Transaksi Dalam Mata Uang Asing
Transaksi Dalam Mata Uang Asing
DALAM
MATA UANG ASING
5. current RATE
Nilai tukar yang digunakan pada saat terjadinya transaksi atau pada tanggal Neraca.
Biasanya menggunakan spot rate pada penutupan transaksi harian di pasar uang.
6. historical RATE
Materi:
Nilai tukar di masa lalu saat terjadi Irsan Lubis,
transaksi dengan SE.Ak;
menggunakan spot rate saat itu.
Kampus LPMB/STEI Ciledug 4
Dibagi 2 macam:
1. Transaksi yang tidak termasuk Forward Contract
( PSAK No.10 2004 )
2. Transaksi yang termasuk Forward Contract
( PSAK No. 55 2004 )
Apakah yg dimaksud Forward Contract ?
Forward Contract adalah kontrak persetujuan untuk suatu nilai
tukar mata uang tertentu pada suatu tanggal tertentu di masa
mendatang.
Tujuannya untuk mengantisipasi resiko penurunan nilai
Materi: Irsan Lubis, SE.Ak;
piutang/hutang mata uang Kampus
asing di masa mendatang.
LPMB/STEI Ciledug 5
Perhitungan:
Hutang tercatat:1.000.000 yen x Rp.300= 300.000.000
Hutang berdasar kurs tanggal pelunasan:
1.000.000 yen x Rp.290= 290.000.000
Laba selisih kurs 10.000.000
Perhitungan:
Hutang tercatat:1.000.000 yen x Rp.300= 300.000.000
Hutang berdasar kurs tanggal neraca:
1.000.000 yen x Rp.302= 302.000.000
Rugi selisih kurs 2.000.000
Perhitungan:
Hutang tercatat pada tgl neraca:
1.000.000 yen x Rp.302= 302.000.000
Hutang berdasar kurs tanggal pelunasan:
1.000.000 yen x Rp.295= 295.000.000
Laba selisih kurs 7.000.000
Kurs saat
Pelunasan Hutang Kurs saat transaksi Rugi
Kurs tanggal
neraca
> timbulnya hutang /
tanggal neraca = Selisih
Kurs
Kurs saat
Pelunasan Hutang Laba
<
Kurs saat transaksi
timbulnya hutang / = Selisih
Kurs tanggal tanggal neraca Kurs
neraca Materi: Irsan Lubis, SE.Ak;
Kampus LPMB/STEI Ciledug 14
Perhitungan:
Piutang tercatat: US$ 20.000 x Rp.9.000= 180.000.000
Piutang berdasar kurs tanggal pelunasan:
US$ 20.000 x Rp.8.900= 178.000.000
Rugi selisih kurs 2.000.000
Perhitungan:
Piutang tercatat: US$ 20.000 x Rp.9.000= 180.000.000
Piutang berdasar kurs tanggal neraca:
US$ 20.000 x Rp.9.100= 182.000.000
Laba selisih kurs 2.000.000
Perhitungan:
Piutang tercatat pada tgl neraca:
US$ 20.000 x Rp.9.100= 182.000.000
Piutang berdasar kurs tanggal pelunasan:
US$ 20.000 x Rp.9.050= 181.000.000
Rugi selisih kurs 1.000.000
Kurs saat
Pelunasan Piutang Laba
>
Kurs saat transaksi
timbulnya piutang = Selisih
Kurs tanggal / tanggal neraca Kurs
neraca
Kurs saat
Pelunasan Piutang Kurs saat transaksi Rugi
Kurs tanggal
neraca
< timbulnya piutang
/ tanggal neraca
Materi: Irsan Lubis, SE.Ak;
Kampus LPMB/STEI Ciledug
= Selisih
Kurs
22
FORWARD
CONTRACT
Tgl 2 Nov 07, PT Fadali Int’l menanda tangani Forward Contract untuk
membeli Dolar Amerika senilai $ 10.000 dengan standar kur untuk 90 hari
$1=Rp.9.000,-. Spot rate tgl 2 Nov 07 adalah $1=Rp.9.040,-
Tgl 31 Des 07, diketahui exchange rate untuk 30 hari forward contract
adalah $1=Rp.9.050,- (Alasan menggunakan 30 hari forward contract
adalah karena merupakan sisa waktu forward contract.)
Jurnal penyesuaian dibuat tgl 31 Des 07:
Piutang Forward Contract ($) 500.000 ---
Laba selisih kurs Forward Contract --- 500.000
(Penyesuaian saldo piutang forward contract $10.000 dengan indikasi 30
hari forward contract rate $1=Rp.9.050, semula rate $1=Rp.9.000)