Program Pendidikan Vokasi UI Proses Bisnis dan Pengendalian Internal

Program Studi Akuntansi Semester Gasal Semester Genap 2020/2021

MODUL 2
Proses Bisnis dan Pengendalian Internal pada Siklus Pendapatan
Pertemuan 2
(Waktu Pengerjaan 2x 170 Menit)

Tujuan Instruksi Khusus (TIK)

- Kompetensi Umum:
o Mampu menjelaskan konsep proses bisnis dan pengendalian internal pada siklus
pendapatan
- Kompetensi Khusus
o Mampu menjelaskan proses bisnis yang terjadi pada siklus pendapatan
o Mampu menggambarkan dokumen-dokumen yang terlibat pada siklus pendapatan
o Mampu menjelaskan pengendalian internal yang harus diterapkan pada siklus
pendapatan

Kerjakanlah seluruh soal di bawah ini sesuai dengan instruksi yang diminta pada lembar
kerja yang tersedia. Soal dikerjakan secara berkelompok dengan diawasi oleh Asisten
Praktik. Mahasiswa diperkenankan untuk melihat catatan atau buku teks (open book), serta
bertanya kepada asisten praktik.

KETENTUAN WAJIB OLEH MAHASISWA:

1. Mahasiswa wajib meiliki dan membaca buku Text Sistem Informasi Akuuntansi
2. Mahasiswa wajib menggunaka laptop/handphone untuk mengikuti kuliah ini dan
mengerjakan tugas yang diberikan

Berdasarkan materi yang telah anda pelajari, kerjakan modul ini. Jawablah dengan
singkat, jelas dan padat.

1. Jelaskan dengan rinci, bagian/departemen apa saja yang terlibat dalam siklus
pendapatan ini? Apa yang dilakukan oleh masing-masing bagian/departemen
tersebut?
2. Jelaskan dengan rinci proses-proses yang terdapat pada siklus pendapatan. apa
yang dilakukan pada tiap proses? Apa input dan output dari masing-masing
proses tersebut.
3. Jelaskan dokumen apa saja yang ada pada siklus pendapatan, sebutkan fungsi
tiap dokumen, gambarkan layout tiap dokumen , apa isi dokumen tersebut, siap
pembuat dokumen tersebut, siapa yang menyetujui dokumen tersebut, dan
buatlah layout dokumen dan isi dokumen tersebut dengan dengan data yang
benar.
4. Jelaskan apa saja ancaman yang dapat muncul pada siklus pendapatan ini,

Satuan Acara Praktek Halaman 1 dari 2 halaman

 Program Pendidikan Vokasi UI Proses Bisnis dan Pengendalian Internal
Program Studi Akuntansi Semester Gasal Semester Genap 2020/2021

pengendalian apa yang harus diterapkan,

Nama :Elsa Ardiana Putri

NPM : 1906401945

LEMBAR JAWABAN

Soal Nomor 1
Nama Departemen/bagian Tugas yang dilakukan

Bagian Penjualan Bagian penjualan bertugas untuk melakukan

pencatatan jenis dan kuantitas barang yang dipesan
oleh pelanggan.

Bagian Kredit Bagian kredit bertugas melakukan persetujuan

terhadap transaksi penjualan secara kredit dengan
melihat kelayakan dari pelanggan yaitu bagaimana
sejarah kredit pelanggan sebelumnya.

Bagian gudang Bagian gudang bertugas mengidentifikasi barang

persediaan yang harus di ambil dari gudang dari mulai
jumlah barang hingga warna barang agar sesuai
dengan pesanan pelanggan.

Bagian pengiriman Bagian pengiriman bertugas mengirimkan barang

pesanan pelanggan. Bagian pengiriman akan
menghasilkan dokumen pengiriman barang yang
kemudian akan dikirim kepada pelanggan yang
memesan.

Bagian Penagihan Bagian penagihan bertugas menerima dua dokumen

yaitu Sales Order dan dokumen pengiriman yang akan
diproses dan menjadi faktur penjualan. Kemudian
bagian penagihan juga akan membandingkan dan
menjumlah semua biaya yang ada untuk dibuatkan
faktur.

Satuan Acara Praktek Halaman 2 dari 2 halaman

 Program Pendidikan Vokasi UI Proses Bisnis dan Pengendalian Internal
Program Studi Akuntansi Semester Gasal Semester Genap 2020/2021

Bagian Inventory Control Bagian ini bertugas mengecek dan memeriksa buku
besar pembantu persediaan dengan berdasarkan
dokumen pengeluaran barang.

Bagian Account Receivable
Bagian ini bertugas memposting data salinan dari buku
besar pesanan penjualan ke dalam buku besar
tambahan piutang. Bagian A/R akan mempermudah
perusahaan untuk dapat mengetahui seberapa besar
piutang yang dimiliki oleh perusahaan dan mengetahui
pelanggan yang belum melakukan pelunasan utang.

Bagian General Ledger Bagian ini bertugas untuk melakukan proses

penutupan buku pada suatu periode pemrosesan
berdasarkan dokumen yang diterima dari bagian
penagihan, bagian inventory contro, dan bagian A/R.

Soal Nomor 2
Nama Proses Proses yang dilakukan Input Proses Output Proses
Pesanan penjualan  Menerima pesanan  Pesanan dari Confirmation Stock
dari pelanggan pelanggan

 Melakukan cek
kredit pelanggan

 Mengambil barang
dari penyimpanan

 Mengirim barang ke
pelanggan

 Menagih pelanggan

 Mengupdate AR

 Mengupdate
inventory

 Melakukan posting

Satuan Acara Praktek Halaman 3 dari 2 halaman

 Program Pendidikan Vokasi UI Proses Bisnis dan Pengendalian Internal
Program Studi Akuntansi Semester Gasal Semester Genap 2020/2021

ke GL

Cek kredit  Mengambil Pesanan Penjualan Credit Copy

pelanggan pesanan (Approved)
Data store tentang
pelanggan
daftar kredit pelanggan
 Setujui kredit
pelanggan

 Periksa
ketersediaan
inventaris

 Tanggapi
pertanyaan
pelanggan

Pengiriman  Memilih dan  Pengambilan Stock release

mengemas tiket
pesanan  Slip pengepakan

 mengirimkan  Bill of lading

pesanan

Penagihan  Menagih  Faktur Invoice

pelanggan penjualan
 Nota kredit
 Memperbarui
 Lapuran
piutang
bulanan

Penerimaan kas 1. Terima  Check  Penerimaan uang

pembayaran  Remittance list  Menyetorkan
pembayaran ke
2. Update AR
Bank
3. Catat dan
deposit cek

4. Rekonsiliasi
penerimaan kas

Satuan Acara Praktek Halaman 4 dari 2 halaman

 Program Pendidikan Vokasi UI Proses Bisnis dan Pengendalian Internal
Program Studi Akuntansi Semester Gasal Semester Genap 2020/2021

dan deposit

5. Posting ke GL

Soal Nomor 3

Nama Fungsi Isi Data Pembua Pihak Layout Dokumen (dengan isi
Dokumen Dokumen pada t yang datanya)
Dokumen Dokum menyet
en ujui
Dokum
en
Curtomer Berfungsi Berisi nama Dibuat Manaje
order sebagai customer, oleh r
dokumen apa yang di Bagian Penjual
pertama dalam pesan, dan Penjual an
siklus dengan an
pendapatan jumlahnya
berapa

Customer Dokumen yang Berisi hal Dibuat Pihak

copy dikirim kepada yang sama oleh penjual
pembeli dan dengan CO Bagian an
jumlahnya penjual
tergantung dari
an
permintaan
pembeli.
Credit berfungsi Berisi Dibuat Pihak
copy sebagai dokumen oleh Bagian
aproved dokumen yang status Bagian penagi
digunakan kredit penagih han
untuk customer an
memperoleh
status kredit
customer untuk
memberitahu
kalau pesanan
telah diterima
dan dalam
proses

Satuan Acara Praktek Halaman 5 dari 2 halaman

 Program Pendidikan Vokasi UI Proses Bisnis dan Pengendalian Internal
Program Studi Akuntansi Semester Gasal Semester Genap 2020/2021

pengiriman.
Stock Merupakan Berisi data Bagian Pihak
release dokumen barang gudang gudang
pengeluaran yang
barang untuk keluar
mencatat barang
yang keluar dari
gudang

Shipping berfungsi Data Dibuat Bagian

notice sebagai bukti barang oleh Pengiri
bahwa barang yang Bagian man
memang telah dikirimkan Pengiri
dikirimkan man

Packing Fungsinya Berisi data Dibuat Bagian

slip sebagai tanda tanda oleh Pengiri
pengenal pengenal bagian man
barang, sehingga barang di pengiri
dapat lebih bagian man /
mudah bungkus shippin
mengidentifikasi barangnya g
nya

Invoice Sebagai Berisi data Dibuat Manaje

informasi tagihan oleh r
besarnya tagihan yang harus bagian departe
dan termin dibayar penagih men
pembayaran oleh an keuang
yang harus konsumen , an
dilakukan seperti No.
konsumen Invoice,
tanggal
invoice,

Satuan Acara Praktek Halaman 6 dari 2 halaman

 Program Pendidikan Vokasi UI Proses Bisnis dan Pengendalian Internal
Program Studi Akuntansi Semester Gasal Semester Genap 2020/2021

A/R Berfungsi untuk Berisi Dibuat Pihak

Summary memantau kumpulan oleh Bagian
piutang-piutang piutang Bagian A/R
dari pelanggan dari A/R
pelanggan

Journal Berfungsi Berisi data- Bagian Pihak

Voucher sebagai form data jurnal General Bagian
bukti jurnal sales order ledger General
untuk dari ledger
mengetahui customer
terkait data sales
order oleh
customer

Bill of Berfungsi Berisi Dibuat Pihak

lading sebagai bukti tentang oleh Bagian
penyerahan dokumen Bagian pengiri
barang penyerahan pengiri man
barang man

Ledger Berfungsi Berisi Bagian Pihak

Copy mencatat salinan dari general Bagian
perubahan yang buku besar ledger general
terjadi pada ledger
masing-masing
rekening

Satuan Acara Praktek Halaman 7 dari 2 halaman

 Program Pendidikan Vokasi UI Proses Bisnis dan Pengendalian Internal
Program Studi Akuntansi Semester Gasal Semester Genap 2020/2021

Credit Berfungsi untuk Berisi data- Departe Pihak

copy memperoleh data terkait men Depart
status kredit status Credit emen
pembeli kredit Credit
pembeli
baik atau
tidak

Soal Nomor 4
Ancaman yang muncul
Pesanan pelanggan tidak
lengkap atau tidak akurat
Pengendalian yang Exposure jika tidak dilakukan
diterapkan pengendalian
- Pemeriksaan edit entri Data pada pesanana pembelian
data akan membingungkan, sehingga
pesanan pelanggan akan sulit
untuk diproses

Penjualan kredit kepada
pelanggan dengan sejarah
kredit buruk
- Persetujuan kredit oleh Terjadinya piutang tak tertagih
manajer kredit, bukan karena pelanggan telah
oleh fungsi penjualan memiliki sejarah kredit yang
- Catatan akurat dari buruk sebelumnya
saldo akun pelanggan

Legitimasi pesanan - Tanda tangan di atas Adanya pesanan yang tidak

dokumen kertas, tanda dapat di proses
tangan digital dan
sertifikat digital untuk
e-bisnis

Kehabisan barang, terdapat - Sistem pengendaian Dapat terjadi tidak

biaya penyimpanan barang
inventori terpenuhinya pesanan
pelanggan karena barang tidak
tersedia, selain itu juga dapat
mengakibatkan naiknya biaya
yang dibutuhkan yang
seharusnya tidak sebesar itu

Satuan Acara Praktek Halaman 8 dari 2 halaman

 Program Pendidikan Vokasi UI Proses Bisnis dan Pengendalian Internal
Program Studi Akuntansi Semester Gasal Semester Genap 2020/2021

biaya yang dibutuhkan.

Kesalahan pengiriman: - Rekonsiliasi pesanan Pelanggan tidak menerima

penjualan denga tiket barang yang dikirum karena
Barang salah
pengambilan (picking barang tidak sesuai dengan
Kuantitas salah
slip) dan slip pesanannya. Sehingga hal
Alamat salah pengepakan (packing tersebut dapat mengakibatkan
slip) kerugian bagi perusahaan.
- Menggunakan barcode
scanner
- Control aplikasi entri
data

Pencurian Inventory - Membatasi akses fisik Memungkinkan terjadinya

ke inventory kecurangan oleh bagian gudang
- Mendokumentasikan berupa hilang atau
semua perpindahan berkurangnya inventori di
inventory internal gudang
- Melakukan
perhitungan fisik
persediaan secara
berkala dan
rekonsiliasi
perhitungan jumlah
tercatat.

Satuan Acara Praktek Halaman 9 dari 2 halaman