Soal Ujian Akhir Semester

MATA KULIAH : PERPAJAKAN

3 HARI/TANGGAL
WAKTU
SIFAT
:
:
:
KAMIS / 22 JANUARI 2022
90 MENIT
OPEN BOOK/CLOSE LAPTOP
DOSEN : IRFAN TANJUNG, S.Sos.,M.Ak
KELAS : MANAJEMEN D SEMESTER VII (TUJUH)

Petunjuk soal:
- Jawablah soal dalam lembar jawaban yang telah disediakan.
- Jawablah oleh anda masing-masing soal yang diberikan tersebut.
- Soal dikumpulkan dengan lembar jawaban dengan cara soal dimasukan dalam
lembar jawaban.
- Pada lembar jawaban anda ditulis disudut kiri nomor soal yang tertera pada
- lembaran soal. memakai smartphone/tablet/ipad atau komputer.
Tidak dibenarkan
- Tidak boleh bekerjasama dalam menjawab soal.

1. Err:502

- Gaji Pokok Rp 7,500,000

- Tunjangan - Tunjangan, dan lain-lain Rp 3,500,000
Rp -
PT. Musim Mas mengikuti program BPJS Ketenagakerjaan dan Kesehatan dengan
membayar Premi Jaminan Kecelakaan Kerja (JKK) dan Premi Jaminan Kematian
(JKM) masing-masing 0.5% dan 0.3% dari gaji, sedangkan Jaminan Pemeliharaan
Kesehatan Rp. 150000.0

PT. Musim Mas juga mengikuti program pensiun dari Lembaga Dana Pensiun yang
disahkan oleh Menteri Keuangan dengan iuran pensiun yang dibayarkan Rp.
175000.0 sebulan. Selain itu PT. Muism Mas membayarkan iuran Jaminan Hari Tua
(JHT) karyawannya setiap bulan sebesar 5,7% dengan rincian 3,7% ditanggung
perusahaan dan 2% dari gaji dibayar oleh karyawan yang bersangkutan.

Biaya Jabatan yang boleh dikurangkan adalah 5% dari penghasilan bruto atau
maksimum Rp. 500.000 perbulan.
Hitunglah PPh Pasal 21 terutang Fahri…!
2. PT. Mitsubishi Motor Indonesia tidak memiliki Angka Pengenal Impor (API) dengan
tarip PPh 7,5%, mengimpor 5 mobil Merk Mitsubishi dari Jepang. Pembelian secara
impor menggunakan mata uang dollar Amerika Serikat dengan Harga 5 mobil US $.
135000.0, Asuransi US $. 3000.0, Biaya Angkut US $. 6500.0, Selain itu juga
dikenakan bea masuk 20% dan bea masuk tambahan 10% dari nilai pabean. Nilai
kurs saat tanggal impor adalah 1 US $ = Rp. 14000.0.
Hitunglah PPh. Pasal 22 untuk mobil Mitsubishi….!

3. Tuan Nazri menyampaikan Pajak Penghasilan terutang dalam SPT Tahunan PPh 20
yang dilaporkan pada bulan Maret
Rp. 20,000,000,000
2020
PPh. Ps 21 (dipotong) Rp. 400,000,000
PPh. Ps 22 (dipungut) Rp. 150,000,000
PPh. Ps 23 (dipotong) Rp. 80,000,000
PPh. Ps 24 (dibayar LN) Rp. 500,000,000
PPh. Ps 25 (dibayar Sendiri) Rp. -

Berapa Angsuran bulanan PPh Pasal 25 tuan Amir…?

4. Mobil Toyota Alphard 2.5 X A/T dengan harga OTR Rp. 1130000000.0 termasuk
PPN dan PPn-BM. Tarif PPn-BM dikenakan adalah sebesar 70%
Hitunglah PPN dan PPn-BM dan harga beli mobil tersebut?

5. Pada bulan Oktober 2017 tuan Ali membangun sendiri dengan luas 750.0 M2. Biaya
yang dikeluarkan adalah Rp. 800000000.0 (tidak termasuk Tanah).
Berapa PPN disetor oleh tuan Ali…?

6. Hardi mempunyai sebidang tanah dan bangunan di jalan Garuda Sakti Panam
Pekanbaru Tanah seluas 10000.0 M2 dengan Nilai Jual Objek Pajak (NJOP) Rp.
920000000.0, Bangunan seluas 300.0 M2 yang Nilai Jual Objek Pajak (NJOP)-nya
Rp. 600000000.0 dan Nilai Jual Objek Pajak Tidak Kena Pajak ( NJOPTKP) untuk
wilayah Pekanbaru Rp. 12000000.0... !

Hitunglah Pajak Bumi dan Bangunan (PBB) terutang Hardi…...!

7. Sholeh memperoleh rumah yang terletak di wilayah kota Pekanbaru pada bulan
February 2018 dengan harga Nilai Perolehan Objek Pajak (NPOP) Rp. 950000000.0.
Nilai Perolehan Objek Pajak Tidak Kena Pajak (NPOPTKP) untuk wilayah kota
Pekanbaru adalah Rp. 60000000.0.
Hitunglah Bea Perolehan Hak atas Tanah & Bangunan (BPHTB) terutang Sholeh
yang harus dibayar pada bulan February 2018…....!
Catatan: .
- Bobot nilai jawaban 1 adalah 30%
- Bobot nilai jawaban 2 adalah 15%
- Bobot nilai jawaban 3 adalah 15%
- Bobot nilai jawaban 4 adalah 10%
- Bobot nilai jawaban 5 adalah 10%
- Bobot nilai jawaban 6 adalah 10%
- Bobot nilai jawaban 7 adalah 10%

~~~~~ Selamat Bekerja ~~~~~

 Soal dan Jawaban Nomor 3.1

Err:502

- Gaji Pokok = Rp 7,500,000

- Tunjangan - Tunjangan, dan lain-lain = Rp 3,500,000
Rp -

PT. Musim Mas mengikuti program BPJS Ketenagakerjaan dan Kesehatan dengan membayar
Premi Jaminan Kecelakaan Kerja (JKK) dan Premi Jaminan Kematian (JKM) masing-masing
0.5% dan 0.3% dari gaji, sedangkan Jaminan Pemeliharaan Kesehatan Rp. 150000.0

PT. Musim Mas juga mengikuti program pensiun dari Lembaga Dana Pensiun yang disahkan
oleh Menteri Keuangan dengan iuran pensiun yang dibayarkan Rp. 175000.0 sebulan. Selain itu
PT. Muism Mas membayarkan iuran Jaminan Hari Tua (JHT) karyawannya setiap bulan
sebesar 5,7% dengan rincian 3,7% ditanggung perusahaan dan 2% dari gaji dibayar oleh
karyawan yang bersangkutan.

Biaya Jabatan yang boleh dikurangkan adalah 5% dari penghasilan bruto atau maksimum Rp.
500.000 perbulan.

Penghitungan PPh Pasal 21 Untuk Pegawai Tetap

Penghasilan Bruto (sebulan) :
Gaji Pokok Rp 7,500,000
Tunjangan-Tunjangan, dll. Rp 3,500,000
Penghasilan Isteri Rp -
Premi JKK 0.5% X Gaji Pokok Rp 37,500
Premi JKM 0.3% X Gaji Pokok Rp 22,500
Premi JPK Rp 150,000 +
Jumlah Penghasilan Bruto Sebulan Rp 11,210,000
Pengurangan :
Biaya Jabatan 5% X Penghasilan Bruto Rp 560,500
- Maksimum diperkenankan Rp 500,000
Iuran Pensiun Rp 175,000
Iuran JHT 2% X Gaji Pokok Rp 150,000
825,000 _
Penghasilan neto sebulan Rp 10,385,000
Penghasilan neto setahun = Rp. 10385000.0 X 12 = Rp 124,620,000

Dikurangi: Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP)

Untuk WP Sendiri Rp 54,000,000
Isteri Rp -
Tambahan WP Kawin Rp -
Tanggungan (1 Orang) Rp 4,500,000 _
Rp 58,500,000 _
Penghasilan Kena Pajak (PKP) Setahun : Rp 66,120,000
Rp 66,120,000
PPh. Psl.21 terhutang setahun :

6% X Rp 50,000,000 Rp 3,000,000
18% X Rp 16,120,000 Rp 2,901,600
30% X Rp - Rp -
36% X Rp - Rp - +
 Rp 66,120,000 Jumlah Rp 5,901,600

PPh. Psl.21 terhutang sebulan = Rp. 5901600.0 : 12

Rp 491,800
=
PT. Mitsubishi Motor Indonesia tidak memiliki Angka Pengenal Impor (API) dengan tarip PPh 7,5%, mengimpor 5 mobil
Merk Mitsubishi dari Jepang. Pembelian secara impor menggunakan mata uang dollar Amerika Serikat dengan Harga 5 mobil
US $. 135000.0, Asuransi US $. 3000.0, Biaya Angkut US $. 6500.0, Selain itu juga dikenakan bea masuk 20% dan bea
masuk tambahan 10% dari nilai pabean. Nilai kurs saat tanggal impor adalah 1 US $ = Rp. 14000.0.

Pajak Penghasilan Pasal 22 Atas Impor

PT. Mitsubishi Motor Indonesia Impor Mobil merk Mitsubishi dari Jepan 05 Unit 1 Unit
Harga Mobil $. 135,000 $ 27,000
Asuransi $. 3,000 $ 600
Biaya Angkut $. 6,500 + $ 1,300
Nilai Pabean (CIF) $. 144,500 $ 28,900
Dalam rupiah Nilai Pabean $. 144500.0 X Rp. 14000.0 = Rp. 2,023,000,000 Rp. 404,600,000
Nilai Kurs Saat Impor adalah US $. 1 = Rp. 14000.0
Pungutan:
Bea Masuk 20% Rp. 404,600,000 Rp. 80,920,000
Bea Masuk Tambahan 10% Rp. 202,300,000 + Rp. 40,460,000
NILAI IMPOR Rp. 2,629,900,000 Rp 525,980,000
Maka :

PPh Pasal. 22 yang harus dipungut

karena tidak memiliki AngkaRp. 2629900000.0 X 7,5% = #VALUE! #VALUE!
Pengenal Impor :
PPN Rp. 2,629,900,000 X 10% = Rp. 262,990,000
PPn-BM Rp. 2,629,900,000 X 40% = Rp. 1,051,960,000
PT Wardhah Internasional memperoleh penghasilan dalam tahun 2017 sbb:

1. Negara Mesir Rp 20,000,000,000 Tarif 20%

2. Negara Arab Saudi Rp 22,000,000,000 Tarif 35%
3. Di Indonesia Rp 15,000,000,000 Tarif 25%
Total Pendapatan Rp 57,000,000,000

Perhitungan kredit pajak yang diperbolehkan (PPh Ps. 24):

a. Penghasilan kena Pajak Rp 57,000,000,000

b. PPh Terhutang (sesuai tarif pasal 17)

25% X Rp 57,000,000,000 = Rp 14,250,000,000

c. Batas maksimum kredit pajak (Pph Ps.24) masing-masing Negara:

A. Negara Mesir
- PPh terhutang 20% X Rp 20,000,000,000 = Rp 4,000,000,000

Rp 20,000,000,000
X Rp 14,250,000,000 = Rp 5,000,000,000
Rp 57,000,000,000

B. Negara Arab Saudi

- PPh terhutang 35% X Rp 22,000,000,000 = Rp 7,700,000,000
Rp 22,000,000,000
X Rp 14,250,000,000 = Rp 5,500,000,000
Rp 57,000,000,000

Total Kredit Pajak Luar Negeri Yang Diperkenankan adalah sebesar:

Negara Mesir Rp. 4,000,000,000 Rp 5,000,000,000
Negara Arab Saudi Rp. 5,500,000,000 Rp 5,500,000,000
Total Rp 9,500,000,000 Rp 10,500,000,000
 Soal dan Jawaban Nomor 3.4
Tuan Nazri menyampaikan Pajak Penghasilan terutang dalam SPT Tahunan PPh 2019
yang dilaporkan pada bulan Maret 2020 Rp. 20,000,000,000
1 PPh. Ps 21 (dipotong) Rp. 400,000,000
2 PPh. Ps 22 (dipungut) Rp. 150,000,000
3 PPh. Ps 23 (dipotong) Rp. 80,000,000
4 PPh. Ps 24 (dibayar LN) Rp. 500,000,000
5 PPh. Ps 25 (dibayar Sendiri) Rp. -
Pada bulan Mei 2020 menurut Surat Ketetapan Pajak (SKP) Pajak terutang adalah Rp.14000000.0 sehingga Tuan
Nazri harus membuat pembetulan angsuran pajak terutang

Jawab:
Perhitungan PPh terutang yang dilaporkan pada bulan Maret 2020 Rp. 20,000,000,000
1 PPh. Ps 21 (dipotong) Rp. 400,000,000
2 PPh. Ps 22 (dipungut) Rp. 150,000,000
3 PPh. Ps 23 (dipotong) Rp. 80,000,000
4 PPh. Ps 24 (dibayar LN) Rp. 500,000,000
5 PPh. Ps 25 (dibayar Sendiri) Rp. - +
Rp. 1,130,000,000 _

Dasar Penghitungan PPh.Ps.25 Tahun 2019 (Bayar Sendiri) Rp. 18,870,000,000

Pembayaran Setiap Bulan Selama Tahun 2020 dan 2021

Rp. 18,870,000,000 : 12 = Rp. 1,572,500,000
 Jawaban 3.4
Mobil Toyota Alphard 2.5 X A/T dengan harga OTR Rp. 1130000000.0 termasuk PPN dan PPn-BM.
Tarif PPn-BM dikenakan adalah sebesar 70%
Hitunglah PPN dan PPn-BM dan harga beli mobil tersebut?

Jawab:
Harga Mobil Termasuk PPN & PPn-BM Rp.1,130,000,000

10
PPN x Rp.1,130,000,000 = Rp. 62,777,778
180

70
PPn-BM x Rp.1,130,000,000 = Rp. 439,444,444
180

Total PPN & PPn-

Rp. 502,222,222
BM

100
Harga Mobil x Rp.1,130,000,000 = Rp. 627,777,778 Rp. 627,777,778
180
 Jawaban 3.5
Pada bulan Oktober 2017 tuan Ali membangun sendiri dengan luas
750.0 M2. Biaya yang dikeluarkan adalah Rp. 800000000.0 (tidak
termasuk Tanah).
Berapa PPN disetor oleh tuan Ali…?
Jawab:
Biaya membuat bangun Rp 800,000,000

= 10% x DPP

= 10% x ( 20% X Rp800,000,000 )

= Rp 16,000,000
 Jawaban 3.6
Hardi mempunyai sebidang tanah dan bangunan di jalan
Garuda Sakti Panam Pekanbaru Tanah seluas 10000.0
M2 dengan Nilai Jual Objek Pajak (NJOP) Rp. 920000000.0,
Bangunan seluas 300.0 M2 yang Nilai Jual Objek Pajak
(NJOP)-nya Rp. 600000000.0 dan Nilai Jual Objek Pajak
Tidak Kena Pajak ( NJOPTKP) untuk wilayah Pekanbaru
Rp. 12000000.0... !
Hitunglah Pajak Bumi dan Bangunan (PBB) terutang
Hardi…...!
Jawab:
Penghitungan Pajak Bumi dan Bangunan
Tanah Rp. 920,000,000
Bangunan Rp. 600,000,000 +
Jumlah NJOP Dasar
Rp.1,520,000,000
sebagai perhitungan
NJOPTKP Rp. 12,000,000 _
NJOPKP Rp.1,508,000,000
NJKP (40% x NJOPKP) Rp. 603,200,000
PBB ( 0,5% x NJKP) Rp. 3,016,000
 Jawaban 3.7
Sholeh memperoleh rumah yang terletak di wilayah kota Pekanbaru pada bulan February 2018 dengan harga
Nilai Perolehan Objek Pajak (NPOP) Rp. 950000000.0. Nilai Perolehan Objek Pajak Tidak Kena Pajak
(NPOPTKP) untuk wilayah kota Pekanbaru adalah Rp. 60000000.0.

Hitunglah Bea Perolehan Hak atas Tanah & Bangunan (BPHTB) terutang Sholeh yang harus dibayar
pada bulan February 2018…....!

Jawab:
BPHTB terutang Sholeh dibayar pada bulan February 2018.
NPOP Rp. 950,000,000
NPOPTKP Rp. 60,000,000 -
NPOPKP (Nilai Perolehan Obyek
Pajak Kena Pajak) Rp.890,000,000
BPHTB harus dibayar 5% X Rp. 890,000,000 = Rp. 44,500,000
 LEMBAR JAWABAN UJIAN PERPAJAKAN
JURUSAN MANAJEMEN SEMESTER VII ( TUJUH )
TAHUN 2021/2022

NAMA : AFRIZAL TANDA TANGAN KODE SOAL

NIM : 18100915302010

KELAS
RUANG
KULIAH
: Manajemen VII D

:
3
Jawaban : 1

Penghitungan PPh Pasal 21 Untuk Pegawai Tetap

Penghasilan Bruto (sebulan) :

Gaji Pokok Rp 7,500,000
Tunjangan-Tunjangan, dll. Rp 3,500,000
Penghasilan Isteri Rp -
Premi JKK 0.5% X Gaji Pokok Rp 37,500
Premi JKM 0.3% X Gaji Pokok Rp 22,500
Premi JPK Rp 150,000 +
Jumlah Penghasilan Bruto Sebulan Rp 11,210,000
Pengurangan :
Biaya Jabatan 5% X Penghasilan Bruto Rp 560,500
- Maksimum diperkenankan Rp 500,000
Iuran Pensiun Rp 175,000
Iuran JHT 2% X Gaji Pokok Rp 150,000 +
Rp 825,000 _
Penghasilan neto sebulan Rp 10,385,000
Penghasilan neto setahun = Rp. 10385000.0 X 12 = Rp 124,620,000
Dikurangi: Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP)
Untuk WP Sendiri Rp 54,000,000
Isteri Rp -
Tambahan WP Kawin Rp -
Tanggungan (1 Orang) Rp 4,500,000 +
Rp 58,500,000 _
Penghasilan Kena Pajak (PKP) Setahun : Rp 66,120,000
Rp 66,120,000
PPh. Psl.21 terhutang setahun :

6% X Rp 50,000,000 = Rp 3,000,000
18% X Rp 16,120,000 = Rp 2,901,600
30% Rp - = Rp -
36% Rp - = Rp - +
Rp 66,120,000 Jumlah Rp 5,901,600

PPh. Psl.21 terhutang sebulan = Rp. 5901600.0 : 12 = Rp 491,800

Jawaban : 2

Pajak Penghasilan Pasal 22 Atas Impor

PT. Mitsubishi Motor Indonesia Impor Mobil merk 5 Unit Perunit
Mitsubishi dari Jepang :
Harga Mobil $ 135,000 $
Asuransi $ 3,000 $
Biaya Angkut $ 6,500 +
Nilai Pabean $ 144,500 $
Rupiah Nilai Pabean $. 144500.0 X Rp. 14000.0 Rp 2,023,000,000 Rp.
Nilai Kurs Saat Impor adalah US $. 1 = Rp. 14000.0
Pungutan:
Bea Masuk 20% Rp 404,600,000 Rp.
Bea Masuk Tambahan 10% Rp 202,300,000 +
NILAI IMPOR Rp 2,629,900,000 Rp. +
Maka :
PPh Pasal. 22 yang Rp. 2629900000.0 X 7,5% Rp 197,242,500
harus dipungut :
Per-Unit = Rp.

Jawaban : 3

Perhitungan Angsuran Pajak Penghasilan Terutang (PPh Ps. 25)

Perhitungan PPh terutang yang dilaporkan pada bulan Maret 2020 Rp 20,000,000,000
1 PPh. Ps 21 (dipotong) Rp 400,000,000
2 PPh. Ps 22 (dipungut) Rp 150,000,000
3 PPh. Ps 23 (dipotong) Rp 80,000,000
4 PPh. Ps 24 (dibayar LN) Rp 500,000,000
5 PPh. Ps 25 (dibayar Sendiri) Rp - +
1,130,000,000 -
Dasar Penghitungan PPh.Ps.25 Tahun 2019 (Bayar Sendiri) 18,870,000,000

Pembayaran Setiap Bulan Selama Tahun 2020 dan 2021

Rp. 18,870,000,000 : 12 = Rp 1,572,500,000

Tabel Pembayaran
No. Bulan Tahun 2020 Tahun 2021
1 Januari Rp. - Rp. 1,572,500,000
2 Pebruari Rp. - Rp. 1,572,500,000
3 Maret Rp. 1,572,500,000 Rp. -
4 April Rp. 1,572,500,000 Rp. -
5 Mei Rp. 1,572,500,000 Rp. -
6 Juni Rp. 1,572,500,000 Rp. -
7 Juli Rp. 1,572,500,000 Rp. -
8 Agustus Rp. 1,572,500,000 Rp. -
9 September Rp. 1,572,500,000 Rp. -
10 Oktober Rp. 1,572,500,000 Rp. -
11 Nopember Rp. 1,572,500,000 Rp. -
12 Desember Rp. 1,572,500,000 Rp. -
Total Rp. 15,725,000,000 Rp. 3,145,000,000
Jawaban : 4

Rincian Pajak Pertambahan Nilai dan Pajak Penjualan Barang Mewah

Harga Mobil Termasuk PPN & PPn-BM Rp 1,130,000,000

10
PPN X Rp 1,130,000,000 = Rp 62,777,778
180

70
PPn-BM X Rp 1,130,000,000 = Rp 439,444,444
180 +

Total PPN & PPn-BM Rp 502,222,222

-

Harga 100
X Rp 1,130,000,000 = Rp 627,777,778
Mobil 180

Jawaban : 5

Perhitungan Pajak Terutang PPN Atas Membangun Sendiri

Biaya membuat bangunan Rp 800,000,000

= 10% X DPP

= 10% X (20% X Rp. 800,000,000)

= Rp. 16,000,000 Terutang PPN

Jawaban : 6

Perhitungan Pajak Terutang Atas Pajak Bumi dan Bangunan

Tanah Rp 920,000,000
Bangunan Rp 600,000,000 +
Jumlah NJOP Dasar sebagai perhitungan Rp 1,520,000,000
NJOPTKP Rp 12,000,000 -
NJOPKP Rp 1,508,000,000
NJKP (40% x NJOPKP) Rp 603,200,000

PBB ( 0,5 % x NJKP) Rp 3,016,000

Jawaban : 7

Perhitungan Bea Perolehan Hak Atas Tanah dan Bangunan

BPHTB terutang Sholeh dibayar pada bulan February 2018.
NPOP Rp 950,000,000
NPOPTKP Rp 60,000,000 -
NPOPKP Rp 890,000,000

BPHTB harus dibayar (5% X Rp. 890,000,000) Rp 44,500,000

 LEMBAR JAWABAN UJIAN PERPAJAKAN
JURUSAN MANAJEMEN SEMESTER VII ( TUJUH )
TAHUN 2021/2022

NAMA : TANDA TANGAN KODE SOAL

NIM :

KELAS :
RUANG
:
KULIAH

Jawaban : 1

Penghitungan PPh Pasal 21 Untuk Pegawai Tetap

Penghasilan Bruto (sebulan) :

Gaji Pokok Rp.
Tunjangan-Tunjangan, dll. Rp.
Penghasilan Isteri Rp.
Premi JKK 0,5% X Gaji Pokok Rp.
Premi JKM 0,3% X Gaji Pokok Rp.
Premi JPK Rp. +
Jumlah Penghasilan Bruto Sebulan Rp.
Pengurangan :
Biaya Jabatan 5% X Penghasilan Bruto Rp.
- Maksimum diperkenankan Rp.
Iuran Pensiun Rp.
Iuran JHT 2% X Gaji Pokok Rp. +
Rp. _
Penghasilan neto sebulan Rp.
Penghasilan neto setahun adalah Rp. X12 bulan = Rp.
Dikurangi: Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP)
Untuk WP Sendiri Rp.
Isteri Rp.
Tambahan WP Kawin Rp.
Tanggungan ( ) Orang Rp. +
Rp. _
Penghasilan Kena Pajak (PKP) Setahun : Rp.
Dibulatkan Rp.
PPh. Psl.21 terhutang setahun :

….... % X Rp. = Rp.

 ….... % X Rp. = Rp.
….... % X Rp. = Rp.
….... % X Rp. = Rp. +
Rp. Jumlah Rp.

PPh. Psl.21 terhutang sebulan Rp. : 12 = Rp.

Jawaban : 2

Pajak Penghasilan Pasal 22 Atas Impor

PT. Mitsubishi Motor Indonesia Impor Mobil merk …. Unit Perunit
Mitsubishi dari Jepang :
Harga Mobil $ $
Asuransi $ $
Biaya Angkut $ + $ +
Nilai Pabean $ $
Rupiah Nilai Pabean $. X Rp. Rp. Rp.
Nilai Kurs Saat Impor adalah US $. 1 = Rp.
Pungutan:
Bea Masuk 20% Rp. Rp.
Bea Masuk Tambahan 10% Rp. + Rp.
NILAI IMPOR Rp. Rp. +
Maka :
PPh Pasal. 22 yang Rp. X …...% = Rp.
harus dipungut :
Per-Unit = Rp.

Jawaban : 3

Perhitungan Angsuran Pajak Penghasilan Terutang (PPh Ps. 25)

Perhitungan PPh terutang yang dilaporkan pada bulan ……..................... 20….. Rp.
1 PPh. Ps 21 (dipotong) Rp.
2 PPh. Ps 22 (dipungut) Rp.
3 PPh. Ps 23 (dipotong) Rp.
4 PPh. Ps 24 (dibayar LN) Rp.
5 PPh. Ps 25 (dibayar Sendiri) Rp. +
Rp. -
Dasar Penghitungan PPh.Ps.25 Tahun 20…... (Bayar Sendiri) Rp.

Pembayaran Setiap Bulan Selama Tahun 20….. dan 20…..

Rp. : 12 = Rp.

Tabel Pembayaran Tahun 20.….. Dan 20…...

No. Bulan Pembayaran 20…. Pembayaran 20….
 1 Januari Rp. Rp.
2 Pebruari Rp. Rp.
3 Maret Rp. Rp.
4 April Rp. Rp.
5 Mei Rp. Rp.
6 Juni Rp. Rp.
7 Juli Rp. Rp.
8 Agustus Rp. Rp.
9 September Rp. Rp.
10 Oktober Rp. Rp.
11 Nopember Rp. Rp.
12 Desember Rp. Rp.
Total Rp. Rp.

Jawaban : 4

Rincian Pajak Pertambahan Nilai dan Pajak Penjualan Barang Mewah

Harga Mobil Termasuk PPN & PPn-BM Rp.

0
PPN x Rp. = Rp.
0

0
PPn-BM x Rp. = Rp.
0 +

Total PPN & PPn-BM Rp.

-

Harga 0
x Rp. Rp.
Mobil 0 =

Jawaban : 5

Perhitungan Pajak Terutang PPN Atas Membangun Sendiri

Biaya membuat bangunan Rp.

= 10% x DPP

= 10% x ( …....% x Rp. )

= Rp. Terutang PPN

Jawaban : 6
 Perhitungan Pajak Terutang Atas Pajak Bumi dan Bangunan
Tanah Rp.
Bangunan Rp. +
Jumlah NJOP Dasar sebagai perhitungan Rp.
NJOPTKP Rp. -
NJOPKP Rp.
NJKP (…..... % x NJOPKP) Rp.

PBB ( 0,5 % x NJKP) Rp.

Jawaban : 7

Perhitungan Bea Perolehan Hak Atas Tanah dan Bangunan

BPHTB terutang Sholeh dibayar pada bulan …...................... 20…....
NPOP = Rp.
NPOPTKP = Rp. -
NPOPKP = Rp.

BPHTB harus dibayar 5 % x Rp. =Rp.

+
Penghitungan
Penghasilan Bruto (bulan) :
1.1
- Gaji Pokok Sebulan Rp 30,000,000
- Penghasilan Isteri Rp 5,000,000
- Tunjangan Transportasi, Komunikasi, Makan, dll. Rp 4,000,000
- Premi JKK 0,25% X Gaji Pokok Rp 75,000
- Premi JKM 0,3% X Gaji Pokok Rp 90,000
- Premi JPK Rp 700,000 +
Jumlah Penghasilan Bruto Sebulan Rp 39,865,000
Pengurangan :
- Biaya Jabatan Rp 500,000
- Iuran Pensiun Rp 200,000
- Iuran JHT 2% X Gaji Pokok Rp 600,000
Rp 1,300,000 _
Penghasilan Neto Sebulan Rp 38,565,000

Penghasilan Neto setahun: 12 X Rp. 38,565,000 Rp 462,780,000

Dikurangi: Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP)
Untuk WP Sendiri Rp 54,000,000
Isteri Rp 54,000,000
Tambahan WP Kawin Rp 4,500,000
Tanggungan (3) Rp 13,500,000 +
Rp 126,000,000 _
Penghasilan Kena Pajak (PKP) Setahun : Rp 336,780,000
Dibulatkan Rp 336,780,000
PPh. Psl.21 terhutang setahun :

5% X Rp. 50,000,000 Rp 2,500,000

15% X Rp. 250,000,000 Rp 37,500,000
25% X Rp. 36,780,000 Rp 9,195,000
30% X Rp. Rp - +
Jumlah Rp. 336,780,000 Rp 49,195,000

PPh. Psl.21 terhutang sebulan :

PPh. Psl.21 Setahun : 12 Rp 4,099,583
 PT Kawan Kita :
1 Peredaran Bruto
Biaya-Biaya
3,000,000,000
2,400,000,000
600,000,000
1.2
Penghasilan Kena Pajak

a. PKP Fasilitas

100% X 600,000,000 = 600,000,000

PPh Terhutang
Fasilitas Tarif
a 50% X 25% X 600,000,000 = 75,000,000
b 25% X #REF!

75,000,000
 PT Kawan Kita :
1 Peredaran Bruto 5,000,000,000
Biaya-Biaya 4,000,000,000
Penghasilan Kena Pajak 1,000,000,000

a. PKP Fasilitas

### 4,800,000,000
X 1,000,000,000 = 960,000,000
5,000,000,000

96.00%

b. PKP Tidak Fasilitas

4% 1,000,000,000 - 960,000,000 = 40,000,000 40,000,000

PPh Terhutang
Fasilitas Tarif
a 50% X 25% X 960,000,000 = 120,000,000
b 25% X 40,000,000 = 10,000,000
###
PT. Nissan Motor Mengimpor Mobil :
Per Unit 10 Unit
Harga Mobil $ 11,000 $ 110,000
Asuransi $ 400 $ 4,000
Biaya Angkut $ 700 $ 7,000
Harga Pabean $ 12,100 $ 121,000

Pungutan:
Bea Masuk 20% $ 2,420 $ 24,200
Bea Masuk Tambahan 10% $ 1,210 $ 12,100
NILAI IMPOR $ 15,730 $ 157,300

Nilai Kurs pada tanggal imp US $ 1 = Rp 13,000

Maka :
* Dasar Pengenaan PPh Pasal 22 per Unit Mobil Rp 13,000 X $ 15,730 = Rp 204,490,000

PPh Pasal. 22 yang harus dipungut : Rp 204,490,000 X 2.5% = Rp 5,112,250

Dasar Pengenaan PPh Pasal 22 untuk 10 Unit Mobil Rp 13,000 X $ 157,300 = Rp 2,044,900,000

PPh Pasal 22 yang harus dipungut 10 Unit Mobil: Rp 2,044,900,000 X 2.5% = Rp 51,122,500
Jumlah Penghasilan Kena Pajak Tuan Ahmad yang terutang sesuai SPT Tahunan PPh 2016
yang dilaporkan pada bulan Pebruari 2017 120,000,000
1 PPh. Ps 21 (dipotong) 47,000,000
2 PPh. Ps 22 (dipungut) 9,000,000
3 PPh. Ps 23 (dipotong) 11,000,000
4 PPh. Ps 24 (dibayar LN)
5 PPh. Ps 25 (dibayar Sendiri) - +
Total 67,000,000 _

53,000,000
Jawab:
yang dilaporkan pada bulan Pebruari 2017 120,000,000
1 PPh. Ps 21 (dipotong) 47,000,000
2 PPh. Ps 22 (dipungut) 9,000,000
3 PPh. Ps 23 (dipotong) 11,000,000
4 PPh. Ps 24 (dibayar LN) - +
PPh. Ps. 25 (Dibayar Sendiri) 67,000,000 _

a. Dasar Penghitungan PPh.Ps.25 Tahun 2016 (Kurang Bayar) 53,000,000

b. Pembayaran Setiap Bulan Selama 2017

53,000,000 : 11 = 4,818,182

Tabel Bayar
No. Bulan Pembayaran
1 Januari
2 Pebruari 4,818,182
3 Maret 4,818,182
4 April 4,818,182
5 Mei 4,818,182
6 Juni 4,818,182
7 Juli 4,818,182
8 Agustus 4,818,182
9 September 4,818,182
10 Oktober 4,818,182
11 Nopember 4,818,182
12 Desember 4,818,182
Total 53,000,000

Bulan Maret 2017 Pembetulan SPT 65,000,000

1 PPh. Ps 21 (dipotong) 47,000,000
2 PPh. Ps 22 (dipungut) 9,000,000
3 PPh. Ps 23 (dipotong) 11,000,000
4 PPh. Ps 24 (dibayar LN) - +
67,000,000

Dasar Penghitungan PPh.Ps.25 Tahun 2016 (Kurang Bayar) (2,000,000)

a. Kurang Bayar
b. Pembayaran Setiap Bulan Selama 2014
(2,000,000) : 10 = (200,000)

Tabel Bayar
No. Bulan Pembayaran
1 Januari
4,818,182 2 Pebruari 4,818,182
### 3 Maret (5,018,182) (200,000)
4 April (200,000) (400,000)
(200,000) (200,000) 5 Mei (200,000) 200,000
(400,000) (200,000) 6 Juni (200,000)
7 Juli (200,000) (200,000)
8 Agustus (200,000)
(200,000) 9 September (200,000)
10 Oktober (200,000)
11 Nopember (200,000)
12 Desember (200,000)
Total (2,000,000)
 Jawaban 1.4
Motor Gede Merk Kawasaki dijual dengan harga Rp. 80.000.000 termasuk PPN dan PPn-BM. Tarif
PPn-BM dikenakan adalah sebesar 40%.
Hitunglah PPN dan PPn-BM dan harga beli mobil tersebut?

Jawab:
Harga Mobil Termasuk PPN & PPn-BM 80,000,000

10
PPN x 80,000,000 = 5,333,333
150

40
PPn-BM x 80,000,000 = 21,333,333
150

Total PPN & PPn-

26,666,667
BM
Harga Motor Gede 53,333,333
 Jawaban 1.5
Pada bulan oktober 2017 tuan hadi membangun sendiri dengan luas 500M 2
Biaya yang dikeluarkan adalah Rp. 400.000 (tidak termasuk Tanah).
Berapa PPN disetor tuan hadi.
Hitunglah PPN dan PPn-BM dan harga beli mobil tersebut?

Jawab:
Biaya membuat bangun 400,000,000

= 10% x DPP

= 10% x ( 20% ### )

= 8,000,000
 Jawaban 1.6
Ahmad mempunyai sebidang tanah dan bangunan di jalan Pekanbaru - Bangkinang KM 18 seluas 2 Ha
yang NJOP-nya Rp. 10.000.000.000 dan NJOPTKP untuk wilayah Kampar Rp. 12.000.000.
Hitunglah PBB terutang Ahmad dengan :

Hitunglah PBB terutang pak Hardi!

Jawab:

PBB = Tarip Pajak x X NJKP

0.5% X [ % NJKP X (NJOP-NJOPTKP)]

0.5% X [ 40% X (Rp 10,000,000,000 - ###

0.5% X Rp 3,995,200,000

= Rp 19,976,000
 Jawaban 1.7
Amin memperoleh sebuah rumah yang terletak di wilayah kota Pekanbaru pada bulan september
2017dengan NPOP Rp. 750.000.000. NPOPTKP untuk wilayah kota Pekanbaru adalah Rp.
60.000.000.
Hitunglah BPHTB Amin yang harus dibayar !

Jawab:
Nilai Perolehan Obyek Pajak 750,000,000
Nilai Perolehan Obyek Pajak Tidak Kena Pa 60,000,000
Nilai Perolehan Obyek Pajak Kena Pajak ###
BPHTB harus dibayar 5% X 690,000,000 = ###