Laporan Hasil Audit Farewell 2019 Kelompok 4 - 4 AC B

2021
LAPORAN AUDIT INTERNAL

HMAK Program Kerja Farewell 2019
POLBAN
SATUAN PENGAWASAN INTERN

HIMPUNAN MAHASISWA AKUNTANSI POLBAN
Jl. Gegerkalong Hilir Ds. Ciwaruga bandung 40012
Telp: 022-2013789 Ext. ..., Fax: 022-2013889, E-mail:
FRM/SPI/19-01
Jl. Gegerkalong Hilir Ds. Ciwaruga bandung 40012
Telp: 022-2013789 Ext. ..., Fax: 022-2013889, E-mail:
Laporan Hasil Audit (LHA)
LAPORAN HASIL AUDIT DIVISI SENI HMAK PROGRAM KERJA FAREWELL 2019
POLITEKNIK NEGERI BANDUNG
Auditor:
1. Risma Choirunnisa (Ketua Auditor)
2. Hanifa Khoirunnisaa H (Anggota Auditor)
3. Nuri Aisyah Hikmah (Anggota Auditor)
4. Sri Rahayu (Anggota Auditor)
Bandung, 02 Februari 2021
Mengetahui
Penanggung Jawab,
Vina Citra M, SST., M.Ak
2
Ringkasan Eksekutif
Himpunan Mahasiswa Akuntansi (HMAK) Politeknik Negeri Bandung merupakan

salah satu wadah untuk menampung kreativitas dan aspirasi mahasiswa Program Studi
Akuntansi dan Akuntansi Manajemen Pemerintahan. Dengan kegiatan non-akademik
pembinaan dan pengembangan keterampilan akan melatih mahasiswa dalam kemampuan
mengorganisasi kerja, berkomunikasi secara aktif, membuat penilaian dan pertimbangan yang
tepat dan berfikir secara kreatif untuk mempersiapkan diri dalam kehidupan bermasyarakat.
Kegiatan non-akademik HMAK dirangkum pada sebuah program kerja yang telah disusun
setiap awal periodenya. Program Kerja ini dibagi ke beberapa divisi, diataranya Divisi Agama,
Divisi Kaderisasi, Divisi EDMA, Divisi Sosial, Divisi Seni, Divisi Olahraga, Divisi Wirausaha,
Divisi Kominfo, dan Divisi Hubungan Luar.
Salah satunya divisi seni mengadakan acara salah satunya yaitu kegiatan Farewell yang
biasa dilakukan ketika wisudawan yg sudah lulus akan `berpisah`. Maka dari itu agar momen
perpisahan itu dapat selalu dikenang oleh wisudawan dilaksanakanlah Program Kerja Farewell.
Tujuannya sebagai bentuk penghargaan untuk para wisudawan yang telah mendidik anggota
HMAK dan juga untuk mempererat keakraban angkatan baru di HMAK
Dalam kegiatan audit ini, difokuskan pada audit operasional dan laporan keungan
program kerja Farewell 2019 yang dilaksankan pada tanggal 21 September 2019 di Ballroom
Hotel Banana Inn. Program kerja ini melibatkan seluruh anggota HMAK dan wisudawan
HMAK 2019. Secara keseluruhan, program Farewell ini sudah berjalan dengan baik. Selain
memberikan kesan kepada para wisudawan, kegiatan-kegiatan yang dilakukan tentunya
memberikan hiburan dan kenangan bagi anggota HMAK.
Walaupun begitu, masih terdapat beberapa temuan berupa ketidaksesuaian dengan
rencana yang telah dibuat, salah satunya bukti dokumen yang kurang lengkap Hal tersebut di
antaranya adalah ketidaksesuaian indikator keberhasilan dalam Proposal dan Laporan
Pertanggungjawaban HMAK, adanya keterlambatan dimulainya acara, ketidaksesuaian ketua
pelaksana acara pada Proposal dan Laporan Pertanggungjawaban HMAK, serta adanya bukti
transaksi yang tidak jelas.
Dari hasil temuan tersebut, tim auditor memberikan rekomendasi perbaikan untuk auditi.
Rekomendasi yang diberikan adalah diharapkan agar seluruh bagian dari anggota meningkatkan
kesadaran untuk lebih disiplin dalam masalah waktu dan pelaporan. Dengan dilakukannya audit
3
operasional dan laporan keungan ini, diharapkan dapat menjadi evaluasi dalam memperbaiki dan
meningkatkan kualitas kinerja pelaksanaan program kerja farewell pada periode selanjutnya.
4
KATA PENGANTAR
Puji syukur kami panjatkan kehadirat Tuhan Yang Maha Kuasa sehingga ”Laporan Audit
Internal Program Kerja Farewell Himpunan Mahasiswa Akuntansi Periode 2019/2020” ini dapat
diselesaikan. Laporan ini disusun sebagai laporan hasil audit oleh Tim Audit Internal untuk
memenuhi tugas makalah audit internal.
Berdasarkan hasil audit terdapat beberapa kondisi yang keseluruhannya sudah mendapat
tanggapan dari pihak Panitia Farewell 2019. Harapan kami kondisi tersebut dapat segera
ditindaklanjuti sehingga dapat meningkatkan kualitas dan kinerja.
Apresiasi kami sampaikan kepada auditi yang telah berkooperatif dalam pelaksanaan
kegiatan audit ini. Ucapan terima kasih kami berikan bagi semua pihak yang telah membantu
terlaksananya kegiatan.

Ketua Tim Audit,
Risma Choirunnisa
5
DAFTAR ISI
LAPORAN HASIL AUDIT (LHA) ............................................................................................ 2

RINGKASAN EKSEKUTIF ....................................................................................................... 3
KATA PENGANTAR ................................................................................................................. 5
DAFTAR ISI ............................................................................................................................... 6
BAB I PENDAHULUAN ........................................................................................................... 8
1.1 Gambaran Umum Auditi .............................................................................................. 8
1.2 Tujuan Pemeriksaan ..................................................................................................... 8
1.3 Kriteria Audit................................................................................................................ 9
1.4 Metode Pemeriksaan..................................................................................................... 9
1.5 Kajian Ulang Hasil Audit Sebelumnya Pemeriksaan ................................................... 9
1.6 Jadwal Pelaksanaan ...................................................................................................... 9
BAB II RINGKASAN KONDISI AUDIT ................................................................................ 11
BAB III DESKRIPSI KONDISI AUDIT ................................................................................ 13
BAB IV KESIMPULAN ........................................................................................................... 19
LAMPIRAN .............................................................................................................................. 20
LAMPIRAN 1 – PIAGAM AUDIT ...................................................................................... 20
LAMPIRAN 2 – PROGRAM KERJA AUDIT ..................................................................... 25
LAMPIRAN 3 – AUDIT CHECKLIST ................................................................................ 27
LAMPIRAN 4 – CATATAN AUDIT ................................................................................... 32
LAMPIRAN 5 – KELENGKAPAN DOKUMEN ................................................................ 34
LAMPIRAN 6 – DAFTAR WAWANCARA ....................................................................... 36
LAMPIRAN 7 – DOKUMENTASI ...................................................................................... 36
6
7
BAB I
PENDAHULUAN
1.1 Gambaran Umum Auditi

Himpunan Mahasiswa Akuntansi (HMAK) Politeknik Negeri Bandung merupakan
salah satu wadah untuk menampung kreativitas dan aspirasi mahasiswa Program Studi
Akuntansi dan Akuntansi Manajemen Pemerintahan. Dengan kegiatan non-akademik
pembinaan dan pengembangan keterampilan akan melatih mahasiswa dalam kemampuan
mengorganisasi kerja, berkomunikasi secara aktif, membuat penilaian dan pertimbangan yang
tepat dan berfikir secara kreatif untuk mempersiapkan diri dalam kehidupan bermasyarakat.
Kegiatan non-akademik HMAK dirangkum pada sebuah program kerja yang telah disusun
setiap awal periodenya. Program Kerja ini dibagi ke beberapa divisi, diataranya Divisi Agama,
Divisi Kaderisasi, Divisi EDMA, Divisi Sosial, Divisi Seni, Divisi Olahraga, Divisi Wirausaha,
Divisi Kominfo, dan Divisi Hubungan Luar.
Salah satunya divisi seni mengadakan acara salah satunya yaitu kegiatan Farewell yang
biasa dilakukan ketika wisudawan yg sudah lulus akan `berpisah`. Maka dari itu agar momen
perpisahan itu dapat selalu dikenang oleh wisudawan dilaksanakanlah Program Kerja Farewell.
Tujuannya sebagai bentuk penghargaan untuk para wisudawan yang telah mendidik anggota
HMAK dan juga untuk mempererat keakraban angkatan baru di HMAK
1.2 Tujuan Pemeriksaan

1. Untuk memastikan kepatuhan pelaksanaan program kerja Farewell 2019 terhadap rencana
yang sudah dibuat.
2. Untuk mengevaluasi kinerja dari pelaksanaan program kerja Farewell 2019.
3. Untuk memastikan indikator keberhasilan dapat dicapai pada program kerja Farewell
2019.
4. Untuk mengevaluasi kesesuaian Rancangan Anggaran Biaya Farewell 2019 dengan Surat
Pertanggungjawaban.
5. Untuk memastikan pelaporan bukti transaksi telah dilaksanakan dengan baik.
8
1.3 Kriteria Audit
1. GBKO
2. Proposal HMAK
3. AD/ART
1.4 Metode Pemeriksaan

Pemeriksaan di Divisi Seni HMAK dibatasi pada pelaksanaan program kerja Farewell
tahun 2019 pada periode kepengurusan 2019-2020. Metode yang digunakan dalam pemeriksaan
yaitu:
1. Audiensi dengan Ketua Pelaksana dan Ketua Divisi Seni untuk perencanaan jadwal audit,
dan mendapatkan gambaran umum tentang kondisi di Divisi Seni.
2. Pemeriksaan dokumen yang terkait dengan aspek yang diaudit, dan kelengkapan berkas
audit.
3. Diskusi dan Tanya-jawab dengan pihak terkait seperti: Ketua Pelaksana, Ketua Divisi
Seni, dan Bendahara MTH untuk melengkapi informasi, konfirmasi dan klarifikasi hasil
pemeriksaan dokumen.
4. Analisis data dan informasi untuk merumuskan kondisi positif (unggulan) dan
ketidaksesuaian dari hasil pemeriksaan.
5. Verifikasi data dan konfirmasi kondisi yang dilakukan untuk menyamakan persepsi
terhadap hasil Kondisi, dan untuk mendapatkan tanggapan dan komitmen tindak lanjut dari
auditi.
1.5 Kajian Ulang Hasil Audit Sebelumnya Pemeriksaan

Belum pernah dilakukan audit sebelumnya.
1.6 Jadwal Pelaksanaan

Jadwal pelaksanaan kegiatan audit disajikan pada Tabel 1.1.
Tabel 1.1. Jadwal Audit Divisi Seni Pogram Kerja Farewell 2019 HMAK pada Tahun
2021
No. Kegiatan Substansi Pemeriksaan Tanggal
1. Persiapan Persiapan audit, penyampaian tujuan audit, dan 20 - 26 Januari
rencana jadwal audit dan Audiensi dengan 2021
Pimpinan
9
2. Pelaksanaan Pelaksanaan Audit aspek akademik dan 27 - 28 Januari
Sumberdaya. 2021
3. Pelaporan Klarifikasi hasil pemeriksaan, tambahan 29 Januari – 02
informasi, dan Pembuatan Laporan Hasil Audit Februari 2021
10
BAB II
RINGKASAN KONDISI AUDIT

FRM/SPI/23-00
Jl. Gegerkalong Hilir Ds. Ciwaruga Bandung
Telp: 022 2013789, Fax. 022 2013889 pswt. 360
Ringkasan Kondisi Audit
Auditi Tipe Audit Standar

Divisi Seni HMAK Audit Operasional dan Laporan
Keuangan
Lokasi Ruang Lingkup Tanggal Audit
Politeknik Negeri Bandung Proker Farewell 27 Januari 2021
Wakil Auditi Auditor Ketua Auditor Anggota
Levia Nur & Novianti Risma Choirunnisa Hanifa K. H; Nuri Aisyah; Sri
Rahayu
Distribusi Klien Auditor SPI Arsip
Kategori
No
Diskripsi Kondisi Kondisi
Kondisi
(OB / KTS)
1 Adanya keterlambatan diawal acara, namun acara tetap berakhir sesuai jam yang KTS
telah ditargetkan karena adanya saving time.
2 Adanya durasi pada beberapa bagian dalam rundown yang selesai lebih cepat dan KTS
selesai lebih lama.
3 Terdapat perbedaan ketua pelaksana pada saat perencanaan dengan proses OB
realisasi acara.
4 Tidak adanya proposal dan laporan pertanggungjwaban secara khusus mengenai KTS
acara farewell, sehingga kurang nya informasi secara mendetail mengenai acara.
5 Ketua dan wakil pelaksana acara fokus mengendalikan divisi acara pada hari OB
berjalannya acara.
6 Terdapat bukti transaksi yang tidak jelas. OB
7 Indikator keberhasilan acara dalam perencanaan dengan realisasi berbeda. KTS
8 Tulisan dalam bukti transaksi dapat menimbulkan multitafsir jumlah. OB
9 Realisasi biaya pada surat pertanggungjawaban kurang detail atau penggabungan OB
bukti biaya.
10 Penghitungan jumlah pada SPJ dilakukan manual atau tidak menggunakan Ms. OB
Excel sehingga risiko salah jumlah lebih besar.
OB = observasi KTS = ketidak-sesuaian
11
Bandung, 28 Januari 2021
Pimpinan Auditi Auditor Ketua
(Levia Nur) (Risma Choirunnisa)
12
BAB III
DESKRIPSI KONDISI AUDIT

Jl. Gegerkalong Hilir Ds. Ciwaruga Bandung FRM/SPI/24-00
Telp: 022 2013789, Fax. 022 2013889 pswt. 360
DESKRIPSI KONDISI AUDIT
Unit Kerja Tipe Audit Aspek Audit

Keuangan
Masa Audit Tanggal Audit Auditor
2019 27 Januari 2021
Risma Choirunnisa; Hanifa Khoirunnisaa; Nuri
Nomor Urut Kondisi Kode Kondisi
Aisyah Hikmah; dan Sri Rahayu
1 KTS
Deskripsi Kondisi Adanya keterlambatan di awal acara, namun acara tetap berakhir sesuai jam
(Condition) yang telah ditargetkan karena adanya saving time.
Kriteria/Persyaratan Rundown
(Criteria)
Akar Penyebab Banyaknya peserta yang datang terlambat.
(Cause)
Perlunya pergeseran waktu untuk rangkaian acara yang telah direncanakan,
Akibat serta perlunya koordinasi yang lebih banyak untuk menginformasikan kepada
(Consequence) seluruh panitia mengenai pergeseran waktu yang ada dalam setiap
rangkaiannya.
Rekomendasi Lebih tegas lagi dalam menghimbau peserta
(Corrective action)
Tanggapan Auditi Sudah diusahakan untuk lebih tepat waktu
Disambungkan kepada kepengurusan periode selanjutnya agar kegiatan
Rencana Perbaikan
selanjutnya lebih baik lagi.
Jadwal Penyelesaian Periode selanjutnya Penanggung Jawab Ketua pelaksana

2019 27 Januari 2021
2 KTS
Deskripsi Kondisi Adanya durasi pada beberapa bagian dalam rundown yang selesai lebih cepat
(Condition) dan selesai lebih lama.
Kriteria/Persyaratan Rundown
13
(Criteria)
Akar Penyebab Estimasi waktu yang dibuat dalam proses perencanaan kurang tepat
(Cause)
Perlunya pergeseran waktu untuk rangkaian acara yang telah direncanakan,
Akibat serta perlunya koordinasi yang lebih banyak untuk menginformasikan kepada
(Consequence) seluruh panitia mengenai pergeseran waktu yang ada dalam setiap
rangkaiannya.
Rekomendasi Diadakannya gladiresik yang serius.
(Corrective action)
Karena ada saving time sehingga tidak terlalu berdampak besar dalam
Tanggapan Auditi
keberlangsungan acara.
Rencana Perbaikan

2019 27 Januari 2021
Risma Choirunnisa; Hanifa Khoirunnisaa;
Nuri Aisyah Hikmah; dan Sri Rahayu
3 OB
Deskripsi Kondisi Terdapat perbedaan ketua pelaksana di proposal pengajuan HMAK dengan
(Condition) laporan pertanggungjawaban
Kriteria/Persyaratan Proposal HMAK dan Laporan Pertanggungjawaban
(Criteria)
Akar Penyebab Pada saat Proposal pengesahan HMAK, divisi seni belum merekrut anggota
(Cause) mudanya
Akibat Perlunya open recruitment atau pemilihan ulang ketua pelaksana
(Consequence)
Rekomendasi Lebih baik pada proposal tidak dicantum nama, tetapi anggota HMAK 2018
(Corrective action)
Hal ini sudah umum terjadi, pemilihan ketua pelaksana memang seharusnya
Tanggapan Auditi dilaksanakan setelah anggota muda masuk ke divisi seni, jadi tidak ada hal yang
menjadikan masalah untuk kedepannya
Rencana Perbaikan
Jadwal Penyelesaian Periode selanjutnya Penanggung Jawab Ketua Divisi Seni

2019 27 Januari 2021
4 KTS
Deskripsi Kondisi Tidak adanya proposal dan laporan pertanggungjawaban secara khusus
(Condition) mengenai acara farewell,
14
(Criteria)
Dikarenakan program kerja farewell tidak mengajukan dana dan tidak
Akar Penyebab
memerlukan perizinan tempat ke polban sehingga tidak mengajukan proposal ke
(Cause)
manajemen
Akibat Kurangnya informasi secara mendetail mengenai acara
(Consequence)
Rekomendasi Sekretaris acara harus membuat proposal sebelum acara dan LPJ setelah acara
(Corrective action)
Tanggapan Auditi Hal ini sudah umum terjadi
Rencana Perbaikan
Jadwal Penyelesaian Periode selanjutnya Penanggung Jawab Ketua Divisi Seni

2019 27 Januari 2021
5 OB
Deskripsi Kondisi Ketua dan wakil pelaksana acara fokus mengendalikan divisi acara pada hari
(Condition) berjalannya acara
Kriteria/Persyaratan Tugas Pokok dan Fungsi Kepanitiaan
(Criteria)
Akar Penyebab Pada saat acara berlangsung, divisi acara sedang hectic.
(Cause)
Akibat Tidak ada akibat yang signifikan.
(Consequence)
Rekomendasi Ketua dan wakil pelaksana acara seharusnya tidak hanya fokus ke divisi acara
(Corrective action) saja, tetapi semua divisi.
Tanggapan Auditi Divisi lain masih aman terkendali.
Rencana Perbaikan

2019 27 Januari 2021
6 OB
Deskripsi Kondisi Terdapat satu bukti transaksi yang rusak pada lampiran surat
(Condition) pertanggungjawaban kegiatan program kerja.
Kriteria/Persyaratan Kriteria Umum
(Criteria)
Akar Penyebab Penyimpanan bukti transaksi kurang rapi
15
(Cause)
Akibat Bukti transaksi menjadi kusut dan tulisan hilang
(Consequence)
Rekomendasi Setiap bukti diperoleh langsung discan agar bukti tetap utuh
(Corrective action)
Tanggapan Auditi Selanjutnya akan diperbaiki
Rencana Perbaikan

2019 27 Januari 2021
7 KTS
Deskripsi Kondisi Indikator keberhasilan acara dalam proposal pengajuan dan laporan
(Condition) pertanggungjawaban berbeda.
(Criteria)
Akar Penyebab Belum direvisinya bagian indikator farewell divisi seni di proposal pengajuan
(Cause) setelah adanya sidang pengesahan program kerja.
Akibat Tidak ada akibat signifikan, hanya saja tidak sesuai antara indikator keberhasilan
(Consequence) di proposal pengajuan dan laporan pertanggungjawaban.
Rekomendasi Dicek lebih detail kembali substansi dokumen khususnya proposal pengajuan
(Corrective action) dan laporan pertanggungjawaban agar tidak terdapat kekeliruan.
Awalnya indikator keberhasilan farewell 50%, hanya saja ada saran dari
Tanggapan Auditi audience sidang untuk ditingkatkan menjadi 60% dan saran itu diterima.
Sehingga adanya perubahan di proposal pengajuan, seharusnya menjadi 60%.
Rencana Perbaikan

2019 27 Januari 2021
8 OB
Deskripsi Kondisi Beberapa bukti transaksi memiliki tulisan yang tidak jelas.
(Condition)
(Criteria)
Akar Penyebab Bukti transaksi berasal dari nota yang ditulis secara manual.
(Cause)
Akibat Menimbulkan multitafsir jumlah pada saat pemeriksaan.
16
(Consequence)
Membuat bukti khusus untuk mengganti bukti yang tidak jelas disertai tanda
Rekomendasi
tangan bendahara dan ketua pelaksana kegiatan program kerja sebagai
(Corrective action)
kebenaran bukti.
Rencana Perbaikan

2019 27 Januari 2021
9 OB
Deskripsi Kondisi Realisasi biaya pada surat pertanggungjawaban kurang detail atau
(Condition) penggabungan bukti biaya.
(Criteria)
Akar Penyebab Rincian pada surat pertanggungjawaban mengikuti rincian pada rancangan
(Cause) anggaran biaya yang disatukan
Akibat Orang akan menganggap rincian surat pertanggungjawaban tidak sesuai dengan
(Consequence) bukti yang ada.
Rekomendasi Setiap realisasi pengeluaran dirinci lebih detail sesuai dengan keterangan pada
(Corrective action) bukti transaksi.
Rencana Perbaikan

2019 27 Januari 2021
10 OB
Jumlah rupiah pada pelaporan realisasi biaya pengeluaran kegiatan program
Deskripsi Kondisi
kerja di surat pertanggungjawaban dilakukan manual dan tidak menggunakan
(Condition)
Microsoft Excel, terlihat dari cara mengetik Rp menjadi Rp.
(Criteria)
Akar Penyebab Bendahara menganggap data tidak begitu banyak, sehingga memilih untuk
(Cause) menghitung secara manual
Akibat Penyusunan dengan manual dapat menimbulkan risiko salah jumlah yang lebih
(Consequence) besar dibandingkan dengan menggunakan rumus pada Microsoft Excel.
Rekomendasi Gunakan Microsoft Excel untuk penyusunan RAB dan SPJ (apapun yang
17
(Corrective action) berhubungan dengan angka).
Rencana Perbaikan
(Levia Nur) (Risma Choirunnisa)

Direview oleh:
(.................................................)
18
BAB IV
KESIMPULAN
Hasil audit internal pada program kerja Farewell Himpunan Mahasiswa Akuntansi Tahun
periode 2019/2020 sudah cukup baik. Namun bukti dokumen kurang lengkap di mana terdapat
beberapa temuan yang menunjukan bahwa terjadi ketidaksesuaian antara rencana yang sudah di
tetapkan dengan pelaksanaannya. Hal tersebut di antaranya adalah ketidaksesuaian indikator
keberhasilan dalam Proposal dan Laporan Pertanggungjawaban HMAK, adanya keterlambatan
dimulainya acara, ketidaksesuaian ketua pelaksana acara pada Proposal dan Laporan
Pertanggungjawaban HMAK, serta adanya bukti transaksi yang tidak jelas. Saran untuk
pelaksanaan Farewell periode selanjutnya diharapkan agar seluruh bagian dari anggota
meningkatkan kesadaran untuk lebih disiplin dalam masalah waktu dan pelaporan. Diharapkan
dengan dilakukannya audit operasional dan laporan keuangan terhadap program kerja Farewell
2019 ini dapat dijadikan bahan evaluasi untuk memperbaiki dan meningkatkan kualitas kinerja
pelaksanaan pada periode selanjutnya.
19
Lampiran
LAMPIRAN 1 – PIAGAM AUDIT

HIMPUNAN MAHASISWA AKUNTANSI POLBAN FRM/SPI/20-
Jl. Gegerkalong Hilir Ds. Ciwaruga Bandung 00
Telp: 022 2013789, Fax. 022 2013889 pswt. 360
PIAGAM AUDIT INTERNAL

I. Visi & Misi
Visi
Terwujudnya HMAK yang aktif dan bermanfaat dengan berlandaskan tri dharma perguruan
tinggi.
Misi
1. Mengikutsertakan anggota HMAK dalam kegiatan yang bersifat internal maupun
eksternal.
2. Mengoptimalkan fungsi HMAK sebagai wadah pengembang minat dan bakat
anggotanya.
3. Membangun komunikasi yang efektif dengan seluruh elemen HMAK untuk mencapai
tujuan.
II. Struktur dan Posisi

a) Dewan Direksi bertanggung jawab penuh atas pengendalian internal Organisasi.
Pengendalian internal dirancang untuk mengelola dan bukan untuk menghilangkan risiko
usaha; melindungi aset Grup dari penggelapan dan pelanggaran lain; dan untuk
memberikan asurans secara wajar, bukan absolut terhadap salah saji material.
b) Berdasarkan panduan yang diberikan oleh Presiden Direktur, Audit Internal membantu
Dewan Direksi dengan meninjau laporan yang diberikan oleh Kepala Audit Internal anak
perusahaan terkait aktivitas usaha serta efektifitas pengendalian dan prosedur dalam
Organisasi.
c) Fungsi Audit Internal dipimpin oleh Kepala Audit Internal.
d) Kepala Audit Internal diangkat oleh Presiden Direktur dan disetujui oleh Dewan
Komisaris.
e) Kepala Audit Internal bertanggung jawab kepada Presiden Direktur.
20
f) Presiden Direktur dapat memberhentikan Kepala Audit Internal dengan persetujuan
Dewan Komisaris apabila tidak dapat memenuhi tanggung jawabnya seperti yang
dinyatakan dalam piagam ini.
g) Staf Audit Internal bertanggung jawab kepada Kepala Audit Internal.
h) Kepala Audit Internal dan Staf Audit Internal lainnya tidak diperkenankan memegang
fungsi operasional dalam Organisasi.
III. Staf Audit Internal Unit Audit Internal wajib, antara lain :
a) Menjaga karakter integritas dan melaksanakan tugasnya berdasarkan pada
profesionalisme, independensi, kejujuran, dan objektifitas.
b) Memiliki pengetahuan dan pengalaman terkait teknik audit dan disiplin ilmu lain yang
relevan dengan tanggung jawabnya.
c) Memiliki pengetahuan tentang regulasi bursa efek dan peraturan lain yang dapat
mempengaruhi operasional Grup.
d) Mampu berkomunikasi secara efektif baik lisan maupun tulisan.
e) Mematuhi standar profesi yang dikeluarkan oleh asosiasi Audit Internal.
f) Mematuhi Kode Etik Audit Internal (yang dilampirkan pada Piagam ini sebagai bagian
yang tidak terpisahkan dari Piagam Audit Internal). Kode Etik Audit Internal harus
mematuhi hukum dan peraturan yang berlaku.
g) Menjaga kerahasian informasi dan/atau data yang diterima selama penugasan audit
internal terkecuali apabila informasi/data tersebut harus diungkapkan berdasarkan
peraturan yang berlaku atau sesuai keputusan pengadilan.
h) Memahami prinsip risiko, manajemen usaha, dan tata kelola perusahaan yang baik.
i) Berupaya untuk senantiasa meningkatkan pengetahuan, pengalaman, dan kemampuan
profesional.
IV. Peran & Tanggung Jawab Audit Internal

Peran dan tanggung jawab Audit Internal meliputi, antara lain :
a) Mempersiapkan, menyusun, dan melaksanakan rencana Audit Internal berbasis risiko
untuk Grup.
b) Berkoordinasi dengan fungsi Audit Internal lainnya dalam Grup untuk memastikan
kecukupan cakupan audit dan kualitas dari pendekatan audit.
c) Menggunakan pendekatan sistematis dan disiplin untuk mengevaluasi sistem
pengendalian internal dan manajemen risiko yang efektif dan efisien selaras dengan
21
pencapaian tujuan HMAK melalui upaya mengendalikan risiko sampai pada tingkat yang
dapat diterima dan sesuai dengan hukum dan peraturan yang berlaku.
d) Meninjau dan menilai efisiensi dan efektifitas area keuangan, akuntansi, operasional,
sumber daya manusia, pemasaran, teknologi informasi, dan aktivitas relevan lainnya.
e) Memberikan saran perbaikan dan informasi atas aktivitas yang ditinjau secara objektif
kepada seluruh tingkatan manajemen.
f) Laporan Kuartalan akan disampaikan kepada Presiden Direktur dan Dewan Komisaris
mengenai hasil kegiatan audit, efektifitas proses manajemen risiko, dan status
penyelesaian rencana audit yang telah disetujui.
g) Memantau, menganalisis, dan melaporkan pelaksanaan tindak lanjut perbaikan yang
disarankan.
h) Bekerja sama dengan Komite Audit.
i) Menyusun program untuk mengevaluasi mutu kegiatan Audit Internal.
j) Melakukan proyek khusus yang diminta oleh Presiden Direktur, Manajemen Senior
dan/atau Komite Audit dengan cara yang tidak bertentangan dengan independensi.
V. Wewenang
a) Audit Internal diberi wewenang oleh Presiden Direktur untuk mengakses sistem,
informasi, dokumen, catatan, aset, dan personil millik Grup dalam jangka waktu yang
wajar. Setiap permasalahan signifikan yang timbul berkaitan dengan akses tersebut akan
dilaporkan kepada Presiden Direktur untuk penyelesaian.
b) Audit Internal memiliki akses komunikasi langsung dengan Dewan Direksi, Dewan
Komisaris dan/atau Komite Audit serta anggota dari Dewan Direksi, Dewan Komisaris
dan/atau Komite Audit.
c) Rapat rutin dan khusus akan diadakan dengan Dewan Direksi, Dewan Komisaris,
dan/atau Komite Audit apabila diperlukan untuk membahas isu audit.
d) Mengkoordinasikan kegiatan kerja audit internal dan eksternal. Audit Internal juga
memiliki wewenang lain sebagaimana yang ditentukan dalam undang – undang dan
peraturan yang berlaku.
VI. Lain - Lain

Kepala Audit Internal akan meninjau Piagam Audit Internal setidaknya setiap 2 tahun atau
apabila diperlukan, dan melakukan pembaharuan Piagam sesuai kebutuhan. Perubahan
Piagam Audit Internal harus melalui persetujuan Dewan Direksi dan Dewan Komisaris.
22
Kode Etik
Audit Internal Kode etik di bawah ini harus dipatuhi oleh seluruh anggota Audit Internal
Himpunan Mahasiswa Akuntansi Politeknik Negeri Bandung:
Pedoman Perilaku Kerja
1. Integritas
Auditor Internal:
1.1 Melaksanakan pekerjaan dengan menjunjung tinggi kejujuran, kehati-hatian dan
tanggung jawab.
1.2 Mematuhi seluruh undang-undang yang berlaku dan melakukan pengungkapan informasi
yang diwajibkan berdasarkan hukum dan etika profesi yang berlaku.
1.3 Tidak secara sengaja meminta orang lain untuk melakukan perbuatan yang bertentangan
dengan hukum atau melakukan tindakan yang dapat mengurangi kepercayaan pada
profesi audit internal atau nama baik perusahaan.
1.4 Menghormati dan berkontribusi pada tujuan yang sah dan etis dari organisasi.
2. Objektifitas
Auditor Internal:
2.1 Tidak akan terlibat di dalam kegiatan atau hubungan yang mengurangi atau diduga dapat
mengurangi penilaian secara tidak memihak. Keterlibatan tersebut meliputi setiap
kegiatan atau hubungan yang dapat menimbulkan benturan kepentingan di dalam
perusahaan.
2.2 Tidak menerima apapun yang dapat mengurangi atau diduga dapat mengurangi penilaian
profesional.
2.3 Akan mengungkapkan seluruh fakta material yang diketahui, yang apabila tidak
diungkapkan, dapat menimbulkan penyimpangan pada pelaporan kegiatan yang ditinjau.
3. Kerahasiaan
Auditor Internal:
3.1 Akan berhati-hati dalam penggunaan dan perlindungan informasi yang diperoleh selama
pelaksanaan tugasnya.
3.2 Tidak akan menggunakan informasi untuk kepentingan pribadi atau dengan cara apapun
yang bertentangan dengan hukum atau merugikan tujuan yang sah dan etis yang
ditetapkan oleh organisasi.
4. Kompetensi
23
Auditor Internal:
4.1 Hanya akan melaksanakan pekerjaan sesuai dengan pengetahuan, kemampuan dan
pengalaman yang dimiliki.
4.2 Melaksanakan pekerjaan audit internal sesuai dengan International Standards for the
Professional Practice of Internal Auditing.
4.3 Senantiasa meningkatkan keahlian, efektifitas dan kualitas hasil pekerjaan.
24
LAMPIRAN 2 – PROGRAM KERJA AUDIT

FRM/SPI/20-00
Telp: 022 2013789, Fax. 022 2013889 pswt. 360
Program Kerja Audit (PKA)
Farewell 2019 Himpunan Mahasiswa Akuntansi POLBAN
Unit Kerja : HMAK Disusun

Variabel : Program Kerja Tahunan Oleh : Hanifa, Nuri, Risma, Sri
Sub Variabel : HMAK Tanggal 19 Januari 2021
Farewell 2019 Paraf :
(Risma Choirunnisa)
Diriviu
Oleh : Vina Citra M
Tanggal : 21 Januari 2021
Paraf : ……………………
TENTATIVE AUDIT OBJECTIVE (TAO)

1. Ada ketidaksesuaian antara RAB dan realisasi.
2. Tidak adanya pelaksanaan pelaporan pertanggungjawaban.
3. Ada ketidaksesuaian antara rencana waktu pelaksanaan dengan realisasi kegiatan.
4. Tidak tercapainya tujuan awal dan akhir kegiatan.
5. Ada ketidaksesuaian tupoksi divisi yang direncanakan dengan realisasi pelaksanaan.
6. Adanya perubahan mata acara kegiatan
7. Ada ketidakselarasan antara tujuan kegiatan/acara dengan Visi Misi organisasi (HMAK)
TUJUAN AUDIT
TUJUAN 1. Untuk memastikan RAB telah sesuai dengan realisasi anggaran kegiatan
AUDIT 2. Untuk memastikan pelaporan pertanggungjawaban telah terlaksana
3. Untuk memastikan rencana waktu pelaksanaan telah sesuai dengan realisasi waktu kegiatan
4. Untuk memastikan tercapainya tujuan awal dan akhir kegiatan
5. Untuk memastikan tupoksi divisi yang direncanakan telah sesuai dengan realisasi pelaksanaan.
6. Untuk memastikan mata acara kegiatan telah sesuai
7. Untuk memastikan bahwa tujuan kegiatan/acara sejalan dengan visi misi organisasi (HMAK)
LANGKAH KERJA:
NO ANGGARAN REALI- NO AUDITO
URAIAN LANGKAH-LANGKAH KERJA
WAKTU SASI KKA R
25
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
1 Dapatkan RAB atas kegiatan farewell 1 Hari 1 Hari Hanif
a
2 Dapatkan SPJ atas kegiatan farewell 1 Hari 1 Hari Hanif
a
3 Periksa kesesuaian antara RAB dengan SPJ 2 Hari 1 Hari Hanif
a
4 Dapatkan LPJ Kegiatan Farewell 1 Hari 1 Hari Sri
5 Mencari tahu bagaimana pelaksanaan penyusunan laporan 2 Hari 1 Hari Sri
pertanggungjawaban
6 Dapatkan rancangan rundown acara 1 Hari 1 Hari Nuri
7 Dapatkan realisasi rundown acara 1 Hari 1 Hari Nuri
8 Periksa kesesuaian antara rancangan rundown acara dengan 2 Hari 1 Hari Nuri
realisasi acara (ketepatan jadwal, perubahan mata acara
kegiatan)
9 Dapatkan tupoksi setiap anggota divisi 1 Hari 1 Hari Risma
10 Periksa kesesuaian rencana tupoksi setiap anggota divisi 2 Hari 1 Hari Risma
dengan realisasi di lapangan
11 Memahami tujuan dari pelaksanaan farewell 2 Hari 1 Hari Risma
12 Periksa kesesuaian tujuan acara dengan visi misi organisasi 1 Hari 1 Hari Risma
13 Membuat kesimpulan dari hasil analisis 1 Hari 1 Hari All
14 Menulis hasil pengujian tersebut dalam kertas kerja audit (KKA) 1 Hari 1 Hari All
26
LAMPIRAN 3 – AUDIT CHECKLIST

HIMPUNAN MAHASISWA AKUNTANSI POLBAN FRM/SPI/18-
Jl. Gegerkalong Hilir Ds. Ciwaruga Bandung 00
Telp: 022 2013789, Fax. 022 2013889 pswt. 360
BERKAS AUDIT PROGRAM KERJA FAREWELL HMAK 2019
Audit Checklist
Auditi Ruang Lingkup Kriteria
Levia Nur; Divisi Seni HMAK 2019/2020 Program Kerja Farewell
Novianti Chintia 2019
Dewi F
Tanggal Lokasi Auditor
27 Januari 2021 Politeknik Negeri Bandung Hanifa; Nuri; Risma; Sri
Pertanyaan Referensi Bukti/Keterangan
Sistem Program Kerja Farewell 2019 Y/T
Apakah Panitia Program Kerja Y Proposal HMAK
Farewell 2019 memiliki Kebijakan,
Sasaran dan Rencana Program Kerja
yang jelas
Apakah hal-hal tersebut Y Notulensi Rapat
dikomunikasikan dan dipahami oleh
seluruh panitia dan peserta
Apakah Panitia Program Kerja Y Rundown
Farewell 2019 memiliki dokumen-
dokumen yang diperlukan untuk
menjamin perencanaan, operasi dan
kontrol seluruh proses kegiatan
Apakah Panitia Program Kerja Y Notulensi dan Nota transaksi
Farewell 2019 membuat dan
memelihara Catatan sebagai bukti
adanya pelaksanaan kegiatan yang
efektif
Apakah Panitia Program Kerja Y Keseluruhan dokumen
Farewell 2019 mengendalikan agar
27
dokumen yang digunakan sah, up date,
tidak kadaluarsa, versinya relevan,
mudah diperoleh dan diidentifikasi
Kepanitiaan dan Perencanaan
Apakah Panitia Program Kerja T -
Farewell 2019 didukung dengan
Struktur Kepanitiaan dan Uraian Tugas
yang memadai
Apakah ruang lingkup, tugas dan T -
wewenang unit kepanitiaan dipahami
oleh ketua pelaksana
Apakah posisi kepanitiaan yang ada T -
diisi oleh staf yang tepat dan
berkualifikasi cukup
Farewell 2019 telah menetapkan
kriteria dan metode untuk menjamin
bahwa kegiatan berjalan efektif
Apakah sasaran dan target mutu Y Proposal HMAK
program kerja dilengkapi dengan
indikator keberhasilan dan metode
pengukurannya
Apakah komunikasi dalam Panitia Y Lampiran Wawancara
Program Kerja Farewell 2019 berjalan
dengan efektif
Apakah Panitia Program Kerja Y Laporan Pertanggungjawaban
Farewell 2019 melakukan kaji ulang
manajemen untuk menindaklanjuti hasil
evaluasi
Farewell 2019 melakukan upaya
perbaikan berkelanjutan
Manajemen Sumberdaya
28
Farewell 2019 didukung dengan
jumlah dan kualifikasi panitia yang
memadai, serta terdistribusi dengan
baik
Apakah tugas-tugas terdistribusi secara Y Laporan Pertanggungjawaban
relatif merata kepada seluruh Panitia
Program Kerja Farewell 2019
Apakah ada evaluasi terhadap kinerja Y Laporan Pertanggungjawaban
Panitia Program Kerja Farewell 2019
Apakah ada upaya untuk menarik Y Lampiran Wawancara
peserta untuk ikut serta dalam acara
Farewell 2019 (Promosi/sosialisasi)
Apakah ada daftar inventaris ruang, T -
peralatan, literatur, dan sarana lainnya
Apakah ada upaya terencana bagi T -
pengembangan sarana Panitia Program
Kerja Farewell 2019 (peralatan,
perlengkapan dekorasi, tempat: misal
kerjasama, sponsorship
Perencanaan Program Kerja
Apakah proposal Program Kerja Y Lampiran Wawancara
Farewell 2019 disahkan oleh Majelis
Tinggi Himpunan HMAK
Apakah proposal Program Kerja Y Lampiran Wawancara
Farewell 2019 dibahas dan dievaluasi
oleh Majelis Tinggi Himpunan HMAK
Apakah jadwal pelaksanaan Program T Laporan Pertanggungjawaban
Kerja Farewell 2019 direncanakan
dengan baik: tidak bentrok dengan
acara lain
Apakah pendaftaran peserta sudah T Laporan Pertanggungjawaban
terjadwal dengan baik
29
Apakah terdapat jadwal rapat secara Y Lampiran Wawancara
rutin dalam membahas Program Kerja
Farewell 2019
Apakah terdapat surat izin dan proposal T -
sponsor
Apakah tempat berlangsungnya acara Y Lampiran Wawancara
Program Kerja Farewell 2019 sudah
ditentukan dengan baik
Apakah logistik sudah dipersiapkan Y Lampiran Wawancara
sesuai kebutuhan
Apakah anggaran biaya sudah disusun Y Rancangan Anggaran Biaya
dengan baik
Apa dana yang dibutuhkan sudah Y Surat Pertanggungjawaban
terkumpul
Pelaksanaan Program Kerja
Apakah kegiatan program kerja T Laporan Pertanggungjawaban
dilaksanakan sesuai rundown
Apakah jumlah peserta sudah sesuai Y Laporan Pertanggungjawaban
dengan target
Apakah tempat pelaksanaan Program Y Laporan Pertanggungjawaban
Kerja Farewell 2019 mendukung
kenyamanan proses kegiatan yang
berlangsung
Apakah tempat dan logistik memadai Y Laporan Pertanggungjawaban
dalam penyelenggaraan Program Kerja
Farewell 2019
Apakah terdapat kendala pada saat Y Laporan Pertanggungjawaban
acara berlangsung
Pengukuran, Analisis, dan Perbaikan
Apakah fungsi Monitoring dan Y Lampiran Wawancara
Pengukuran dilakukan: oleh siapa,
aspek apa saja, metode, apakah
memadai untuk pengambilan kebijakan
30
Apakah Audit Internal dilakukan oleh T -
Panitia Program Kerja Farewell 2019
Apakah ada evaluasi dari setiap bagian Y Laporan Pertanggungjawaban
kepanitiaan yang terlibat dalam
Pencapaian Sasaran dan Target Y Laporan Pertanggungjawaban
Adakah ketidaksesuaian antara rencana Y Lampiran Wawancara
kegiatan dengan realisasi (jadwal
pelaksanaan yang tidak sesuai, salah
satu bagian rundown yang tidak
terlaksana)
Apakah Hasil Kaji Ulang Program Y Laporan Pertanggungjawaban
Kerja Farewell 2019 ditindaklanjuti:
apa contohnya, apa buktinya
membuat Laporan Pertanggungjawaban
yang berisi evaluasi pencapaian,
kendala, rencana ke depan
(Levia Nur)
(Risma Choirunnisa)
Direview oleh:
(.................................................)
31
LAMPIRAN 4 – CATATAN AUDIT

Politeknik Negeri Bandung No : PKA-
Jl. Gegerkalong Hilir, Ciwaruga, Telepon/Fax: 022-2007651, S……-03
E-Mail: humas@polban.ac.id Kota Bandung
BORANG AUDIT MUTU INTERNAL
Catatan Audit
Auditi Standar
Levia Nur Program Kerja 2019/2020
Hanifa Khoirunnisaa H
Nuri Aisyah Hikmah
27 Januari 2021 Politeknik Negeri Bandung
Risma Choirunnisa
Sri Rahayu
Catatan Dokumen Tanggal/Rev
1. Banyaknya peserta yang datang terlambat, sehingga

terjadi keterlambatan di awal acara, namun acara tetap Rundown Acara 27 Januari 2021
berakhir sesuai jam yang telah ditargetkan karena
adanya saving time.
Rundown Acara 27 Januari 2021
2. Terdapat durasi pada beberapa bagian dalam rundown
yang selesai lebih cepat dan selesai lebih lama.
Proposal
3. Pada saat pengesahan proposal HMAK, divisi seni pengesahan 27 Januari 2021
belum merekrut anggota mudanya, sehingga Terdapat
perbedaan ketua pelaksana pada saat perencanaan
dengan proses realisasi acara.
27 Januari 2021
4. Belum terdapat proposal dan laporan -
pertanggungjawaban secara khusus mengenai acara
farewell
27 Januari 2021
5. Pada saat acara berlangsung, divisi acara sedang hectic, -
sehingga ketua dan wakil pelaksana acara fokus
mengendalikan divisi acara pada hari berjalannya acara
Surat 27 Januari 2021
6. Penyimpanan bukti transaksi kurang rapi sehingga
Pertanggungjaw
terdapat satu bukti transaksi yang rusak pada lampiran
aban (SPJ)
surat pertanggungjawaban kegiatan program kerja.
27 Januari 2021
32
7. Belum direvisinya bagian indikator farewell divisi seni Proposal
di proposal pengajuan setelah adanya sidang pengesahan
pengesahan program kerja, sehingga Indikator
keberhasilan acara dalam proposal pengajuan dan 27 Januari 2021
laporan pertanggungjawaban berbeda.
Surat
8. Bukti transaksi berasal dari nota yang ditulis secara Pertanggungjaw
manual, sehingga ada beberapa bukti transaksi aban (SPJ) 27 Januari 2021
memiliki tulisan yang tidak jelas.
Surat
9. Orang akan menganggap rincian surat Pertanggungjaw
pertanggungjawaban tidak sesuai dengan bukti yang aban (SPJ)
ada, karena realisasi biaya pada surat 27 Januari 2021
pertanggungjawaban kurang detail atau penggabungan
Surat
bukti biaya.
Pertanggungjaw
aban (SPJ)
10. Jumlah rupiah pada pelaporan realisasi biaya
pengeluaran kegiatan program kerja di surat
pertanggungjawaban dilakukan manual dan tidak
menggunakan Microsoft Excel, terlihat dari cara
mengetik Rp menjadi Rp.
33
LAMPIRAN 5 – KELENGKAPAN DOKUMEN

FRM/SPI/18-00
Telp: 022 2013789, Fax. 022 2013889 pswt. 360
Daftar Kelengkapan Dokumen
Auditi Tipe Audit Tahap Audit

Keuangan
Lokasi Ruang Lingkup Tanggal Audit
Politeknik Negeri Bandung Proker Farewell 27 Januari 2021
Wakil Auditee Auditor Ketua Auditor Anggota
Levia Nur Risma Choirunnisa Nuri Aisyah Hanifa K.H
Novianti Chintia Dewi F Sri Rahayu
Distribusi Auditi Auditor SPI Arsip
No Aspek √ X Nama Dokumen Keterangan
A Profil Unit Kerja
1 Visi √ Proposal HMAK
2 Misi √ Proposal HMAK
3 Kebijakan Mutu √ GBKO
4 Sasaran Mutu √ Proposal HMAK
5 Gambaran Umum Auditee √ Proposal HMAK
B Organisasi
1 Struktur Organisasi dan SK √ Proposal HMAK
2 Daftar Personil (jabatan dan √ Proposal HMAK
status)
3 Tupoksi dan SK √ AD/ ART
4 SK Internal X
5 Flowchart Proses Bisnis X
6 SOP/POB X
C Perencanaan
1 Rencana Program Kerja √ Proposal HMAK Keseluruhan proker yang ada
Tahunan di HMAK (digabungkan/
keseluruhan).
2 RPKAP3T X
3 RRABPK X
4 Rencana Anggaran Biaya √ Dokumen terpisah
(RAB Farewell)
34
5 Rundown Acara X
6 Struktur Kepanitiaan X
D Kebendaharaan
1 Sertifikat Bendahara X
2 Daftar Rekening Koran X
3 Buku Kas Umum X
4 Buku Pembantu Kas Umum X
5 Jurnal X
6 Buku Besar X
7 Buku Tambahan X
8 Bukti Pemungutan dan X
Penyetoran Pajak
9 Daftar Cash Opname X
10 Bukti fisik pertanggung- √ Surat
jawaban Pertanggungjawaban
(SPJ)
11 Bukti-Bukti Transaksi √ Lampiran pada Surat
Pertanggungjawaban
(SPJ)
E Pelaporan
1 Laporan Realisasi Anggaran X Sudah tertera pada SPJ
2 Neraca X
3 Laporan Aktivitas X
4 Laporan Arus Kas X
5 Laporan Perubahan Modal X
6 Catatan Atas Laporan X
Keuangan
7 Surat Setoran Pajak X
8. Bukti fisik pertanggung- √ Laporan Namun secara keseluruhan
jawaban acara Pertanggungjawaban program kerja yang ada di
(LPJ) Divisi Seni (digabungkan)
35
LAMPIRAN 6 – DAFTAR WAWANCARA

No : PKA-S-02.3
Telp: 022 2013789, Fax. 022 2013889
Wawancara Audit
Auditi Tipe Audit Standar

Ketua Pelaksana (Levia) Operasional Audit Program Kerja 2018/2019
27 Januari 2021 Politeknik Negeri Bandung TIM Kelompok
No. Pertanyaan
1. Apakah acara berjalan sesuai dengan rundown yang di rencanakan?

Jawaban:Acara dimulai terlambat di awal, dan ada pergeseran jam mulai tetapi selesai acara
sesuai target karena di beberapa item acara ada yang durasinya lebih cepat sehingga
keterlambatan acara di awal dapat teratasi. Selain itu, adanya save time yang membantu
mengatasi hal tersebut.
2. Mengapa di Proposal Pengajuan HMAK dan Laporan Pertanggungjawaban ketua
pelaksana yang tercantum berbeda?
Jawaban: Awal membuat Proposal Pengajuan HMAK belum ada HMAK Angkatan 2018 yang
masuk Divisi Seni dan ini merupakan program pertama untuk Angkatan 2018 setelah masuk
kepengurusan untuk pengalaman pertama Angkatan 2018. Dan agar mereka merasakan
tanggung jawab akan suatu program.
3. Apakah hal di atas berdampak kepada kegiatan?
Jawaban: Tidak berdampak sama sekali,
4. Mengapa program kerja farewell tidak membuat dan mengajukan proposal ke
manajemen?
Jawaban: Dikarenakan program kerja farewell tidak mengajukan dana dan tidak memerlukan
perizinan tempat ke polban sehingga tidak mengajukan proposal ke manajemen.
5. Mengapa tidak ada laporan pertanggungjawaban?
Jawaban: Karena tidak mengajukan proposal ke manajemen sehingga tidak membuat laporan
36
pertanggungjawaban.
6. Apakah panitia berjalan sesuai tupoksinya?
Jawaban: Sudah sesuai, kecuali ketua dan wakil acara focus handle divisi acara.
7. Apakah berpengaruh jika ketua dan wakil pelaksana acara focus mengendalikan divisi
acara pada hari berjalannya acara?
Jawaban: Tidak, divisi lain dapat terkendalikan juga.
8. Mengapa indicator keberhasilan acara di Proposal Pengajuan HMAK dan Laporan
Pertanggungjawaban berbeda?
Jawaban: Waktu awal pembuatan proposal tersebut indicator keberhasilan sebersar 50%, tetapi
ketika sidang pengesahan proposal audience meminta untuk meningkatkannya menjadi 60%
agar ada peningkatan dari indicator keberhasilan kepengurusan periode sebelumnya dan ketua
divisi seni menyetujuinya. Tetapi, tidak ada revisi kembali terkait indicator keberhasilan ini.
9. Apakah hal di atas berpengaruh terhadap kegiatan?
Jawaban: Tidak, dikarenakan pencapaian melebihi indicator keberhasilan yang 60%.
10. Apakah komunikasi panitia berjalan dengan efektif?
Jawaban: Efektif, dikarenakan panitia sering latihan bersama untuk tampil di acara farewell.
11. Adakah upaya untuk menarik peserta? Jika ada bagaimana?
Jawaban: ada, dengan cara sosialisasi ke kelas2
12. Apa tujuan dari program Farewell?
Jawaban: Sebagai bentuk penghargaan untuk para wisudawan yang telah mendidik anggota
HMAK dan juga untuk mempererat keakraban angkatan baru di HMAK.
13. Apakah tempat kegiatan farewell sudah ditentukan dengan baik? Dan logistic sudah
disiapkan sesuai kebutuhan?
Jawaban: Sudah, semua sudah sesuai
14. Apakah proposal Program Kerja Farewell 2019 disahkan oleh Majelis Tinggi Himpunan
HMAK?
Jawaban: Disahkan oleh MTH, ada di Berita Acara, tapi Berita Acaranya tidak ada. Tidak
menyimpannya.
15. Apakah proposal Program Kerja Farewell 2019 dibahas dan dievaluasi oleh Majelis
Tinggi Himpunan HMAK?
Jawaban: Iya teh, dari MTH nya ngeevaluasi terus ada di surat pengawasan, tapi MTH yang
saya tanyain nggak nyimpen surat pengawasannya.
16. Apakah fungsi Monitoring dan Pengukuran dilakukan: oleh siapa, aspek apa saja,
37
metode, apakah memadai untuk pengambilan kebijakan?
Jawaban: Dilakukan oleh MTH teh, aspek-aspek dan metode ada di surat pengawasan
Levia Nur
38
LAMPIRAN 7 – DOKUMENTASI
39

Laporan Hasil Audit Farewell 2019 Kelompok 4 - 4 AC B

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Laporan Hasil Audit Farewell 2019 Kelompok 4 - 4 AC B

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

2021

LAPORAN AUDIT INTERNAL

SATUAN PENGAWASAN INTERN

Bandung, 02 Februari 2021

Vina Citra M, SST., M.Ak

Himpunan Mahasiswa Akuntansi (HMAK) Politeknik Negeri Bandung merupakan

Bandung, 02 Februari 2021

LAPORAN HASIL AUDIT (LHA) ............................................................................................ 2

1.1 Gambaran Umum Auditi

1.2 Tujuan Pemeriksaan

1.4 Metode Pemeriksaan

1.5 Kajian Ulang Hasil Audit Sebelumnya Pemeriksaan

1.6 Jadwal Pelaksanaan

SATUAN PENGAWASAN INTERN

Auditi Tipe Audit Standar

(Levia Nur) (Risma Choirunnisa)

SATUAN PENGAWASAN INTERN

DESKRIPSI KONDISI AUDIT

Unit Kerja Tipe Audit Aspek Audit

Masa Audit Tanggal Audit Auditor

Masa Audit Tanggal Audit Auditor

Masa Audit Tanggal Audit Auditor

Masa Audit Tanggal Audit Auditor

Masa Audit Tanggal Audit Auditor

Masa Audit Tanggal Audit Auditor

Masa Audit Tanggal Audit Auditor

Masa Audit Tanggal Audit Auditor

Masa Audit Tanggal Audit Auditor

Pimpinan Auditi Auditor Ketua

(Levia Nur) (Risma Choirunnisa)

LAMPIRAN 1 – PIAGAM AUDIT

PIAGAM AUDIT INTERNAL

II. Struktur dan Posisi

IV. Peran & Tanggung Jawab Audit Internal

VI. Lain - Lain

SATUAN PENGAWASAN INTERN

Unit Kerja : HMAK Disusun

TENTATIVE AUDIT OBJECTIVE (TAO)

SATUAN PENGAWASAN INTERN

SATUAN PENGAWASAN INTERN

1. Banyaknya peserta yang datang terlambat, sehingga

SATUAN PENGAWASAN INTERN

Auditi Tipe Audit Tahap Audit

SATUAN PENGAWASAN INTERN

Auditi Tipe Audit Standar

1. Apakah acara berjalan sesuai dengan rundown yang di rencanakan?

Bandung, 02 Februari 2021

Anda mungkin juga menyukai