Soal No 2 Transaksi Valas SPOT dengan Foating Rate System

Dibawah ini merupakan akun-2 Piutang Dagang dan Utang Dagang PT.Jaya Mandiri
prusahaan Indonesia yang bergerak dibidang Ekspor-Impor per 31 Desember 2016

Piutang Dagang:
Dinyatakan dalam Rupiah ( IDR) Rp.1.300,000,000,-
Dinyatakan dalam American Dollar: USD 200.000 Rp.2.800.000.000,-
Dinyatakan dalam Singapore Dollar: SGD 100.000 Rp.1.000.000.000,-
------------------------
Total Rp.5,100,000,000,-
Utang Dagang:
Dinyatakan dalam Rupiah (IDR) Rp.1.000,000,000,-
Dinyatakan dalam American Dollar : USD 150.000 Rp.2.025.000.000,-
Dinyatakan dalam AustralianDollar : AUD 120.000 Rp.1.350.000.000,-
------------------------
Total Rp.4.375,000,000,-

Nilai Tukar/kurs yang berlaku saat ini (Current Exchange rate) atau kurs pada tanggal
Neraca (31 Desember 2016 )untuk mata uang asing diatas masing-2 sbb:

1. Rp/USD 1 = Rp.13.800 , 2. Rp/SGD 1= Rp.10,300, 3. Rp/ AUD 1 Rp.10,900

Diminta:

1. Berapa besar total keuntungan/kerugian selisih kurs bersih ( net exchange gain/loss)
dari transaksi diatas yang seharusnya dilaporkan dalam Laporan Laba-Rugi
komprehensif untuk periode yang berakhir pada th 2016

2. Berapa besar saldo piutang dagang dan utang dagang dari transaksi diatas yang
seharusnya dimasukkan dalam Neraca/Posisi Keuangan per 31 Desember 2016
  Jawaban Soal No.2 UAS AKL- 2-2020          
 1     Value Currency in Historical Current Value Exchange
      Base on USD & SGD Exchane Exchane On Balance Gain/loss
  Denominasi Historical   Rate Rate Sheet Rp
  Piutang:   Rate       Report  
Rp
  IDR   Rp 1.300.000.000       1.300.000.000 $ -
Rp Rp Rp
  USD Rp 2.700.000.000 $ 200.000 Rp 13.500 13.750 2.750.000.000 50.000.000
Rp Rp Rp
  SGD Rp 1.000.000.000 $ 100.000 Rp 10.000 10.500 1.050.000.000 50.000.000
Rp Rp
  Total   Rp 5.000.000.000       5.100.000.000 100.000.000
                 
      Value Currency in Historical Current Value Exchange
  Denominasi Base on USD & SGD Exchane Exchane On Balance Gain/loss
  Utang:   Historical   Rate Rate Sheet Rp
      Rate       Report  
Rp
  IDR   Rp 1.000.000.000       1.000.000.000 $ -
Rp Rp Rp
  USD Rp 2.025.000.000 $ 150.000 Rp 13.500 13.750 2.062.500.000 (37.500.000)
Rp Rp Rp
  AUD Rp 1.350.000.000 $ 120.000 Rp 11.250 11.000 1.320.000.000 30.000.000
Rp Rp
  Total   Rp 4.375.000.000       4.382.500.000 (7.500.000)
                 
Rp
    Total Gain         92.500.000

2                
Rp
  Account Receivable included in B/S 31 /12/ 2016= 5.100.000.000   92.500.000
  Account Payable included in B/S 31 /12/ 2016= 4.382.500.000    
                 
a Base on Historical Transaction Date          
a.1 Pencairan Piutang:          

3 Cash     Rp 2.760.000.000        
Rp
    Exchange gain   Rp 60.000.000 USD   13.800
    A/R   Rp 2.700.000.000      
                 
  Cash     Rp 1.030.000.000        
Rp
    Exchange gain   Rp 30.000.000 SGD   10.300
    A/R   Rp 1.000.000.000      
a.2 Pembayaran Utang:          

4 A/P     Rp 2.025.000.000        
Rp
  Exchange loss Rp 45.000.000   USD 13.800
    Cash   Rp 2.070.000.000      
                 
  A/P     Rp 1.350.000.000        
Rp
    Exchange gain   Rp 42.000.000 AUD 10.900
    Cash   Rp 1.308.000.000      
                 
b Based on Reporting Date value          
 b.1 Pencairan Piutang:          

3 Cash     Rp 2.760.000.000        
Rp
    Exchange gain   Rp 10.000.000 USD   13.800
    A/R   Rp 2.750.000.000      
                 
  Cash     Rp 1.030.000.000        
Rp
  Exchange Loss Rp 20.000.000   SGD   10.300
    A/R   Rp 1.050.000.000      
b.2 Pembayaran Utang:          

4 A/P     Rp 2.062.500.000        
Rp
  Exchange loss Rp 7.500.000   USD 13.800
    Cash   Rp 2.070.000.000      
                 
  A/P     Rp 1.320.000.000        
Rp
    Exchange gain   Rp 12.000.000 AUD 10.900
    Cash   Rp 1.308.000.000