Jawaban

1. Apabila RB dan RP tinggi maka jumlah sample yang dibutuhkan akan semakin
banyak karena SPI nya kurang bagus sehingga mengakibatkan RD auditor akan
rendah.
2. Pemisahan

Pemisahan Tugas Resiko

Fungsi pembelian seharusnya dipisahkan
dari fungsi permintaan dan penerimaan.
Fungsi pemrosesan faktur seharusnya
dipisahkan dari fungsi utang dagang.
Fungsi pengeluaran seharusnya
dipisahkan dari fungsi utang dagang.
Fungsi utang dagang seharusnya
dipisahkan dari fungsi buku besar umum
Jika satu orang bertanggung jawab untuk
fungsi permintaan, pembelian, dan
penerimaan, pembelian fiktif atau tak
terotorisasi dapat dibuat. Ini dapat
berakibat pada pencurian barang dan bisa
jadi pembayaran pembelian tidak
terotorisasi.
Jika satu orang bertanggung jawab atas
pemrosesan faktur, dan fungsi utang
dagang, transaksi pembelian dapat
diprosespada harga atau syarat dagang
yang salah. Ini dapat berakibat pada lebih
bayar untuk barang dan jasa atau
pencurian kas.
Jika satu orang bertanggung jawab untuk
fungsi pembayaran dan juga memliki
akses pada catatan utang dagang, cek tak
terotorisasi yang mendukung dokumen
fiktif bisa saja diterbitkan, dan transaksi
tak terotorisasi dapat dicatat. Ini akan
berakibat pada pencurian kas perusahaan.
Jika satu orang bertanggung jawab untuk
catatan utang dagang dan juga buku besar
umum, orang tersebut dapat menutupi
penyalahgunaan yang biasanya akan
terdeteksi dengan merekonsiliasi catatan
pembantu degan akun pengendalian buku
besar umum.

3. Hubungan
Membuktikan bahwa utang tersebut ada, misalnya dengan konfirmasi utang, serta
membuktikan bahwa transaksi utang benar-benar terjadi, misalnya dengan
memeriksa faktur pembelian kredit dan dokumen pendukungnya