UD.

Sinar
KERTAS KERJA
Periode Januari 2005

Neraca Saldo Jurnal Penyesuaian NSD Laba Rugi

Kode Nama Akun
Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit Debet
111 Kas 98,400,000 - - - 98,400,000 - -
112 Piutang Dagang 80,000,000 - - - 80,000,000 - -
113 Persediaan Perlengkapan 1,500,000 - - 850,000 650,000 - -
114 Persedian Barang Dagangan 423,000,000 415,000,000 423,000,000 415,000,000 - -
115 Uang Muka Sewa Gedung 24,000,000 - - 500,000 23,500,000 - -
121 Peralatan Toko 40,000,000 - - - 40,000,000 - -
1291 Akumulasi Penyusutan Peralatan Toko - 10,000,000 - 833,333 - 10,833,333 -
211 Utang Dagang - 60,000,000 - - - 60,000,000 -
311 Modal Tuan Akuntama - 563,500,000 - - - 563,500,000 -
312 Prive Tuan Akuntama 500,000 - - - 500,000 - -
411 Penjualan Barang Dagangan - 80,000,000 - - - 80,000,000 -
412 Potongan Penjualan 1,600,000 - - - 1,600,000 - 1,600,000
511 Pembelian Barang Dagangan 40,000,000 - - 40,000,000 - - -
512 Potongan Pembelian - 800,000 800,000 - - - -
514 Beban Angkut Pembelian 500,000 - - 500,000 - - -
521 Beban Gaji Karyawan 4,000,000 - 800,000 - 4,800,000 - 4,800,000
522 Beban Perlengkapan - - 850,000.00 - 850,000.00 - 850,000.00
523 Beban Listrik, Air & Telepon - - 350,000.00 - 350,000.00 - 350,000.00
524 Beban Sewa Gedung - - 500,000.00 - 500,000.00 - 500,000.00
525 Beban Penyusutan Peralatan Toko - - 833,333.33 - 833,333.33 - 833,333.33
526 Beban Transport & Konsumsi Karyawan 800,000.00 - - 800,000.00 - 800,000.00
TOTAL 714,300,000.00 714,300,000.00 - - -
423,000,000.00 800,000.00
Beban Pokok Penjualan - - 40,000,000.00 415,000,000.00 47,700,000.00 - 47,700,000.00
500,000.00
Utang Listrik, Air & Telepon - - - 350,000.00 - 350,000.00 -
Utang Gaji Karyawan - - - 800,000.00 - 800,000.00 -
TOTAL 714,300,000.00 714,300,000.00 882,633,333.33 882,633,333.33 715,483,333.33 715,483,333.33 57,433,333.33
22,566,666.67
LABA USAHA 80,000,000.00
Laba Rugi Neraca
Kredit Debet Kredit
- 98,400,000 -
- 80,000,000 -
- 650,000 -
- 415,000,000 -
- 23,500,000 -
- 40,000,000 -
- - 10,833,333
- - 60,000,000
- - 563,500,000
- 500,000 -
80,000,000 - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -

- - -

- - 350,000.00
- - 800,000.00
80,000,000.00 658,050,000.00 635,483,333.33
- - 22,566,666.67
80,000,000.00 658,050,000.00 658,050,000.00
 KASUS
Siklus Akuntansi Perusahaan Dagang
UD. Sinar adalah sebuah perusahaan dagang yang berlokasi di Denpasar. Perusahaan ini didirikan
oleh Tuan Akuntama pada pertengahan tahun 2000. Berikut adalah Neraca Saldo perusahaan
Per 1 Januari 2005 sebagai berikut:
UD. Sinar
Neraca Saldo
Per 1 Januari 2005
Kode Nama Akun Debet Kredit

111 Kas 60,000,000.00

112 Piutang Dagang 100,000,000.00
113 Persediaan Perlengkapan 1,500,000.00
114 Persediaan Barang Dagangan 423,000,000.00
115 Biaya Sewa Gedung Dibayar Dimuka 24,000,000.00
121 Peralatan Toko 40,000,000.00
1291 Akumulasi Penyusutan Peralatan Toko 10,000,000.00
211 Utang Dagang 75,000,000.00
311 Modal Tuan Akuntama 563,500,000.00
312 Prive Tuan Akuntama -
411 Penjualan Barang Dagangan -
412 Potongan Penjualan -
511 Pembelian Barang Dagangan -
512 Potongan Pembelian -
514 Beban Angkut Pembelian -
521 Beban Gaji Karyawan -
522 Beban Perlengkapan -
523 Beban Listrik, Air & Telepon -
524 Beban Sewa Gedung -
525 Beban Penyusutan Peralatan Toko -
526 Beban Transport & Konsumsi Karyawan -

648,500,000.00 648,500,000.00

Berikut ini adalah transaksi yang terjadi selama bulan januari 2005 sebagai berikut:
2-Jan Membeli barang dagangan secara kredit dari Toko Baru sebesar Rp.40.000.000 dengan
termin 2/10-n/30 serta membayar tunai ongkos angkut senilai Rp.500.000
4-Jan Dijual barang dagangan senilai Rp.80.000.000 kepada UD. Maju dengan termin 2/15-n/30
6-Jan Diterima pelunasan piutang dagang sebesar Rp.20.000.000
10-Jan Melunasi utang dagang sebesar Rp.15.000.000
11-Jan Pelunasan kepada Toko Baru atas transaksi tanggal 2 Januari 2005
15-Jan Diterima pelunasan dari UD Maju atas transaksi tanggal 4 Januari 2005
25-Jan Dibayar Konsumsi karyawan sebesar Rp.500.000
30-Jan Dibayar transaport karyawan sebesar Rp.300.000
30-Jan Tuan Akuntama mengambil uang sebesar Rp.500.000 untuk biaya ulang tahun anaknya
31-Jan Dibayar gaji karyawan bulan Januari sebesar Rp.4.000.000

Informasi yang diperoleh pada per 31 Januari 2005 sbb:

1 Berdasarkan hasil perhitungan pisik sisa persediaan barang dagangan sebesar Rp 415.000.000
2 Biaya sewa gedung dibayar dimuka adalah untuk jangka waktu 4 tahun terhitung mulai 1 januari 2005
3 Rekening listrik, air & tlp bln januari 2005 yang belum dibayar ditaksir sebesar Rp.350.000
4 Persediaan perlengkapan yang tersisa senilai Rp.650.000
5 Gaji karyawan bulan januari 2005 yang belum dibayar sebesar Rp.800.000
6 Peralatan Toko disusutkan sebesar 25 % per tahun dari harga perolehannya

Diminta:
1 Postinglah saldo awal bulan januari 2005 ke buku besar
2 Buatlah Jurnal transaksi bulan januari 2005, kemudian posting ke buku besar
3 Susunlah neraca saldo per 31 januari 2005
4 Buatlahg Jurnal penyesuaian per 31 januari 2005, kemudian posting ke buku besar
5 Buatlah Kertas Kerja periode januari 2005
6 Susunlah Laporan Keuangan bulan januari 2005 yang terdiri dari: Lap. BPP, Lap. L/R,
Lap. Perubahan Modal dan Neraca/Posisi Keuangan
7 Buatlah Jurnal penutup per 31 januari 2005, kemudian posting ke buku besar
8 Susunlah neraca saldo penutup per 31 januari 2005
UD. Sinar
Neraca Saldo
Per 31 Januari 2005
Kode Nama Akun Debet Kredit

111 Kas 98,400,000.00 -

 112 Piutang Dagang 80,000,000.00 -
113 Persediaan Perlengkapan 1,500,000.00 -
114 Persedian Barang Dagangan 423,000,000.00 -
115 Uang Muka Sewa Gedung 24,000,000.00 -
121 Peralatan Toko 40,000,000.00 -
1291 Akumulasi Penyusutan Peralatan Toko - 10,000,000.00
211 Utang Dagang - 60,000,000.00
311 Modal Tuan Akuntama - 563,500,000.00
312 Prive Tuan Akuntama 500,000.00 -
411 Penjualan Barang Dagangan - 80,000,000.00
412 Potongan Penjualan 1,600,000.00 -
511 Pembelian Barang Dagangan 40,000,000.00 -
512 Potongan Pembelian - 800,000.00
514 Beban Angkut Pembelian 500,000.00 -
521 Beban Gaji Karyawan 4,000,000.00 -
522 Beban Perlengkapan - -
523 Beban Listrik, Air & Telepon - -
524 Beban Sewa Gedung - -
525 Beban Penyusutan Peralatan Toko - -
526 Beban Transport & Konsumsi Karyawan 800,000.00 -

TOTAL 714,300,000.00 714,300,000.00

UD. Sinar
Neraca Saldo Disesuaikan
Per 31 Januari 2005

Kode Nama Akun Debet Kredit

111 Kas 98,400,000.00 -

112 Piutang Dagang 80,000,000.00 -
113 Persediaan Perlengkapan 650,000.00 -
114 Persedian Barang Dagangan 415,000,000.00 -
115 Uang Muka Sewa Gedung 23,500,000.00 -
121 Peralatan Toko 40,000,000.00 -
1291 Akumulasi Penyusutan Peralatan Toko - 10,833,333.33
211 Utang Dagang - 60,000,000.00
311 Modal Tuan Akuntama - 563,500,000.00
312 Prive Tuan Akuntama 500,000.00 -
411 Penjualan Barang Dagangan - 80,000,000.00
412 Potongan Penjualan 1,600,000.00 -
511 Pembelian Barang Dagangan - -
512 Potongan Pembelian - -
514 Beban Angkut Pembelian - -
521 Beban Gaji Karyawan 4,800,000.00 -
522 Beban Perlengkapan 850,000.00 -
523 Beban Listrik, Air & Telepon 350,000.00 -
524 Beban Sewa Gedung 500,000.00 -
525 Beban Penyusutan Peralatan Toko 833,333.33 -
526 Beban Transport & Konsumsi Karyawan 800,000.00 -

Beban Pokok Penjualan 47,700,000.00 -

Utang Listrik, Air & Telepon - 350,000.00
Utang Gaji Karyawan - 800,000.00
 TOTAL 715,483,333.33 715,483,333.33

UD. Sinar
Neraca Saldo Penutup
Per 31 Januari 2005
Kode Nama Akun Debet Kredit

111 Kas 98,400,000.00 -

112 Piutang Dagang 80,000,000.00 -
113 Persediaan Perlengkapan 650,000.00 -
114 Persedian Barang Dagangan 415,000,000.00 -
115 Uang Muka Sewa Gedung 23,500,000.00 -
121 Peralatan Toko 40,000,000.00 -
1291 Akumulasi Penyusutan Peralatan Toko - 10,833,333.33
211 Utang Dagang - 60,000,000.00
311 Modal Tuan Akuntama - 585,566,666.67
312 Prive Tuan Akuntama - -
411 Penjualan Barang Dagangan - -
412 Potongan Penjualan - -
511 Pembelian Barang Dagangan - -
512 Potongan Pembelian - -
514 Beban Angkut Pembelian - -
521 Beban Gaji Karyawan - -
522 Beban Perlengkapan - -
523 Beban Listrik, Air & Telepon - -
524 Beban Sewa Gedung - -
525 Beban Penyusutan Peralatan Toko - -
526 Beban Transport & Konsumsi Karyawan - -

Utang Listrik, Air & Telepon 350,000.00

Utang Gaji Karyawan 800,000.00

TOTAL 657,550,000.00 657,550,000.00

UD. SINAR
Laporan Beban Pokok Penjualan
Bulan Januari 2005

Persediaan Barang Dagangan Awal 423,000,000.00

Pembelian Barang Dagangan 40,000,000.00
Potongan pembelian (800,000.00)
Retur Pembelian -
Beban Angkut Pembelian 500,000.00
Pembelian Bersih 39,700,000.00
Persediaan Barang Dagangan Siap Dijual 462,700,000.00
Persediaan Barang Dagangan Akhir 415,000,000.00
Harga Pokok Penjualan 47,700,000.00
 UD. SINAR
Laporan Laba-rugi
Bulan Januari 2005

Penjualan 80,000,000.00
Potongan penjualan 1,600,000.00
Retur Penjualan -
PENJUALAN BERSIH 78,400,000.00
BEBAN POKOK PENJUALAN 47,700,000.00
LABA KOTOR 30,700,000.00

BEBAN OPERASI/USAHA:
- Beban Gaji Karyawan 4,800,000.00
- Beban Perlengkapan 850,000.00
- Beban Listrik, Air & Telepon 350,000.00
- Beban Transport & Konsumsi Karyawan 800,000.00
- Beban Sewa Gedung 500,000.00
- Beban Penyusutan Peralatan Toko 833,333.33

JUMLAH BEBAN OPERASI 8,133,333.33

LABA BERSIH 22,566,666.67

UD. SINAR
Laporan Perubahan Modal
Bulan Januari 2005

Modal 1 Januari 2005 563,500,000.00

Laba (rugi) bulan Januari 2005 22,566,666.67
Prive bulan Januari 2005 500,000.00
Modal 31 januari 2005 585,566,666.67

UD. SINAR
NERACA/POSISI KEUANGAN
Per 31 Januari 2005

AKTIVA
AKTIVA LANCAR
Kas 98,400,000.00
Piutang Dagang 80,000,000.00
Persediaan Perlengkapan 650,000.00
Persedian Barang Dagangan 415,000,000.00
Uang Muka Sewa Gedung 23,500,000.00

JUMLAH AKTIVA LANCAR 617,550,000.00

AKTIVA TETAP
Peralatan Toko 40,000,000.00
Ak. Penyst. Peralatan Toko (10,833,333.33)
NILAI BUKU AKTIVA TETAP 29,166,666.67
TOTAL AKTIVA 646,716,666.67

KEWAJIBAN & EKUITAS

UTANG LANCAR
Utang Dagang 60,000,000.00
Biaya yang masih harus dibayar -
Utang Listrik, Air & Telepon 350,000.00
Utang Gaji Karyawan 800,000.00

JUMLAH UTANG LANCAR 61,150,000.00

EKUITAS
Modal Tuan Akuntama 585,566,666.67

TOTAL KEWAJIBAN & EKUITAS 646,716,666.67

Kode akun: 112
Nama akun: PIUTANG DAGANG
Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit
1-Jan PIUTANG DAGANG NS1 100,000,000.00 -
4-Jan Penjualan Barang Dagangan JTr1 80,000,000.00 -
6-Jan Pelunasan Piutang Dagang JTr1 - 20,000,000.00
15-Jan Pelunasan Piutang Dagang JTr1 80,000,000.00

Kode akun: 113

Nama akun: PERSEDIAAN PERLENGKAPAN
Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit
1-Jan Persediaan Perlengkapan NS1 1,500,000.00 -
31-Jan Pembebanan Perlengkapan JPs1 - 850,000.00

Kode akun: 114

Nama akun: PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN
Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit
1-Jan Persediaan Barang Dagangan NS1 423,000,000.00 -
31-Jan Memindahkan saldo awal persediaan barang dagangan JPs1 - 423,000,000.00
31-Jan Mencatat saldo akhir persediaan barang dagangan JPt1 415,000,000.00 -

Kode akun: 115

Nama akun: BIAYA SEWA GEDUNG DIBAYAR DIMUKA
Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit
1-Jan Biaya Sewa Gedung Dibayar Dimuka NS1 24,000,000.00 -
31-Jan Pembebanan sewa gedung JPs1 - 500,000.00

Kode akun: 121

Nama akun: PERALATAN TOKO
Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit
1-Jan Peralatan Toko NS1 40,000,000.00 -

Kode akun: 1291

Nama akun: AKUMULASI PENYUSUTAN PERALATAN TOKO
Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit
1-Jan Akumulasi Penyusutan Peralatan Toko NS1 - 10,000,000.00
31-Jan Penyusutan peralatan toko JPs1 833,333.33

Kode akun: 211

Nama akun: UTANG DAGANG
Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit
1-Jan Utang Dagang NS1 - 75,000,000.00
Pembelian barang dagang kepada Toko Baru dgn termin
2-Jan 2/10, n/30 JTr1 40,000,000.00
10-Jan Pembayaran pelunasan utang dagang JTr1 15,000,000.00 -
11-Jan Pembayaran pelunasan utang dagang kepada Toko Baru JTr1 40,000,000.00 -
 Saldo
100,000,000.00
180,000,000.00
160,000,000.00
80,000,000.00

Saldo
1,500,000.00
650,000.00

Saldo
423,000,000.00
-
415,000,000.00

Saldo
24,000,000.00
23,500,000.00

Saldo
40,000,000.00

Saldo
10,000,000.00
10,833,333.33

Saldo
75,000,000.00

115,000,000.00
100,000,000.00
60,000,000.00
 JURNAL UMUM
JTr1
Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit
2-Jan Pembelian Barang Dagangan 511 40,000,000.00 -
Utang Dagang 211 - 40,000,000.00
(MEMBELI BARANG DAGANG DENGAN TERMIN
2/10-N/30)
2-Jan Beban Angkut Pembelian 514 500,000.00 -
Kas 111 - 500,000.00
(MEMBAYAR TUNAI BIAYA ANGKUT PEMBELIAN)
4-Jan Piutang Dagang 112 80,000,000.00 -
Penjualan Barang Dagangan 411 - 80,000,000.00

(MENCATAT PENJUALAN BARANG DAGANGAN SECARA

KREDIT KEPADA UD MAJU TERMIN 2/15-N/30)
6-Jan Kas 111 20,000,000.00 -
Piutang Dagang 112 - 20,000,000.00
(DITERIMA PELUNASAN PIUTANG DAGANG)

10-Jan Utang Dagang 211 15,000,000.00 -

Kas 111 - 15,000,000.00
(PEMBAYARAN PELUNASAN UTANG DAGANG)
11-Jan Utang Dagang 211 40,000,000.00 -
Kas 111 - 39,200,000.00
Potongan Pembelian 512 - 800,000.00

(PELUNASAN UTANG DAGANG KEPADA TOKO BARU

DALAM MASA PERIODE)
15-Jan Kas 111 78,400,000.00 -
Potongan Penjualan 412 1,600,000.00 -
Piutang Dagang 112 - 80,000,000.00
(DITERIMA PELUNASAN PIUTANG DAGANG DAN
POTONGAN PENJUALAN)
25-Jan Beban Transport & Konsumsi Karyawan 526 500,000.00 -
Kas 111 - 500,000.00
(DIBAYAR BEBAN KONSUMSI KARYAWAN)
30-Jan Beban Transport & Konsumsi Karyawan 526 300,000.00 -
Kas 111 - 300,000.00

(DIBAYAR BEBAN TRANSPORT KARYAWAN)

30-Jan Prive Tuan Akuntama 312 500,000.00 -
Kas 111 - 500,000.00
(PENGAMBILAN PRIVE TUAN AKUNTAMA)
31-Jan Beban Gaji Karyawan 521 4,000,000.00 -
Kas 111 - 4,000,000.00
(DIBAYAR GAJI KARYAWAN BULAN JANUARI)

TOTAL 280,800,000.00 280,800,000.00

JURNAL UMUM
 JTr ……..
Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit

JURNAL PENYESUAIAN
JPs1
Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit
31-Jan Beban Pokok Penjualan 423,000,000.00 -
Persediaan Barang Dagangan 114 - 423,000,000.00
(MEMINDAHKAN SALDO AKUN PERSEDIAAN AWAL)
31-Jan Beban Pokok Penjualan 40,000,000.00 -
Pembelian Barang Dagangan 511 - 40,000,000.00
(MEMINDAHKAN SALDO AKUN PEMBELIAN AWAL)
31-Jan Beban Pokok Penjualan 500,000.00 -
Biaya Angkut Pembelian 514 - 500,000.00
(MEMINDAHKAN SALDO AKUN BIAYA ANGKUT
PEMBELIAN)
31-Jan Potongan Pembelian 512 800,000.00 -
Beban Pokok Penjualan - 800,000.00
 (MEMINDAHKAN SALDO AKUN POTONGAN PEMBELIAN)
31-Jan Persediaan Barang Dagangan 114 415,000,000.00 -
Beban Pokok Penjualan - 415,000,000.00
(MENCATAT SALDO PERSEDIAAN AKHIR BARANG
DAGANGAN)
31-Jan Beban Sewa Gedung 524 500,000.00 -
Biaya Sewa Gedung Dibayar Dimuka 115 - 500,000.00
(PEMBEBANAN SEWA GEDUNG)
31-Jan Beban Listrik, Air & Telepon 523 350,000.00 -
Utang Listrik, Air & Telepon - 350,000.00
(UTANG PEMBEBANAN LISTRIK, AIR & TELEPON)
31-Jan Beban Perlengkapan 522 850,000.00 -
Persediaan Perlengkapan 113 - 850,000.00
(PEMBEBANAN PERLENGKAPAN)
31-Jan Beban Gaji Karyawan 521 800,000.00 -
Utang Gaji Karyawan - 800,000.00
(UTANG GAJI KARYAWAN BULAN JANUARI)
31-Jan Beban Penyusutan Peralatan Toko 525 833,333.33 -
Akumulasi Penyusutan Peralatan Toko 1291 - 833,333.33
(PENYUSUTAN PERALATAN TOKO)

TOTAL 882,633,333.33 882,633,333.33

JURNAL PENUTUP
JPt1
Tanggal Keterangan Ref. Debet Kredit
31-Jan Penjualan Barang Dagangan 411 80,000,000.00 -
Potongan Pembelian 512 - -
Ikhtisar Laba/Rugi - 80,000,000.00
(MENUTUP SALDO AKUN PENDAPATAN KE AKUN LABA-
RUGI)
31-Jan Ikhtisar Laba/Rugi 57,933,333.33 -
Potongan Penjualan 412 - 1,600,000.00
Pembelian Barang Dagangan 511 - -
Beban Angkut Pembelian 514 - 500,000.00
Beban Gaji Karyawan 521 - 4,800,000.00
Beban Perlengkapan 522 - 850,000.00
Beban Listrik, Air & Telepon 523 - 350,000.00
Beban Sewa Gedung 523 - 500,000.00
Beban Penyusutan Peralatan Toko 525 - 833,333.33
Beban Transport & Konsumsi Karyawan 526 - 800,000.00
Beban Pokok Penjualan - 47,700,000.00

(MENUTUP SALDO AKUN BEBAN KE AKUN LABA-RUGI)

31-Jan Ikhtisar Laba/Rugi 563,500,000.00 -
Modal Tuan Akuntama 311 - 563,500,000.00

(MENUTUP SALDO AKUN LABA-RUGI KE AKUN MODAL)

31-Jan Modal Tuan Akuntama 311 500,000.00 -
 Prive Tuan Akuntama 312 - 500,000.00
(MENUTUP SALDO AKUN PRIVE KE AKUN MODAL)

TOTAL 701,933,333.33 701,933,333.33

AKUNTANSI
PERUSAHAAN DAGANG

Kasus
UD SINAR
Oleh+A207: Drs. I Ketut Suryanawa, Ak., MSi.
 KASUS
SIKLUS AKUNTANSI
PERUSAHAAN DAGANG
I Ketut Suryanawa

UD. SINAR