBULNYA SUATU MASALAH
2. PENGENDALIAN UNTUK PEMERIKSAAN YAITU UNTUK
MENGUNGKAP MASALAH BEGITU MASALAH ITU
MUNCUL
3. PENGENDALIAN KOREKTIF YAITU UNTUK MEMECAHKAN
MASALAH YANG DITEMUKAN OLEH PENGENDALIAN
UNTUK PEMERIKSAAN
 TUJUAN PENGENDALIAN
INTERNAL

1. MENJAGA KEKAYAAN ORGANISASI

2. MEMERIKSA KETELITIAN DATA AKUNTANSI
3. MENDORONG EFISIENSI
4. MENDORONG DIPATUHINYA KEBIJAKAN MANAJEMEN
 TIGA KERANGKA PENGENDALIAN

1. COBIT (CONTROL OBJECTIVE FOR INFORMATION AND

RELATED TECHNOLOGY)
2. COSO INTERNAL CONTROL FRAMEWORKS(COSO)
3. COSO ENTERPRISE RISK MANAGMENT (ERM)
COBIT(CONTROL OBJECTIVE FOR
INFORMATION AND RELATED
TECHNOLOGY)
• KERANGKA PENGENDALIAN INTERNAL YANG DITERIMA
SECARA UMUM DAN DITERJAMAHKAN MENJADI 4 PROSES:
1. PLAN AND ORGANISE YAITU MENYEDIAKAN ARAHAN
UNTUK SOLUSINYA
2. ACQUIRE AND IMPLEMENT UNTUK MENYEDIAKAN
SOLUSI DAN MENGUBAHNYA MENJADI PELAYANAN
3. DELIVER AND SUPPORT YAITU MENERIMA SOLUSI DAN
MEMBUAT BERGUNA BAGI ORGANISASI
4. MONITOR AND EVELUATE BERUPA PEMANTAUAN
SELURUH PROSES AGAR MENJAMIN BAHWA SEMUA
ARAHAN DIIKUTI
 COSO INTERNAL CONTROL
FRAMEWORKS
• LINGKUNGAN PENGENDALIAN
• PENIALIAN RESIKO DAN AKTIFITAS PENGENDALIAN
• INFORMASI DAN KOMUNIKASI
• PENGAWASAN / MONITORING
 LINGKUNGAN PENGENDALIAN

• KOMITMEN ATAS INTEGRITAS DAN NILAI-NILAI ETIKA

• FILOSOFI PIHAK MANAJEMEN DAN GAYA BEROPERASI
• STRUKTUR ORGANISASIONAL
• BADAN AUDIT DEWAN KOMISARIS
• METODE UNTUK MEMBERIKAN OTORITAS DAN TANGGUNG
JAWAB
• KEBIJAKAN DAN PRAKTIK-PRAKTIK DALAM SDM
• PENGARUH-PENGARUH EKSTERNAL
 AKTIFITAS PENGENDALIAN

• OTORITAS TRANSAKSI DAN KEGIATAN YANG MEMADAI

• PEMISAHAN TUGAS
• DESAIN DAN PENGGUNAAN DOKUMEN SERTA CATATAN
YANG MEMADAI
• MENGAMANKAN ASET DAN CATATAN YANG MEMADAI
• PENJAGAAN ASET DAN CATATAN YANG MEMADAI
• PEMERIKSAAN INDEPENDEN ATAS KINERJA
 CONTOH PEMISAHAN TUGAS
• FUNGSI-FUNGSI PENYIMPANAN :
MENAGANI KAS, MENJAGA TEMPAT PENYIMPANAN, MENERIMA
CEK YANG MASUK DARI PELANGGAN, MENERIMA CEK LEWAT
SURAT.
• FUNGSI-FUNGSI PENCATATAN :
MEMPERISAPKAN DOKUMEN, MENJAGA CATATAN JURNAL,
MEMPERSIAPKAN REKONSILIASI, MEMPERSIAPKAN LAPORAN
KINERJA.
• FUNGSI OTORITAS
MENYETUJUI TRANSAKSI DAN KEPUTUSAN
 PENILAIAN RESIKO

• PEMILIHAN TEKNOLOGI YANG TIDAK SESUAI

• AKSES SISTEM YANG TIDAK DIOTORISASI
• PENYADAPAN TRANSMISI DATA
• HILANGNYA INTERGITAS DATA
• TRANSAKSI YANG TIDAK LENGKAP
• SISTEM YANG TIDAK KOMPATIBEL
 INFORMASI DAN KOMINIKASI
• DIAWALI TRANSAKSI
• DATA DIDAPAT DALAM BENTUK YANG DAPAT DIBACA
OLEH MESIN ATAU DATA DIUBAH DARI DOKUMEN
SUMBER KEBENTUK YANG DAPAT DIBACA OLEH MESIN
• FILE KOMPUTER DIAKSES DAN DIPERBAHARUI
• DATA DIPROSES UNTUK MEMPERSIAPKAN INFORMASI
• INFORMASI DILAPORKAN
 MENGAWASI KINERJA

• SUPERVISI YANG EFEKTIF

• PELAPORAN YANG BERTANGGUNG JAWAB
• AUDIT INTERNAL
 ERM(ENTERPRICES RISK
MANAGEMENT)
• PERISTIWA ATAU KEJADIAN YANG BERASAL DARI SUMBER-
SUMBER INTERNAL ATAU EKSTERNAL YANG MEMPENGARU
HI PELAKSANAAN STRATEGI ATAU PENCAPAIAN TUJUAN
 TUJUAN ERM

• LINGKUNGAN INTERNAL
• PENENTUAN TUJUAN
• IDENTIFIKASI PERISTIWA
• PENILAIAN RESIKO
• TANGGAPAN RESIKO
• AKTIFITAS PENGENDALIAN
• INFORMASI DAN KOMUNIKASI PEMANTAUAN
 PEMISAHAN TUGAS SISTEM
• ADMINISTRASI SISTEM
• MANAJEMEN JARINGAN
• MANAJEMEN KEAMANAN
• PENGGUNAAN
• ANALIS SISTEM
• PROGRAMMER
• OPERASI KOMPUTER
• INFORMASI SISTEM PUSTAKAWAN
• KONTROL DATA
TERIMA KASIH