DRAFT TEMUAN HASIL AUDIT OPERASIONAL

UPT. PUSAT BAHASA UNHAS

Dalam melaksanakan Audit Operasional UPT. Pusat Bahasa Tahun Anggaran 01 Juli 2018 s.d. 30
Juni 2021 pemeriksaan dibagi menjadi 4 bagian yaitu:
- Bagian Keuangan
- Bagian Aset
- Bagian Sumber Daya Manusia (SDM)
- Bagian Sistem Informasi
Berikut hasil temuan audit dari masing – masing bagian:

a. Keuangan
a.1 (Aspek Pengeluaran)
1) Terdapat perbedaan antara kuitansi/bukti pembayaran yang dibuat unhas dengan nota
dari Penjual:
Tanggal Keterangan Kuitansi Unhas Nota Penjual Selisih
Biaya Konsumsi (Snack) dalam rangka pertemuan
15-Nov-19 Anggota Himpunan Penerjemah Indonesia dengan 595.000 350.000 245.000
Ketua Himpunan Penerjemah Indonesia Pusat
Biaya Konsumsi (Makan) Rapat Panitia dan Pengawas
19-Nov-19 Calon Mahasiswa Baru, PPDGS, PPDS, Profesi Apoteker 2.275.000 1.950.000 325.000
dan SPs Unhas
Biaya Konsumsi (Makan) dalam rangka persiapan
7-Nov-19 805.000 575.000 230.000
pelatihan bahasa inggris kerjasama dengan BAPPENAS

Total 800.000

Hal ini mengakibatkan adanya potensi kerugian negara

Tanggapan:....

2) Terdapat ketidaksesuaian yang tercantum pada Surat perjanjian kerjasama sewa mesin
fotocopy sharp dengan nomor kontrak OC/SM/I/04/21 antara UPT. Pusat Bahasa
dengan Oriental Copier.
- Perjanjian kerjasama ditandatangani oleh Kasubag tata usaha UPT. Pusat Bahasa
yang tidak memiliki kewenangan menandatangani perjanjian kerja sama dengan
pihak luar.
- Didalam perjanjian tersebut pada syarat umum menyatakan bahwa “di dalam
harga sewa mesin sudah termasuk penyediaan bahan habis pakai (toner,
 developer, drum), penggantaian suku cadang, dan pemberian service
teknik”. namun selama ini UPT Pusat Bahasa selalu membeli toner sendiri.
- Pembayaran sewa mesin dibayar kepada CV. Mario Punala 99 bukan atas nama
Oriental Copier

Hal ini mengakibatkan

- Adanya Resiko hukum seperti Tidak sahnya perjanjian kerjasama karena tidak
ditandatangani oleh yang berwenang
- Adanya Indikasi Kerugian negara karena biaya yang seharusnya ditanggung oleh
penyedia menjadi tanggungan Unhas
- Pembayaran sewa ke bukan yang berhak menerima
Tanggapan:....

a.1 (Aspek Penerimaan)

3) Tidak ada SK Rektor Penetapan Tarif Layanan Biaya Untuk Abstrak dan terjemahan
(yang ada hanya SK Tarif layanan kursus dan test).
Hal ini mengakibatkan Adanya Potensi berkurangnya penerimaan negara karena
harga terlalu murah.

Tanggapan:....

4) Layanan Jasa
i. Institutional Testing Program (ITP) TOEFL dari Indonesian International
Education Foundation (IIEF)
Data ITP tahun Juli 2018 – Juni 2021 di UPT. Pusat Bahasa sebagai berikut:
Biaya Peserta Per Orang (Rp) Jumlah Peserta
Tahun
IIEF Unhas Total Biaya (Orang)
Juli - Des 2018 230.000 370.000 600.000 38
Jan - Des 2019 290.000 410.000 700.000 163
Jan - Des 2020 290.000 410.000 700.000 114
Jan - Jun 2021 290.000 410.000 700.000 71
Total 386
Pembayaran Biaya ITP (2019-2021) oleh peserta Sebesar Rp 700.000/Orang
dibayar tunai ke UPT Pusat Bahasa. Dana tersebut dibagi Rp 410.000,- untuk
pembayaran ke IIEF, dan Rp 290.000,- disetor ke rekening rektor oleh pengelola
keuangan UPT. Sedangkan untuk 2018 dari Rp 600.000 dibagi Rp 370.000 untuk
pembayaran ke IIEF dan Rp 230.000 di setor ke rekening Unhas.
Temuan terhadap hal tersebut:
 - Hal ini tidak sesuai dengan Peraturan Rektor Nomor
23509/UN4.1/KU.21/2017 Tentang Sistem Pengelolaan Keuangan Unhas
Pasal 15 Menyatakan Seluruh Penerimaan Unhas Disetor Ke Rekening Rektor,
Dicatat, Dan Dilaporkan Sebagai Penerimaan Universitas.
- Belum ditemukan bukti pembayaran ke IIEF (untuk setoran ke Unhas sudah
ada)
- Belum ditemukan dokumen perjanjian kerjasama antara IIEF dengan Unhas
dan Belum ditemukan aturan/prosedur tertulis yang mendukung pelaksanaan
tersebut
ii. Kursus
- Belum ditemukan bukti pembayaran Kursus IELTS sebagai berikut (Mau
dikonfirmasi terlebih dahulu ke UPT Pusat Bahasa, jumlah pembayaran belum
diketahui karena tergantung sesi):

No Nama Instansi Periode KELAS Keterangan

1 Satria Rahmansyah FKM Unhas 7 - 23 Januari 2019 Daffodil IELTS
2 Liza Qurrah Ayuniyyah FKM Unhas 7 - 23 Januari 2019 Daffodil IELTS
3 Reza Putranda Ramadhan FKM Unhas 7 - 23 Januari 2019 Daffodil IELTS
4 Aisyah Meydhika Amar FKM Unhas 7 - 23 Januari 2019 Daffodil IELTS
5 St. Wahida Adawiah Ansar FKM Unhas 7 - 23 Januari 2019 Daffodil IELTS
6 Stella Fresky Wisdayanti Batara FKM Unhas 7 - 23 Januari 2019 Daffodil IELTS
7 Andi Ravida Rahma Syafruddin FKM Unhas 7 - 23 Januari 2019 Daffodil IELTS
8 Jessica Myra Tantho FKM Unhas 7 - 23 Januari 2019 Daffodil IELTS
9 Suci Sultan Nusu FKM Unhas 7 - 23 Januari 2019 Daffodil IELTS
10 Mark Christoper Simeon Saragi FKM Unhas 7 - 23 Januari 2019 Daffodil IELTS
11 Tya Putri Permata FKM Unhas 7 - 23 Januari 2019 Daffodil IELTS
12 Safira Ar Rahman Ramadani S FKM Unhas 7 - 23 Januari 2019 Daffodil IELTS
13 Adelfima Marwah H FKM Unhas 7 - 23 Januari 2019 Daffodil IELTS
14 Sabita Aldea Kanzafira Lasena FKM Unhas 7 - 23 Januari 2019 Daffodil IELTS
15 Kezia dwi Wiranggani FKM Unhas 7 - 23 Januari 2019 Daffodil IELTS
16 Zasmi Permatasari FKM Unhas 7 - 23 Januari 2019 Daffodil IELTS
17 Siti Hairunisa FKM Unhas 7 - 23 Januari 2019 Daffodil IELTS
18 Syafriani Mentari FKM Unhas 7 - 23 Januari 2019 Daffodil IELTS
19 Muhammad Arsyad Rahman FKM Unhas 7 - 23 Januari 2019 Daffodil IELTS
20 Indra Dwinata FKM Unhas 7 - 23 Januari 2019 Daffodil IELTS
21 Jumriani Ansar FKM Unhas 7 - 23 Januari 2019 Daffodil IELTS
22 Rini Anggraeni FKM Unhas 7 - 23 Januari 2019 Daffodil IELTS
23 Agus Bintara FKM Unhas 7 - 23 Januari 2019 Daffodil IELTS
24 A. Arfan, S.E. Dinas Perindustrian Bone 1 Februari - 28 April 2021 Anthurium IELTS
25 Jumriati S, S.Pd. SDN 31 Pasempe Bone 1 Februari - 28 April 2021 Anthurium IELTS
26 Naida, S.Pd. UPT SD Negeri 214 Watu Bone 1 Februari - 28 April 2021 Anthurium IELTS
27 Rahayu Jafar, S.E. BPKAD Bone 1 Februari - 28 April 2021 Anthurium IELTS
28 Rizeri Miling, SKM. Dinas Kesehatan Bone 1 Februari - 28 April 2021 Anthurium IELTS
 Belum ditemukan bukti pembayaran Kursus TOEFL sebagai berikut (Mau dikonfirmasi
terlebih dahulu ke UPT Pusat Bahasa):
No Nama Instansi Periode Kelas Jumlah Keterangan
1 Muhammad Ryman Napirah, S.KM., M.Kes. S3 Kesmas 6 - 9 Maret 2020 Palu 800.000 Mahasiswa PPs
2 dr. Miranti, M.Kes S3 Kesmas 6 - 9 Maret 2020 Palu 800.000 Mahasiswa PPs
3 dr. Haerani Harun, M.Kes.,Sp.PK S3 Kesmas 6 - 9 Maret 2020 Palu 800.000 Mahasiswa PPs
4 drg. Lusy Damayanti, Sp.KGA S3 Kesmas 6 - 9 Maret 2020 Palu 800.000 Mahasiswa PPs
5 Adriana Sainafat, S.ST.,M.Kes S3 Kesmas 6 - 9 Maret 2020 Palu 800.000 Mahasiswa PPs
6 Asmawati.,S.Kep.Ners.,M.Kep S3 Kesmas 6 - 9 Maret 2020 Palu 800.000 Mahasiswa PPs
28 Februari - 23 Maret Multimedia
7 Airin Rahmi Umum 1.000.000 Umum
(9 Juni) 2020 2 Pagi
28 Februari - 23 Maret Multimedia
8 dr. Lusy Herawati Alwi Umum 1.000.000 Umum
(9 Juni) 2020 2 Pagi
Total 6.800.000
- Terdapat 2 orang yang melakukan pembayaran ke rekening namun tidak ada
di daftar peserta pelatihan:
Tanggal Nama Peserta Jumlah
11-Ja n-21 Suhendar Aji Putra 800.000
09-Jun-21 Sakiyah M (PPDG FKG) 800.000
Total 1.600.000
- Terdapat keterlambatan pembayaran kursus mandarin Bulan Mei 2018 sebesar
Rp 48.750.000 yang baru dibayarkan di pada Tanggal 03 Januari 2019
iii. Abstrak dan Terjemahan
Terdapat jumlah setoran yang tidak sesuai dengan Peraturan Rektor (PR) sbb:
Tarif Seharusnya
Bulan Nama Jumlah Setor Selisih
(Berdasarkan PR)
Aug-18 Sri - 120.000 (120.000)
Aug-18 Maya - 300.000 (300.000)
Aug-18 A Mustafa - 60.000 (60.000)
Aug-18 Abd Hakim - 60.000 (60.000)
Aug-18 Isdar - 60.000 (60.000)
Aug-18 Sohra - 60.000 (60.000)
Aug-18 Muh Kurniawan - 120.000 (120.000)
Aug-18 A Ariny - 110.000 (110.000)
Aug-18 Hikmah - 110.000 (110.000)
Aug-18 Asbar Tanjung - 110.000 (110.000)
Aug-18 Ekafadly - 110.000 (110.000)
Aug-18 Wa Ode Siti - 110.000 (110.000)
Aug-18 Wahyuni 110.000 170.000 (60.000)
Aug-18 Rapha - 170.000 (170.000)
Aug-18 Sumarni - 170.000 (170.000)
Sep-18 Nur Hakiki - 120.000 (120.000)
Sep-18 NN - 120.000 (120.000)
Sep-18 Muthia 120.000 180.000 (60.000)
Sep-18 Deni Z - 180.000 (180.000)
Sep-18 Cecep 120.000 180.000 (60.000)
Sep-18 Aan - 60.000 (60.000)
Sep-18 Sumarni - 110.000 (110.000)
Sep-18 Masria - 110.000 (110.000)
Sep-18 Hasmar 170.000 110.000 60.000
Sep-18 Alfina 170.000 110.000 60.000
Sep-18 Sudarman 170.000 110.000 60.000
Sep-18 Anisa 170.000 110.000 60.000
Sep-18 Andriani - 110.000 (110.000)
 Tarif Seharusnya
Bulan Nama Jumlah Setor Selisih
(Berdasarkan PR)
Oct-18 M.Safah 180.000 60.000 120.000
Oct-18 Bahrul - 60.000 (60.000)
Oct-18 A.Arjuna 120.000 60.000 60.000
Oct-18 Fredyrikus - 60.000 (60.000)
Oct-18 Husnul 120.000 60.000 60.000
Oct-18 Mady - 60.000 (60.000)
Oct-18 Benny - 60.000 (60.000)
Oct-18 Benny - 60.000 (60.000)
Oct-18 Fahmi 110.000 60.000 50.000
Oct-18 Muh Yusuf 110.000 170.000 (60.000)
Oct-18 Anita N - 170.000 (170.000)
Oct-18 A Zulkifli - 110.000 (110.000)
Nov-18 Nur - 120.000 (120.000)
Nov-18 Yusnita - 120.000 (120.000)
Nov-18 Irwan Usman - 110.000 (110.000)
Nov-18 Nirwanto - 110.000 (110.000)
Nov-18 Suryani 110.000 170.000 (60.000)
Nov-18 Zulpan - 170.000 (170.000)
Jul-20 Azmi - 120.000 (120.000)
Jul-20 A Pancaithana - 120.000 (120.000)
Jul-20 Kartini - 120.000 (120.000)
Jul-20 Bagus - 180.000 (180.000)
Jul-20 A Risang - 180.000 (180.000)
Jul-20 Nur Yanti - 180.000 (180.000)
Jul-20 Yuni 180.000 240.000 (60.000)
Jul-20 Bustan Kadir - 110.000 (110.000)
Jul-20 Ami - 110.000 (110.000)
Jul-20 Alvy - 110.000 (110.000)
Jul-20 Fitriana - 110.000 (110.000)
Jul-20 Bahrul - 110.000 (110.000)
Jul-20 Nurmawati - 110.000 (110.000)
Jul-20 Budiman - 170.000 (170.000)
Jul-20 Siti Hardiyanti - 110.000 (110.000)
Jul-20 Abdul Hakim - 110.000 (110.000)
Jul-20 Abdur Rahman - 110.000 (110.000)
Jul-20 Andi Nuzul - 110.000 (110.000)
Jul-20 Mirandha - 110.000 (110.000)
Jul-20 Rimadhani - 110.000 (110.000)
Jul-20 Rahma - 110.000 (110.000)
Jul-20 Rachmad - 110.000 (110.000)
Jul-20 Asriani - 110.000 (110.000)
Jul-20 Dian - 110.000 (110.000)
Jul-20 Julian - 110.000 (110.000)
Jul-20 Moh Khaerumayansyah - 110.000 (110.000)
Jul-20 Ary - 110.000 (110.000)
Jul-20 Rizki - 110.000 (110.000)
Jul-20 Nurkamilawati - 110.000 (110.000)
Jul-20 Rezky Juliana - 110.000 (110.000)
Jul-20 Sarlan - 110.000 (110.000)
Jul-20 A Saddakati - 110.000 (110.000)
Jul-20 Witono - 110.000 (110.000)
Jul-20 Bayu - 110.000 (110.000)
Jul-20 Stepanus - 110.000 (110.000)
Jul-20 Muh Arif - 110.000 (110.000)
Jul-20 Victor - 110.000 (110.000)
Jul-20 Qariah - 110.000 (110.000)
Jul-20 A Tenri - 110.000 (110.000)
Jul-20 Lukmanul - 110.000 (110.000)
Jul-20 Eko - 110.000 (110.000)
Jul-20 Ni Luh Amelia - 170.000 (170.000)
Jul-20 Adil Fadly - 110.000 (110.000)
Jul-20 A. Musaddad - 110.000 (110.000)
Jul-20 Nurdin 110.000 170.000 (60.000)
Jul-20 Muh Kafrawy - 170.000 (170.000)
Jul-20 Jenny Latif - 110.000 (110.000)
 Tarif Seharusnya
Bulan Nama Jumlah Setor Selisih
(Berdasarkan PR)
Agu-20 Fatima Kalla - 180.000 (180.000)
Agu-20 Ilham - 170.000 (170.000)
Agu-20 Arini - 110.000 (110.000)
Agu-20 Adriana - 110.000 (110.000)
Sep-20 Patmawaty - 55.000 (55.000)
Sep-20 Merissa - 180.000 (180.000)
Sep-20 Nurfadhilah - 110.000 (110.000)
Okt-20 Yuni - 60.000 (60.000)
Okt-20 Ni Luh Emilia - 170.000 (170.000)
Okt-20 Indah Lestari - 110.000 (110.000)
Okt-20 Arie Sugiyariati - 110.000 (110.000)
Nov-20 Tisha - 180.000 (180.000)
Nov-20 Ananda - 170.000 (170.000)
Nov-20 Hamdan - 110.000 (110.000)
Nov-20 Annita - 110.000 (110.000)
Des-20 Muhusa - 60.000 (60.000)
Des-20 Muh Taufik - 120.000 (120.000)
Des-20 Waode Nurmayani - 120.000 (120.000)
Des-20 Clara - 120.000 (120.000)
Des-20 Bernadeta - 180.000 (180.000)
Des-20 Ikhsan Hidayat - 300.000 (300.000)
Des-20 Nova Natalia - 170.000 (170.000)
Des-20 Maria Kurni - 110.000 (110.000)
Des-20 Herlina - 110.000 (110.000)
Jan-21 Fransiska - 180.000 (180.000)
Jan-21 Patrisia 360.000 480.000 (120.000)
Jan-21 Sumarlin 170.000 110.000 60.000
Feb-21 Fisma - 55.000 (55.000)
Feb-21 Roichan - 60.000 (60.000)
Feb-21 Anisa - 60.000 (60.000)
Feb-21 Hertasning 170.000 110.000 60.000
Feb-21 Budiaman 110.000 170.000 (60.000)
Mar-21 Abdul Mollah - 120.000 (120.000)
Mar-21 Cece - 360.000 (360.000)
Apr-21 Ilham - 60.000 (60.000)
Apr-21 Suci Aulia - 110.000 (110.000)
Apr-21 Rosmawati - 110.000 (110.000)
Apr-21 Joy - 110.000 (110.000)
Mei-21 A Nur - 120.000 (120.000)
Mei-21 Muh Rachman - 300.000 (300.000)
Mei-21 Amiruiddin - 170.000 (170.000)
Mei-21 Akhmad - 110.000 (110.000)
Mei-21 Nurfitriyanti - 110.000 (110.000)
Mei-21 Ika Rama - 110.000 (110.000)
Mei-21 Nurnaeni - 110.000 (110.000)
Total (14.490.000)
 iv. Test Prediction
..............................

Tanggapan:....

b. Aset
1) Terdapat Ketidaksesuaian data Sistem Informasi Manajemen Aset (SIMA) UPT.
Pusat Bahasa yaitu Terdapat 2 Jenis barang UPT Pusat Bahasa Yang diinput di
Rektorat sebesar Rp. 25.467.200 (191/SPK-UH/P/VIII/2018)
Hal ini mengakibatkan Barang yang ada di UPT Pusat Bahasa bisa dianggap bukan
milik UPT. Pusat Bahasa
Tanggapan:....

2) Penatausahaan Inventaris dan Persediaan belum sesuai

- Tidak ada kartu stock persediaan barang
- Tidak ada kartu pemeliharaan Inventaris
- Tidak Ada Daftar Barang/Inventaris Ruangan
- Belum semua inventaris dilakukan penomoran
- Tidak ditemukan Dokumen Arsip Untuk SPK 00338/PTN-BH/2019 dan
509/SPK-UH/P/X/2019
Inventaris dan Persediaan yang tidak teradministrasi dengan baik bisa
menyebabkan kehilangan barang tanpa diketahui sehingga dapat mengakibatkan
adanya kerugian negara

Tanggapan:....
c. SDM
1) Belum ada pedoman/aturan/SOP terkait pemanfaatan SDM tenaga ahli (termasuk
kriteria, transparansi Honorarium, SK Penugasan). Hal ini mengakibatkan
- Penunjukkan tenaga ahli yang kurang kompeten
- Monitoring dan Evaluasi tidak berjalan
Tanggapan:....

2) Terdapat pelaksanaan cuti yang tidak sesuai yaitu Cuti Karena Alasan Penting Tahun
2019 an. Hasmiati, S.E. NIP. 196802031993032001 Nomor:
17024/UN4.3.5/KP.05.03/2019 cuti dari 29 Juli sd 30 September 2019 dengan total
43 hari kerja. Padahal berdasarkan Peraturan BKN Nomor 24 Tahun 2017 Tentang
Tata cara pemberian cuti PNS Bab III E.6. “Lamanya Cuti Karena Alasan Penting
ditentukan oleh pejabat yang berwenang memberikan cuti paling lama 1 (satu) bulan”.
Seharusnya Cuti karena ibadah haji masuk pada cuti besar (Bab III.B.5 ).
Tanggapan:....

3) Tingkat terlambat datang Tahun 2018-2020 tenaga kependidikan pusat bahasa cukup
tinggi di atas 7,5 jam sebagai berikut:
No Nama 2018 2019 2020 2021
TL: 98,36 jam setara 13 TL : 62,51 Jam setara 8 TL : 27 Jam setara 4
1 Hasmiati
hari kerja hari kerja hari kerja
TL: 34 jam setara 4 hari TL : 38,72 Jam setara 5 TL : 7,61 Jam setara 1
2 Agustina Duma
kerja hari kerja hari kerja
TL : 27 jam setara 3 TL : 36,22 Jam setara 5 TL : 22,69 Jam setara 3 TL : 14,82 Jam setara 2
3 Sultan
hari kerja hari kerja hari kerja Hari kerja
TL : 79 jam setara 10 TL : 65,37 Jam setara 9 TL : 39,98 Jam setara 5 TL : 10,8 Jam setara 1
4 Rusdi
hari kerja hari kerja hari kerja hari kerja

Hal ini dapat mengakibatkan terganggunya pelayanan publik/pengguna layanan jasa

di UPT Pusat Bahasa
Tanggapan:....

4) Terdapat keterlambatan tendik yang WFO tidak dijadikan pengurangan NPK Pada Juni -
Agustus 2020 serta tahun Januari 2021:
 No Nama Terlambat
1 Hasmiati 28,98 Jam setara 4 hari kerja
2 A. Nurny A. Mushawir 2,2 Jam
3 Agustina Duma 7 Jam
4 Sultan 6,97 Jam
5 Rusdi 14,1 Jam setara 2 Hari kerja
Hal ini mengakibatkan insentif kinerja yang diterima tidak sesuai
Tanggapan:....

d. Sistem Informasi
1) Spesifikasi Komputer di lab Pusat Bahasa kurang compatible untuk mendukung
sistem/aplikasi yang ada pada UPT Pusat Bahasa.
Laboratorium 1 sebanyak 31 unit dan laboratorium 2 sebanyak 31 unit merupakan
komputer keluaran Tahun 2013 & 2015. Hal ini mengakibatkan Kinerja Aplikasi
menjadi lambat/tidak berjalan maksimal. Selain itu Komputer tidak bisa digunakan
untuk kegiatan lain di Unhas seperti Tes penerimaan CPNS, dll
Tanggapan:....

2) Sistem pengelolaan kegiatan di UPT Pusat Bahasa belum modern:

- Pelayanan abstrak dan terjemahan masih manual belum tersistem (online).
- Prosedur Test TOEFL/EPT masih manual, mulai dari mengisi jawaban di kertas,
pemeriksaan jawaban manual oleh manusia
- Penyimpanan data/dokumen yang ada pada UPT. Pusat Bahasa masih berbasis
manual (hard copy) belum menggunakan cloud database
- Maintenance Peralatan IT belum dilakukan secara berkala
- Website kurang menarik dan kurang informatif
Hal ini mengakibatkan:
- Proses Mulai dari awal sampai keluar hasil menjadi lebih lama.
Cth: Nilai Test TOEFL baru selesai 3 hari
- Data Yang tersimpan beresiko terbakar, dimakan rayap, dsb
- Pengunjung kurang tertarik menggunakan layanan Jasa
Tanggapan:....