TUGAS 3

PRAKTIK PERPAJAKAN

SOAL 1

a. Penentuan Nilai Impor

Keterangan Hasil Perhitungan

Harga faktur USD 120.000

Biaya asuransi (0,5% X harga faktur) USD 600

Biaya angkut (10% X harga faktur) USD 12.000

CIF (Cost, Insurance, freight) USD 132.600

Bea masuk (10% X CIF) USD 13.260

Nilai Impor USD 145.860

Nilai impor dalam rupiah (harga X kurs) Rp 1.896.180.000,00

Perhitungan PPh 22 Impor (tidak tersedia API) :

Besar PPh 22 impor barang elektronik
= 7,5% X Nilai Impor dalam Rupiah
= 7,5% X Rp 1.896.180.000,00
= Rp 142.213.500,00

Perhitungan PPh 22 Impor (tersedia API) :

Besar PPh 22 impor barang elektronik
= 2,5% X Nilai Impor dalam Rupiah
= 2,5% X Rp 1.896.180.000,00
= Rp 47.404.500,00
SOAL 2

a. Perhitungan PPh 22 (Dasar Pengenaan Pajak PPN)

Dasar Pengenaan Pajak (DPP)
= 100 X Harga Pembelian / Penjualan
110

= 100 X Rp 8.250.000,00
110

= Rp 7.500.000,00

PPh Pasal 22 (lebih dari Rp 2.000.000,00)

= 1,5% X DPP
= 1,5% X Rp 7.500.000,00
= Rp 112.500,00

b. Jurnal PT Sinar Dunia atas penjualan kepada Dinas Perikanan Yogyakarta

PT Sinar Dunia
Jurnal Umum
(Bulan)
Tgl Keterangan Debet Kredit
- Kas Rp 8.137.500,00
PPh Pasal 22 Rp 112.500,00
Penjualan Rp 7.500.000,00
PPN Keluaran Rp 750.000,00

SOAL 3

a Perhitungan PPh 22 (Dasar Pengenaan Pajak PPN)

Dasar Pengenaan Pajak (DPP)
= 100 X Jumlah Transaksi
110

= 100 X Rp 2.090.000,00
110

= Rp 1.900.000,00
 Dasar Pengenaan pajak (DPP) tidak melebihi Rp 2.000.000,00, sehingga transaksi ini
tidak dikenakan PPh Pasal 22.

b Jurnal PT Sinar Dunia atas penjualan kepada Dinas Perikanan Yk

PT Sinar Dunia
Jurnal Umum
(Bulan)
Tgl Keterangan Debet Kredit
- Kas Rp 2.090.000,00
Penjualan Rp 1.900.000,00
PPN Keluaran Rp 190.000,00

SOAL 4
a Perhitungan PPh 22 (Industri Kertas, tidak termasuk PPN)
PPh Pasal 22
= 0,1% X Tarif Penjualan
= 0,1% X Rp 900.000.000,00
= Rp 900.000,00

b Pemungut atas transaksi jual beli kertas tersebut :

PT Sinar Dunia.

c Jurnal PT Sinar Dunia

PT Sinar Dunia
Jurnal Umum
(Bulan)
Tgl Keterangan Debet Kredit
- Piutang Dagang Rp 900.000.000,00
Utang Dagang Rp 900.000.000,00
- Kas Rp 900.000.000,00
Piutang Dagang Rp 899.100.000,00
 PPh Pasal 22 Rp 900.000,00
- Utang Dagang Rp 900.000.000,00
Penjualan Rp 900.000.000,00

d Jurnal PT Grafika
PT Grafika
Jurnal Umum
(Bulan)
Tgl Keterangan Debet Kredit
- Pembelian Rp 899.100.000,00
PPh Pasal 22 Rp 900.000,00
Utang Dagang Rp 900.000.000,00

SOAL 5

a Perhitungan PPh 22 (Industri Kertas, termasuk PPN)

Dasar Pengenaan Pajak (DPP)
= 100 X Tarif Penjualan
110

= 100 X Rp 660.000.000,00
110

= Rp 600.000.000,00
PPh Pasal 22
= 0,1% X DPP
= 0,1% X Rp 600.000.000,00
= Rp 600.000,00

b Jurnal PT Dunia Paper

PT Dunia Paper
Jurnal Umum
(Bulan)
Tgl Keterangan Debet Kredit
 - Piutang Dagang Rp 660.000.000,00
PPh Masukan Rp 60.000.000,00
PPh Pasal 22 Rp 600.000,00
Piutang Dagang Rp 559.400.000,00
- Utang Dagang Rp 660.000.000,00
Penjualan Rp 660.000.000,00

Jurnal PT Jaya Konstruksi

PT Jaya Konstruksi
Jurnal Umum
(Bulan)
Tgl Keterangan Debet Kredit
- Pembelian Rp 559.400.000,00
PPh Masukan Rp 60.000.000,00
PPh Pasal 22 Rp 600.000,00
Utang Dagang Rp 660.000,00