CASE

PT BINUSIAN INTERNASIONAL mempunyai salah satu usaha industri Permadani untuk keperluan
semua usahanya dan dijual kepada publik. Produknya berupa berbagai macam permadani yang
dikenakan PPN 10% dan PPnBM 20% sedangkan serat permadani ( bahan baku permadani) hanya
dikenakan PPN sebesar 10%. Perusahaan ini beralamat di Jalan Kuningan N0 100 Surabaya Telp
764345 dan telah terdaftar sebagai Wajib Pajak dengan NPWP 03.987.654.3.021.000 yang telah
dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena Pajak sejak 20 Mei 2000, KLU 54321.

Transaksi Bulan Januari 2016 sebagai berikut :

Penjualan Barang Kena Pajak atau Penyerahan Jasa Kena Pajak

1 3 Maret 2017 Dilakukan ekspor permadani ke UK dengan nilai ekspor USD 250.000
dengan L/C
2 5 Maret 2017 Dilakukan ekspor bahan baku karpet ke New Zaealand dengan nilai
ekspor
USD 300.000 dengan L/C

3 7 Maret 2017 Diserahkan secara Cuma-Cuma sejumlah permadani ke pelanggan

sebagai contoh Barang dagangan dengan harga pokok Rp 200.000.000

4 9 Maret 2017 Diserahkan 40 lembarpermadani ke beberapa anggota dewan direksi

dengan Harga pokok Rp 500.000.000

5 11 Maret 2017 Diterima pembayaran dari Kemenpan RB dengan harga kontrak sebesar
Rp 104.000.000 termasuk PPN dan PPnBM

6 12 Maret 2017 Diterima pembayaran dari Kemenhub sejumlah Rp 312.000.000

termasuk PPN dan PPnBM

7 24 Maret 2017 Diterima pesanan pembuatan permadani dari PT Djarum sebesar

Rp 400.000.000 dan telah diterima pembayaran uang muka Rp
75.000.000
8 25 Maret 2017 Diterima kembali dari PT Djarum sejumlah permadani yang rusak
seharga
Rp.25.000.000 atas penyerahan barang pada transaksi tgl 24 Januari
2017
9 30 Maret 2017 Diterima pembayaran atas penyerahan satu unit mesin pengolahan
permadani Kepada PT Karya Abadi Rp 100.000.000

Pembelian Barang Kena Pajak atau Penyerahan Jasa Kena Pajak

1 5 Maret 2017 Dibayar tagihan PLN sebesar Rp. 5.720.000

2 15 Maret 2017 Diterima SSP dan PIB dari importir PT Samudra dengan CIF Rp
240.000.000. Impor ini terutang Bea Masuk 25%. Barang ini termasuk
barang Mewah Dengan PPnBM = 10%

3 20 Maret 2017 Dibayar pembelian sebuah mesin karpet dari Jepang dengan harga
 ¥ 1.000.000 PT BINUSIAN INTERNASIONAL menggunakan API.Bea Masuk
20%
dan Bea Masuk Tambahan 10%. Barang ini tidak termasuk Barang
Mewah

4 25 Maret 2017 Dikeluarkan belanja Renovasi Vila Kantor 350 m2 sebesar

Rp 1000.000.000. Pekerjaan ini dilakukan sendiri oleh PT BINUSIAN
INTERNASIONAL
5 30 Maret 2017 Dibayar pembelian Mobil dari operasional kantor PT ASTRA seharga
Rp 500.000.000 belum termasuk PPN 10% dan PPnBM 35%

CATATAN:

Kurs US$ 1= Rp 13.000

Kurs ¥ 1 = Rp.112

Tedapat Kompensasi Kelebihan PPN MasaPajak Sebelumnya Rp 10.000.000

dan Kompensasi Kelebihan PPN karena pembetulan SPT Rp 10.000.000

BUATLAH PELAPORAN PPN/PPnBM

1. Pindahkan Transaksi Penjualan ke Lampiran SPT 1111 dan catalah di bagian Rekapitulasi SPT
tersebut ( 35%)
2. Pindahkan Transaksi Pemblian ke Lampiran SPT 1111 dan catalah di bagian Rekapitulasi SPT
tersebut ( 35%)
3. Pindahkan seluruh catatan pada Lampiran SPT 1111 ke SPT 1111 Induk ( 15%)
4. Hitunglah dan catatkan PPN kurang bayar atau Lebih Bayar pada SPT 11111 Induk ( 15%)