MODUL 1
Proses Bisnis, Pengendalian Internal, dan Dokumentasi Sistem Informasi
Pertemuan 1
(Waktu Pengerjaan 2x 170 Menit)
Kerjakanlah seluruh soal di bawah ini sesuai dengan instruksi yang diminta pada lembar
kerja yang tersedia. Soal dikerjakan sendiri oleh mahasiswa dengan diawasi oleh
Asisten Praktik. Mahasiswa diperkenankan untuk melihat catatan atau buku teks (open book),
serta bertanya kepada asisten praktik. Waktu pengerjaan praktik maksimal 2 x 170 menit.
Berdasarkan materi yang telah anda pelajari, kerjakan modul ini. Jawablah dengan singkat, jelas
dan padat.
1. Jelakan tentang proses bisnis. Sebagai akuntan, apa fungsinya anda memahami proses bisnis?
2. Berilah contoh satu buah proses bisnis yang merupakan siklus transaksi yang anda ketahui,
jelaskan proses bisnis tersebut.
3. Apakah yang dimaksud dengan pengendalian internal? Apa fungsi dari pengendalian
internal? Berikan contoh pengendalian internal yang diterapkan pada suatu proses bisnis
secara singkat.
4. Buatlah flowchart untuk contoh proses bisnis yang anda buat pada soal nomor 1.
LEMBAR JAWABAN
Soal Nomor 1
Proses bisnis merupakan sekumpulan dari aktivitas dan tugas yang berhubungan,
terkoordinasi, dan terstruktur yang dilakukan oleh manusia, komputer atau mesin yang
membantu dalam mencapai tujuan khusus organisasi.
Pengertian menurut para ahli:
Menurut Monk proses bisnis adalah suatu kumpulan aktivitas yang menerima satu atau lebih
masukkan (input) untuk menghasilkan (output) yang bernilai bagai pelanggan. Jadi dapat kita
simpulkan bahwa pengertian dari proses bisnis adalah sebuah kumpulan aktivitas yang
menggambarkan alur bagaimana suatu proses bisnis itu dapat dijalankan.
Sebagai akuntan, proses bisnis berfungsi untuk memahami transaksi pada perusahaan agar
dapat melakukan pencatatan akuntansi berdasarkan transaksi tersebut.
Soal Nomor 2
Pegawai perusahaan bagian penjualan menerima pesanan pembelian dari pelanggan, yang
kemudian pesanan pembelian tersebut akan direview dan ditandatangani. Kemudian
pegawai bagian penjualan akan mengirim salinan dokumen tersebut satu ke bagian
produksi dan yang satu akan diarsip.
Soal Nomor 3
Menurut Otoritas Jasa Keuangan, pengendalian internal merupakan metode, prosedur, dan
system yang dirancang oleh perusahaan untuk meningkatkan efisiensi, mengamankan
harta, menjaga ketelitian data perakunan, menegakkan disiplin, dan meningkatkan ketaatan
karyawan terhadap kebijakan perusahaan atau internal control.
Sistem pengendalian internal merupakan suatu bagian yang tidak terpisahkan dari system
informasi akuntansi, dimana terdiri atas kebijakan dan prosedur yang dirancang untuk
memberikan manajemen kepastian yang layak bahwa perusahaan telah mencapai tujuan
dan sasaran.
Contoh: pengendalian internal dalam proses bisnis ialah dengan melakukan aktivitas
pengendalian berupa melakukan pengendalian fisik, dimana perusahaan melakukan
pemeriksaan secara fisik terhadap aktiva yang dimiliki perusahaan secara berkala untuk
memastikan bahwa asset yang dimiliki dimanfaatkan dengan sesuai dan semestinya hingga
tercapai pengendalian internal yang baik dalam perusahaan.
Soal Nomor 4
pelanggan Pesanan
n Pembelian 2
Pesanan
pembelian
Mereview
dokumen
Menandatangani
dokumen
Pesanan
pembelian 1
Pesanan
pembelian 2