Koreksi fiskal 

biasanya muncul karena adanya perbedaan dalam penempatan

atau pengakuan penghasilan dan biaya dalam laporan keuangan akuntansi

komersial dengan akuntansi pajak.

Contoh Kasus dan Jawaban

PT. ABADI JAYA SENTOSA (AJS) bergerak dalam bisnis perdagangan kain
tenun. PT AJS merupakan wajib pajak badan yang berdomisili di Jepara,
Jawa Tengah. Informsasi dan data laporan keuangan komersial PT AJS pada
2019 adalah sebagai berikut (dalam ribuan rupiah): 
Keterangan tambahan: 

 Penyusutan fiskal menggunakan metode garis lurus

 Persediaan akhir dinilai dengan metode LIFO, sedangkan apabila
dinilai dengan metode FIFO sebesar Rp700.000.000
 Membayar PPh pasal 22 sebesar (1,5% x Rp200.000.000) =
Rp3.000.000
 Membayar PPh pasal 23 sebesar (2% x Rp10.000.000) = Rp200.000
 Membayar PPh pasal 25 selama 12 bulan untuk setiap masa pajak
Rp5.000.000 selama tahun 2019.

Pertanyaan:

1. Buatlah rekonsiliasi fiskal untuk PT. AJS, sehingga diketahui

penghasilan kena pajaknya.
2. Hitunglah PPh Pasal 29 untuk tahun pajak 2019.

Jawaban: 
Penghitungan PPh Pasal 29 PT AJS untuk tahun pajak 2019:

Dengan demikian, PT AJS wajib melunasi sisa kekurangan pembayaran PPh

Badan terutang tahun pajak 2019 sebesar Rp6.550.000 maksimal sebelum
SPT Tahunan PPh Badan dilaporkan.