Nama : Febi Srirahayu C00190013

Anisa Siti Wahyuni C00190032

Ghifa Guspiana Adha Kusnady C00190040

Soal 1
Nays, Inc melaporkan pendapatan sebesar $ 150.000 dan biaya dari $ 50.000 masing-masing tiga
tahun pertama operasi. Untuk tujuan pajak, Nays melaporkan biaya yang sama kepada otoritas
pajak di masing-masing tahun. Nays melaporkan pendapatan kena pajak sebesar $ 150.000 pada
tahun 2011, $ 200.000 pada tahun 2012, dan $ 250.000 pada tahun 2013. Apa efek pada rekening
pelaporan jumlah yang berbeda dari pendapatan untuk IFRS terhadap pajak?
Jawab :
Pelaporan IFRS 2011 2012 2013 Total
Pendapatan 150.000 150.000 150.000 450.000
Beban 50.000 50.000 50.000 150.000
Pendapatan Keuangan 100.000 100.000 100.000 300.000
Sblm pajak
Beban pajak 40.000 40.000 40.000 120.000
penghasilan(40%)

Laporan Pajak 2011 2012 2013 Total

Pendapatan 150.000 200.000 250.000 600.000
Beban 50.000 50.000 50.000 150.000
Pendapatan Keuangan 100.000 150.000 200.000 450.000
Sblm pajak
Hutang pajak 40.000 60.000 80.000 180.000
penghasilan(40%)

Perbandingan 2011 2012 2013 Total

Beban pajak penghasilan 40.000 40.000 40.000 120.000
(IFRS)
Pajak penghasilan (otoritas 40.000 60.000 80.000 180.000
pajak) hutang
selisih 0 (20.000) (40.000) (60.000)
Perbedaan dalam pencatatan laporan keuangan :
Tahun Laporan yang dibutuhkan
2011 Akun kewajiban pajak tangguhan tidak mengalami perubahan
2012 Akun kewajiban pajak tangguhan dikurangi sebesar 20.000
2013 Akun kewajiban pajak tangguhan dikurangi sebesar 40.000

Soal 2
 Entitas A membeli mesin senilai 100.000 2/1/X1. Mesin menurut akuntansi
didepresiasikan selama 5 tahun, tanpa nilai sisa.
 Untuk tujuan pajak mesin termasuk kelompok 1 didepresiasikan selama 4 tahun.
 Penghasilan entitas sebesar 50.000 beban operasi selain depresiasi 5.000.
Hitung berdasarkan pajak dan akuntansi lalu jurnalkan!
Jawab :
100.000
Depresiasi menurut akuntansi =20.000
5
Akuntansi
200 X 1 200 X 2 200 X 3 200 X 4 200 X 5
Pendapatan 50.000 50.000 50.000 50.000 50.000
Beban Operasi 5.000 5.000 5.000 5.000 5.000
Beban Penyusutan 20.000 20.000 20.000 20.000 20.000
Total beban 25.000 25.000 25.000 25.000 25.000
Laba sebelum pajak 25.000 25.000 25.000 25.000 25.000
Beban Pajak (akt)
6.250 6.250 6.250 6.250 6.250
Laba setelah pajak 18.750 18.750 18.750 18.750 18.750

100.000
Depresiasi menurut Pajak =25.000
4
Pajak
200 X 1 200 X 2 200 X 3 200 X 4 200 X 5
Pendapatan 50.000 50.000 50.000 50.000 50.000
Beban Operasi 5.000 5.000 5.000 5.000 5.000
Beban penyusutan 25.000 25.000 25.000 25.000
Total Beban 30.000 30.000 30.000 30.000 5.000
Penghasilan kena
20.000 20.000 20.000 20.000 45.000
pajak
Pajak Terutang 5.000 5.000 5.000 5.000 11.250

200 X 1 200 X 2 200 X 3 200 X 4 200 X 5

Akuntansi
Laba sebelum pajak 25.000 25.000 25.000 25.000 25.000
Beban pajak (akt) 6.250 6.250 6.250 6.250 6.250
 Pajak
Penghasilan kena
20.000 20.000 20.000 20.000 45.000
pajak
Pajak terutang 5.000 5.000 5.000 5.000 11.250
Perbedaan
Perbedaan laba 5.000 5.000 5.000 5.000 (20.000)
Perbedaan pajak 1.250 1.250 1.250 1.250 (5.000)
Kewajiban pajak
1.250 2.500 3.7500 5.000 0
tangguhan
Beban pajak (L/R)
Beban pajak kini 5.000 5.000 5.000 5.000 11.250
Beban pajak
1.250 1.250 1.250 1.250 (5.000)
tangguhan
Total beban pajak 6.250 6.250 6.250 6.250 6.250

Jurnal :
» Jurnal yang dibuat pada saat 20X1 – 20X4
(Dr) Beban pajak tangguhan 1.250
(Cr) Liabilitas pajak tangguhan 1.250
» Jurnal yang dibuat pada 20X5
(Dr) Liabilitas pajak tangguhan 5.000
(Cr) Pendapatan pajak tangguhan 5.000
» Pada awal tahun 20X5, liabilitas pajak tangguhan terakumulasi sebesar 5.000.
» Pada akhir tahun 20X5, setelah depresiasi dicatat, perbedaan menjadi tidak ada, sehingga
liabilitas pajak tangguhan nilainya 0