PT. Samudra bergerak dalam bisnis perdagangan kain tenun. PT.

Samudra
merupakan wajib pajak badan yang berdomisili di , Jawa Tengah.
Informsasi dan data laporan keuangan komersial PT AJS pada 2019
adalah sebagai berikut (dalam ribuan rupiah):
 Keterangan tambahan:

 Penyusutan fiskal menggunakan metode garis lurus

 Persediaan akhir dinilai dengan metode LIFO, sedangkan apabila
dinilai dengan metode FIFO sebesar Rp700.000.000
 Membayar PPh pasal 22 sebesar (1,5% x Rp200.000.000) =
Rp3.000.000
 Membayar PPh pasal 23 sebesar (2% x Rp10.000.000) = Rp200.000
 Membayar PPh pasal 25 selama 12 bulan untuk setiap masa pajak
Rp5.000.000 selama tahun 2019.

Pertanyaan:

1. Buatlah rekonsiliasi fiskal untuk PT.Samudra , sehingga diketahui

penghasilan kena pajaknya.
2. Hitunglah PPh Pasal 29 untuk tahun pajak 2019.
Jawabn :
Penghitungan PPh Pasal 29 PT AJS untuk tahun pajak 2019:

Dengan demikian, PT. Samudra wajib melunasi sisa kekurangan

pembayaran PPh Badan terutang tahun pajak 2019 sebesar Rp6.550.000
maksimal sebelum SPT Tahunan PPh Badan dilaporkan.