Kementerian Keuangan

Inspektorat Jenderal

Letakkan foto/ gambar sesuai

tema presentasi

SOSIALISASI PANDUAN TEKNIS AUDIT

PEMANFAATAN BARANG MILIK NEGARA
Letakkan foto/ gambar sesuai
BAGI APIP K/L
tema presentasi

Integritas Profesionalisme Sinergi Pelayanan Kesempurnaan

 Agenda Sosialisasi

1. Gambaran Umum Panduan Teknis Audit

2. Teknik Audit Pemanfaatan melalui Sewa dan KSP serta Wasdal atas
Pemanfaatan BMN

Inspektorat Jenderal 2
 Gambaran Umum
Gambaran Umum
Panduan Teknis Audit
Panduan Teknis Audit

Inspektorat Jenderal kementerian Keuangan 3

 MATERI PANDUAN

Sistematika Panduan

1. Latar Belakang BAB III 1. Perencanaan Audit

2. Dasar Hukum Strategi 2. Pelaksanaan Audit
BAB I Pengawasan 3. Pelaporan Hasil Audit
3. Maksud dan Tujuan
Pendahuluan Pemanfaatan 4. Pemantauan dan Evaluasi Tindak
4. Sistematika
5. Definisi BMN Lanjut

1. Bentuk, Proses Bisnis Pemanfaatan dan 1. Proses alur dan Risk-Control Matrix
BAB II Wasdal atas Pemanfaatan BMN 2. Program Kerja Audit
Ruang 2. Subjek, Objek, dan Sasaran Pengawasan LAMPIRAN
3. Template KKA
Lingkup Pemanfaatan BMN (sewa dan KSP) serta 4. Template LHA
Pengawasan Wasdal Pemanfaatan BMN 5. BA Monitoring Tindak Lanjut
3. Kegiatan Pengawasan atas Pemanfaatan BMN Pengawasan

Inspektorat Jenderal 4
 SUBJEK, OBJEK
RUANG
Subjek, Objek, dan Sasaran Pengawasan
SUBJEK DAN OBJEK
1. Subjek pengawasan:
instansi pengelola PNBP
dari pemanfaatan BMN di
lingkungan K/L.
2. Objek pengawasan:
segala bentuk
pemanfaatan BMN (PMK
115/2020), tidak termasuk
objek pada tugas dan fungsi
BLU.
Inspektorat Jenderal
DAN SASARAN
LINGKUP PENGAWASAN
PANDUAN TEKNIS
SEWA
• Kesesuaian usulan
permohonan dengan rencana
sewa
• Kesesuaian pelaksanaan sewa
(perjanjian, jangka waktu
sewa, besaran sewa) dengan
persetujuan Pengelola Barang
• Kesesuaian penyetoran
besaran sewa ke Kas Negara
dengan perjanjian sewa
• Kepatuhan perekaman
pelaksanaan sewa ke aplikasi
SIMAN
SASARAN PENGAWASAN
WASDAL ATAS
KSP
PEMANFAATAN BMN
• Kepatuhan atas: penyusunan • Kepatuhan pelaksanaan
Rencana Umum Pemilihan, wasdal: pemantauan
pembentukan dan periodik, pemantauan
kompetensi panitia pemilihan insidentil, dan penertiban
Mitra KSP, pelaksanaan
pemilihan Mitra KSP • Kepatuhan penyampaian
• Kesesuaian pelaksanaan KSP
laporan pelaksanaan
(perjanjian, jangka waktu, wasdal oleh Pengguna
besaran kontribusi tetap dan Barang (penyusunan dan
pembagian keuntungan) ketepatan waktu)
dengan persetujuan
Pengelola Barang
• Kesesuaian penyetoran
besaran kontribusi tetap dan
pembagian keuntungan ke
Kas Negara dengan perjanjian
KSP.
• Kepatuhan perekaman ke
aplikasi SIMAN.
5
 STRATEGI PENGAWASAN PEMANFAATAN BMN

Perencanaan Audit:
Pemantauan & Evaluasi 1. Besaran potensi PNBP Pemanfaatan BMN
Tindak Lanjut 2. Kepatuhan pelaksanaan wasdal oleh PB/KPB
3. Peta risiko probis dan kegiatan yang memiliki
inherent risk tinggi, termasuk pemanfaatan IT
4. Permintaan pengawasan dari auditi atau Menteri
06 01 atau pihak/lembaga lain
5. pengaduan masyarakat, TL temuan audit
pemanfaatan BMN
Pelaporan Hasil Audit
1. bentuk surat atau bab.
Pemahaman Proses Bisnis
2. berisikan simpulan hasil 1. Sewa
STRATEGI PENGAWASAN
audit/rekomendasi 05 PEMANFAATAN BMN
02 2.
3.
KSP
Wasdal atas Pemanfaatan BMN

Pelaksanaan Audit
1. entry meeting Penyusunan PKA
2. pengumpulan data lapangan/survey 04 03 1. kegiatan/program yang akan diawasi,
pendahuluan 2. tujuan pengawasan
3. uji pengeundalian/uji substansi 3. peraturan yang mendasari
4. pendokumentasian dalam KKA 4. langkah kerja pengawasan.
5. simpulan hasil audit
6. exit meeting.

6
Inspektorat Jenderal 6
 TeknikAudit
PemanfaatanBMN -Sewa

Inspektorat Jenderal kementerian Keuangan 7

 Langkah Audit Permohonan Sewa BMN

1. Kepatuhan permohonan sewa

R01-01
Dokumen perencanaan tidak sesuai dengan pelaksanaan
R01-02
Dokumen usulan belum lengkap
R01-03
Permohonan sewa tidak lengkap namun tetap diproses

Langkah Audit
Lakukan penelitian atas dokumen perencanaan, bandingkan
dengan usulan permohonan sewa yang diajukan Pengguna
Barang.

Lakukan penelitian untuk memastikan usulan sewa sudah

memuat latar belakang permohonan, jangka waktu atau
periodisitas sewa dan peruntukan dan data calon penyewa

Pastikan BMN sudah dilakukan PSP dan terdapat dokumen KIB

Pastikan usulan sewa yang lengkap telah disampaikan ke

Pengelola Barang (jika belum, lakukan konfirmasi)

/ Toward IACM level 4 INSPEKTORAT JENDERAL KEMENTERIAN KEUANGAN 8

 Langkah Audit Penyetoran PNBP dan Perjanjian Sewa

2. Kepatuhan penyetoran PNBP dan pembuatan perjanjian

R02-01
PNBP tidak disetor ke Kas Negara

R02-02
Besaran sewa yang disetorkan tidak sesuai dengan yang ditetapkan

R02-03
Pembayaran sewa disetorkan setelah perjanjian

Langkah Audit

Lakukan penelitian bukti setor PNBP atas sewa BMN

Pastikan kesesuaian besaran PNBP yang disetor

dengan perjanjian sewa dan persetujuan pengelola
barang.
Pastikan pembayaran dilakukan sekaligus dan
disetorkan ke Kas Negara sebelum perjanjian
ditandatangani

/ Toward IACM level 4 INSPEKTORAT JENDERAL KEMENTERIAN KEUANGAN 9

 Langkah Audit Perekaman Dokumen TL di SIMAN
3. Kepatuhan perekaman di SIMAN
R03-08
Satker tidak merekam SK persetujuan,
Keputusan, dan perjanjian serta bukti setor
PNBP ke dalam aplikasi SIMAN atau perekaman
pada aplikasi SIMAN tidak akurat.

Langkah Audit

Pastikan bahwa keputusan pelaksanaan

sewa, bukti setor, dan perjanjian sewa telah
diinput aplikasi SIMAN secara akurat

/ Toward IACM level 4 INSPEKTORAT JENDERAL KEMENTERIAN KEUANGAN 10

 Langkah Audit Perjanjian dan Pelaksanaan Sewa

4. Kepatuhan Perjanjian dan Pelaksanaan Sewa Langkah Audit

R03-04 Pastikan tanggal perjanjian sewa tidak lebih dari 3 bulan sejak persetujuan dan
Perjanjian sewa dibuat melewati 3 bulan dr persetujuan ditandatangani oleh Pengguna barang dan penyewa. Jika perjanjian tidak sesuai
ketentuan, lakukan konfirmasi ke Pengguna Barang terkait penyebabnya.
R03-07
Mitra sewa tidak melakukan pengamanan dan pemeliharaan
BMN Lakukan penelitian terhadap jangka waktu sewa apakah masih berlaku atau tidak
R03-12
Perjanjian sewa berakhir, namun BMN tidak diserahkan ke Jika diperlukan, lakukan observasi fisik atas aset yang disewakan tersebut dan
Pengguna Barang pastikan atas BMN yang disewakan biaya pemeliharaannya telah ditetapkan
secara proporsional
R03-13
Proses perpanjangan sewa melewati batas pengakhiran sewa di
Pengguna Barang Pastikan bahwa proses pengakhiran sewa telah sesuai ketentuan dan penyewa
telah menyerahkan BMN pada saat berakhirnya masa sewa dan BMN dalam kondisi
R03-14 baik layak digunakan dan dituangkan dalam BA serah terima
Proses perpanjangan tidak dilakukan minimal 3 bulan akan
berakhirnya masa pemanfaatan sewa Pastikan telah dilakukan usulan perpanjangan sewa kepada pengelola barang

/ Toward IACM level 4 INSPEKTORAT JENDERAL KEMENTERIAN KEUANGAN 11

 Langkah Audit Penelitian Kepatuhan Perjanjian

/ Toward IACM level 4 INSPEKTORAT JENDERAL KEMENTERIAN KEUANGAN 12

 Langkah Audit Penelitian Kepatuhan Perjanjian

/ Toward IACM level 4 INSPEKTORAT JENDERAL KEMENTERIAN KEUANGAN 13

 TeknikAudit
PemanfaatanBMN -KSP

Inspektorat Jenderal kementerian Keuangan 14

 Langkah Audit Permohonan KSP

1. Kepatuhan permohonan KSP Langkah Audit

Pastikan Pengguna Barang telah melakukan uji kelayakan/feasibility

R01-01 study atas pelaksanaan KSP yang akan dilakukan pemilihan mitra.
Tidak dibuat kajian atas permohonan KSP

R01-02
Pengguna Barang tidak menyusun Rencana Umum Pastikan bahwa Pengguna Barang telah menyusun Rencana Umum
Pemilihan (RUP) Pemilihan (RUP)
R01-03
Permohonan KSP tidak lengkap atau tidak memenuhi
persyaratan Lakukan penelitian atas permohonan/usulan/proposal KSP yang
disampaikan Pengguna Barang dan pastikan bahwa permohonan KSP
R01-04 yang disampaikan sudah lengkap
Tidak dilakukan nilai wajar atau taksiran BMN untuk objek
KSP selain tanah dan atau bangunan Lakukan penelitian apakah usulan KSP telah didukung dengan
dokumen kajian atas permohonan/usulan/inisiatif KSP dan usulan
R01-05 penilaian dan nilai wajar BMN untuk KSP selain tanah dan/atau
Besaran kontribusi tetap dan pembagian keuntungan yang bangunan.
diajukan tidak dihitung oleh Pengguna Barang

/ Toward IACM level 4 INSPEKTORAT JENDERAL KEMENTERIAN KEUANGAN 15

 Langkah Audit Pembentukan Panitia Pemilihan Mitra KSP

2. Kepatuhan pembentukan panitia pemilihan Langkah Audit

mitra KSP
R02-01 Lakukan penelitian apakah panitia pemilihan mitra KSP telah dibentuk
Panitia pemilihan mitra KSP tidak dibentuk

R02-03 Pastikan panitia pemilihan mitra memiliki sertifikasi/kompetensi yang

Panitia pemilihan mitra tidak memenuhi persyaratan yang sesuai dengan pelaksanaan KSP.
ditetapkan dan/atau tidak memiliki kompetensi teknis yang
sesuai
Pastikan panitia pemilihan mitra tidak memiliki hubungan keluarga
R02-04 atau mempunya potensi benturan kepentingan dengan calon mitra
pemanfaatan KSP.
Calon mitra KSP memiliki hubungan keluarga baik dengan
pengelola barang /pengguna barang/tim ksp/panitia pemilihan
mitra

/ Toward IACM level 4 INSPEKTORAT JENDERAL KEMENTERIAN KEUANGAN 16

 Langkah Audit Kepatuhan Pemilihan Mitra KSP
3. Kepatuhan pemilihan mitra KSP Langkah Audit
R03-01 Lakukan penelitian apakah panitia telah menyusun rencana jadwal
Panitia pemilihan mitra tidak menyusun rencana jadwal proses proses pemilihan mitra dan dokumen pemilihan
pemilihan mitra dan dokumen pemilihan
R03-04 Pastikan bahwa rencana pelaksanaan pemilihan mitra KSP telah
diumumkan di media massa nasional
Pelaksanaan pemilihan mitra KSP tidak diumumkan di media
massa nasional Pastikan panitia pemilihan mitra telah melakukan penelitian
R03-05 kualifikasi dan atau evaluasi administrasi dan teknis terhadap
Panitia pemilihan mitra tidak melakukan penelitian kualifikasi penawaran yang masuk
dan atau evaluasi administrasi dan teknis terhadap penawaran
yang masuk Pastikan bahwa peserta yang memenuhi kualifikasi ditetapkan
sebagai peserta lelang
R03-06
Peserta yang tidak memenuhi kualifikasi justru ditetapkan
sebagai peserta lelang Pastikan bahwa penawar tertinggi ditetapkan sebagai
pemenang
R03-07
Peserta yang lulus kualifikasi tidak dipanggil Pastikan bahwa penetapan pemenang pemilihan mitra KSP
R03-10 oleh Pengguna barang telah sesuai dengan hasil tender
Penetapan pemenang pemilihan mitra KSP oleh Pengguna Panitia Pemilihan Mitra
barang tidak sesuai dengan hasil tender Panitia Pemilihan Mitra
R03-11 Apabila dilakukan penunjukan langsung, pastikan telah sesuai
dengan Pasal 43 PMK Nomor 115/PMK.06/2020.
Penunjukan langsung mitra KSP atas BMN yang bersifat khusus
tidak sesuai ketentuan

/ Toward IACM level 4 INSPEKTORAT JENDERAL KEMENTERIAN KEUANGAN 17

 Langkah Audit Penerbitan Keputusan & Perjanjian KSP
4. Kepatuhan penerbitan keputusan dan perjanjian KSP
R04-02
Penandatanganan perjanjian KSP dilakukan lebih dari 1 (satu)
tahun sejak diterbitkannya surat persetujuan oleh Pengelola
Barang
R04-03
Perjanjian pelaksanaan KSP tidak
dituangkan dalam bentuk akta notariil
R04-04
Jangka waktu dalam perjanjian pelaksanaan KSP tidak sesuai
dengan peraturan yang berlaku (melebihi 30 tahun)

Langkah Audit
Pastikan SK pelaksanaan telah memuat antara lain Objek
KSP, Peruntukan KSP, Besaran kontribusi tetap dan
pembagian keuntungan, Identitas Mitra KSP, Jangka
waktu KSP.
Pastikan perjanjian dibuat tidak lebih dari 1 tahun sejak
persetujuan Pengelola Barang dan dituangkan dalam akta
notariil serta jangka waktu dalam perjanjian telah sesuai
dengan ketentuan (tidak lebih dari 30 tahun)

/ Toward IACM level 4 INSPEKTORAT JENDERAL KEMENTERIAN KEUANGAN 18

 Langkah Audit Pelaksanaan Perjanjian KSP
5. Kepatuhan pelaksanaan dan tindak lanjut perjanjian KSP Langkah Audit
R05-01
Lakukan penelitian dokumen apakah Mitra KSP telah melaksanakan
Mitra KSP tidak melaksanakan pembangunan gedung dan pembangunan gedung dan fasilitasnya dalam perjanjian KSP beserta
fasilitasnya sebagaimana ditentukan dalam perjanjian laporan progres pelaksanaan KSP. Jika diperlukan, lakukan kunjungan
R05-04 lapangan/onsite fisik
Pembayaran kontribusi tetap pertama dilakukan lebih dari 2 (dua)
hari kerja setelah perjanjian KSP ditandatangani Pastikan pembayaran kontribusi tetap pertama ke rekening Kas Umum
R05-05 Negara dilakukan dalam 2 (dua) hari kerja setelah perjanjian KSP
Mitra KSP tidak/terlambat membayarkan pembayaran kontribusi ditandatangani
tetap tahun berikutnya
R05-06 Pastikan pembayaran kontribusi tetap tahun berikutnya paling lambat
sesuai tanggal dan bulan ditandatangani perjanjian
Pembagian keuntungan hasil pelaksanaan KSP disetor ke rekening
Kas Umum Negara terlambat
R05-07 Pastikan mitra KSP melaksanakan pembangunan sebagaimana
Mitra KSP tidak membayar pembagian keuntungan sesuai dengan tertuang dalam perjanjian KSP
perhitungan pada laporan keuangan audited tahun sebelumnya
R05-16
Pastikan mitra telah membayar kontribusi tetap dan pembagian
Mitra KSP terbukti tidak membayar kontribusi tetap dan/atau
keuntungan sesuai perjanjian setiap tahunnya
pembagian keuntungan selama 3 (tiga) tahun berturut-turut sesuai
perjanjian KSP namun perjanjian KSP tetap berlangsung
R05-17 Pastikan pembayaran pembagian keuntungan paling lambat tanggal
Mitra KSP tidak melaksanakan pembangunan sebagaimana tertuang 30 April
dalam perjanjian KSP namun perjanjian KSP tetap berlangsung

/ Toward IACM level 4 INSPEKTORAT JENDERAL KEMENTERIAN KEUANGAN 19

 Contoh Perjanjian KSP

Kementerian XXX

ABC

20
/ Toward IACM level 4 INSPEKTORAT JENDERAL KEMENTERIAN KEUANGAN
 Contoh Perjanjian KSP (2)

21
/ Toward IACM level 4 INSPEKTORAT JENDERAL KEMENTERIAN KEUANGAN
 Contoh Perjanjian KSP (3)

22
/ Toward IACM level 4 INSPEKTORAT JENDERAL KEMENTERIAN KEUANGAN
 Langkah Audit atas KSP yang akan Berakhir
5. Kepatuhan terhadap KSP yang akan berakhir Langkah Audit

R05-08 Teliti dan pastikan Jangka waktu KSP, perpanjangan, pengakhiran KSP
Jangka waktu KSP sudah berakhir namun mitra tidak telah sesuai dengan perjanjian
mengembalikan BMN ke Negara
R05-13
Sisa waktu KSP dalam persetujuan Pengelola Barang tidak sesuai Pastikan bahwa mitra KSP telah menyerahkan BMN pada saat
berakhirnya KSP dalam keadaan baik dan layak digunakan sesuai
dengan sisa waktu di perjanjian berita acara serah terima BMN
R05-18
Surat permohonan pemanfaatan KSP/perpanjangan KSP dari
Pastikan apabila ada perpanjangan KSP maka permohonan telah
Mitra terlalu lama diproses atau terlambat diajukan oleh
diajukan ke Pengelola Barang
Pengguna Barang

/ Toward IACM level 4 INSPEKTORAT JENDERAL KEMENTERIAN KEUANGAN 23

 TeknikAudit Wasdalatas
PemanfaatanBMN

Inspektorat Jenderal kementerian Keuangan 24

 Langkah Audit Wasdal atas Pemanfaatan BMN
1. Wasdal pemantauan periodik & Insidentil Langkah Audit
R01-02 Teliti terhadap kertas kerja dan laporan wasdal dan pastikan bahwa
Permintaan data tambahan/Penelitian lapangan/Konfirmasi kegiatan wasdal telah mencakup ruang lingkup pemantauan atas
kepada KPB tidak dilakukan ketika hasil penelitian administrasi Pemanfaatan BMN sebagaimana Pasal 8 PMK Nomor 244/PMK.06/2012
kurang memadai
R01-04 Pastikan telah dilakukan permintaan tambahan dan penelitian lapangan
Pemanfaatan dilaksanakan tidak sesuai persetujuan yang apabila hasil penelitian administrasi belum mencukupi.
diterbitkan.
R01-05 Pastikan bahwa kegiatan wasdal periodik diselesaikan paling lama akhir
Laporan pemantauan periodik/insidentil tidak lengkap dan tidak bulan Februari tahun berjalan dan disampaikan kepada Pengelola
akurat namun tetap diproses . Barang paling lambat 31 Maret setiap tahun berjalan.
R02-01
Penugasan pemantauan insidentil tidak segera dilakukan saat Pastikan informasi/laporan tertulis dalam pemantauan insidentil
terdapat informasi tertulis, informasi lainnya atau pengaduan lengkap/akurat sehingga dapat untuk ditindaklanjuti
dari masyarakat
Teliti kertas kerja dan laporan wasdal dan pastikan bahwa hasil wasdal
R02-06 telah menjawab laporan tertulis/informasi media massa.
Pelaksanaan pemanfaatan BMN di lapangan tidak sesuai
persetujuan yang diterbitkan
Pastikan kegiatan insidentil tersebut telah diselesaikan paling lama 7
(tujuh) hari kerja terhitung sejak tanggal dimulainya pelaksanaan
pemantauan insidentil.

/ Toward IACM level 4 INSPEKTORAT JENDERAL KEMENTERIAN KEUANGAN 25

 Langkah Audit Wasdal Penertiban BMN

3. Wasdal penertiban Langkah Audit

R03-01 Pastikan bahwa penertiban pemanfaatan BMN dilaksanakan oleh

Surat permintaan Pengelola Barang/hasil temuan APIP
untuk melakukan penertiban tidak ditindaklanjuti oleh
Pengguna Barang/Kuasa Pengguna Barang
Kuasa Pengguna Barang/Pengguna Barang sebagai tindak lanjut dari
hasil pemantauan atau surat permintaan penertiban dari pengelola
barang

R03-02
PB/KPB tidak melakukan penertiban terhadap pengelolaan
BMN yang tidak sesuai
R03-03
KPB terlambat melakukan penertiban (lebih dari 15
hari kerja)
R03-04
Penertiban dilaksanakan tidak sesuai kondisi pada bentuk
pemanfaatan, jenis usaha, jangka waktu dan jumlah PNBP
R03-05
Laporan kegiatan penertiban tidak akurat atau Laporan
kegiatan penertiban tidak/terlambat dilaporkan
Pastikan kegiatan penertiban dilakukan tidak lebih dari 15 hari dari
tindak lanjut dari hasil pemantauan atau surat permintaan penertiban
dari pengelola barang
Teliti apakah penertiban atas pelaksanaan BMN yang dilakukan oleh
Kuasa Pengguna Barang/Pengguna Barang minimal dilakukan sesuai
bentuk pemanfaatan, jenis usaha, jangka waktu dan jumlah PNBP
Pastikan bahwa kegiatan penertiban diselesaikan paling lama akhir
bulan Februari tahun berjalan dan disampaikan kepada Pengelola
Barang paling lambat 31 Maret setiap tahun berjalan.

/ Toward IACM level 4 INSPEKTORAT JENDERAL KEMENTERIAN KEUANGAN 26

 Langkah Audit atas Pemanfaatan BMN Tanpa Persetujuan
4. Penertiban Pemanfaatan BMN tanpa Persetujuan
R04-01
Surat permintaan Pengelola Barang/hasil temuan APIP untuk
melakukan penertiban tidak ditindaklanjuti oleh Pengguna
Barang/Kuasa Pengguna Barang
R04-02
Pengguna Barang/Kuasa Pengguna Barang tidak melakukan
penertiban terhadap pengelolaan BMN yang tidak sesuai
R04-03
Penertiban dilaksanakan tidak sesuai kondisi pada bentuk
pemanfaatan, jenis usaha, jangka waktu dan jumlah PNBP
/ Toward IACM level 4
Langkah Audit
Lakukan observasi fisik ke lapangan dan lakukan pengumpulan
dokumen dan informasi (Perjanjian sewa, Bukti setor dan dokumen
lainnya yang terkait)
Lakukan wawancara dengan penyewa atau konfirmasi pada Kuasa
Pengguna Barang terkait Jenis usaha, Bentuk pemanfaatan, jangka
waktu dan cut off sisa waktu, adanya perjanjian, PNBP yang sudah
disetor.
Pastikan bahwa setoran PNBP yang masuk ke Kas Negara telah sesuai
dengan nilai perjanjian sewa (apabila terdapat perjanjiannya)
Jika ditemukan adanya pemanfaatan tanpa persetujuan Pengelola
Barang tidak terdapat perjanjian dan penyetoran PNBP, apakah telah
dilakukan penertiban
Buat laporan hasil audit yang menyatakan bahwa terdapat
pemanfaatan tanpa persetujuan dan direkomendasikan untuk diajukan
permohonan ke Pengelola Barang
Lakukan monitoring atas penyelesaian pemanfaatan BMN tanpa
persetujuan
INSPEKTORAT JENDERAL KEMENTERIAN KEUANGAN 27
 Langkah Audit Penyusunan Laporan Wasdal Pemanfaatan BMN

5. Wasdal penyusunan laporan tahunan Langkah Audit

R05-01 Pastikan Kuasa Pengguna Barang telah melaporkan wasdal tepat
Pengguna Barang/Kuasa Pengguna Barang tidak waktu dengan melihat dokumen sumber (Nota Dinas/aplikasi SIMAN).
melakukan validasi pada perekaman SK di aplikasi SIMAN

R05-02 Pastikan bahwa seluruh persetujuan telah di laporkan progress tindak

Salah input data pemanfaatan pada aplikasi SIMAN lanjutnya dalam menu wasdal pada aplikasi SIMAN dan pastikan
R05-03 SIMAN telah diupdate dan divalidasi sesuai dengan dokumen sumber.
Kegiatan pemantauan periodik, insidentil, dan penertiban
belum selesai dilaksanakan Teliti laporan tahunan wasdal khusus pemanfaatan BMN apakah
terdapat Kegiatan pemantauan periodik, insidentil dan penertiban
R05-04 yang telah dilakukan
Laporan pemantauan periodik, insidentil, dan penertiban
terlambat disampaikan
R05-05
Laporan wasdal tidak akurat atau tidak lengkap namun tetap
diproses
R05-06
Kuasa Pengguna Barang tidak melaporkan wasdal tahunan

/ Toward IACM level 4 INSPEKTORAT JENDERAL KEMENTERIAN KEUANGAN 28

 Contoh Laporan Wasdal

Wasdal Periodik Kegiatan Pemanfaatan Wasdal Terkait Penertiban

29
/ Toward IACM level 4 INSPEKTORAT JENDERAL KEMENTERIAN KEUANGAN
 Contoh Format KKA

30
/ Toward IACM level 4 INSPEKTORAT JENDERAL KEMENTERIAN KEUANGAN
 Contoh Format Laporan Hasil Audit

31
/ Toward IACM level 4 INSPEKTORAT JENDERAL KEMENTERIAN KEUANGAN
 Contoh Format Berita Acara Monitoring Tindak Lanjut Hasil Pengawasan

32
/ Toward IACM level 4 INSPEKTORAT JENDERAL KEMENTERIAN KEUANGAN
 Terima Kasih
Inspektorat Jenderal Kementerian Keuangan