SOAL LATIHAN SPT BADAN

PT MDP bergerak dalam bidang pabrikan alat-alat teknik mempunyai data pada tahun buku
(komersial) 2018 sebagai berikut :          
                   
Penjualan                
  Penjualan Lokal       35.000.000.000    
  Penjualan Eskpor       10.000.000.000    

  Retur Penjualan       (1.000.000.000)    

Penjualan Bersih         44.000,000.000.    

Harga Pokok Penjualan       10.000.000.000    

Laba Bruto         34.000.000.000    
                   
Biaya Operasional              
  Biaya Penjualan   8.450.000.000      
  Biaya Umum & Adm   21.000.000.000 29.450.000.000    
Laba Usaha         4.550.000.000    
                   
Penghasilan (Beban) Lain-Lain            
Penghasilan Lain-Lain   1.575.000.000      
Beban Lain-Lain     (1.455.000.000) 120.000.000    
Laba Bersih         4.670.000.000    
                   
Keterangan lainnya yang berkaitan dengan pembukuan perusahaan tahun 2018 :    
1. Dalam biaya umum dan administrasi belum dicatat angsuran leasing Rp 225.000.000 bulan
Desember, untuk pembelian mesin Rp 1.800.000.000 dengan cara hak opsi leasing pada tanggal
1 Juni 2018. DE              
                   
2. Keterangan Beban Umum dan Administrasi :        
Seluruh karyawan diberikan fasilitas :          
a. Makan siang di kantor (semua karyawan) selama tahun 2018 sebesar Rp 140.000.000 DE  
b. Pengobatan selama tahun 2018 sebesar Rp 240.000.000 dibayar langsung ke Rumah Sakit  
Harapan Kita. NDE
JIKA REMBUSTMENT DE              
                 
3. Dalam Penghasilan Lain-Lain dan Beban Lain-Lain, antara lain terdapat transaksi :  
a. Penghasilan bunga deposito dan jasa giro Rp 84.000.000 (sebelum pajak) FINAL KORFIS (-)    
b. Imbalan bunga atas Keberatan SKPKB PPN Masa Januari-Desember 2008 yang dikabulkan DJP
pada tanggal 31 Agustus 2018 sebesar Rp 20.500.000        
c. Penghasilan penjualan scrapt pabrik Rp 285.000.000      
                   
4. Dalam beban lain-lain terdapat data sebagai
berikut : b        
a. Bunga leasing tahun 2018 sebesar Rp 108.000.000 DE        
b. STP PPh Pasal 25 Rp 155.500.000 (pokok pajak Rp 150.000.000 dan sanksi bunga Rp 5.500.000)
c. Sumbangan kepada panti asuhan sebesar Rp 10.000.000      
d. Zakat kepada badan amil yang telah disahkan pemerintah Rp 20.000.000    
                   
5. Pajak-pajak yang telah dibayar dan dipotong pihak lain selama tahun 2018 dan dicatat sebagai
pajak dibayar dimuka :            
a. PPh 22   Rp 145.000.000          
b. PPh 23   Rp 65.000.000          
c. PPh 25 yang telah diangsur selama tahun 2018 Rp 132.000.000    
d. Tidak ada kompensasi kerugian lagi untuk tahun 2018      
                   
Atas data diatas Anda diminta untuk :          
1. Membuat Rekonsiliasi Fiskal untuk menentukan Penghasilan Kena Pajak    
2. Menghitung besarnya PPH Badan yang terutang untuk tahun 2018
   
 

Laba bersih 4.670.000.000  

                   
Koreksi Fiskal Negatif
B Leasing belum dicatat 225.000.000.

Pengahsilan Depo 84.000.000.

Imbalan bunga 20.500.000.

Koreksi Fiskal Positif

B Pengobatan dibayar ke RS 240.0000.000.
STP 155.500.000.
Sumbangan 10.000.000.

LABA SETELAH KORFIS/LABA FISKAL