12 12033475 Perpajakan II Lab Kelas A
12 12033475 Perpajakan II Lab Kelas A
a. Hitunglah PPh pasal 21 yang dipotong oleh PT Surya Mentari atas penghasilan Tuan
Lukman di bulan September 2020! Apakah penghasilan Tn. Lukman mandapat
fasilitas insetif PPh 21, jika iya berapa penghasilan yang diterima Tn Lukman Bulan
September 2020?
b. Berkaitan dengan soal diatas, pada bulan September 2020 tuan Lukman mendapat
bonus Rp 50.000.000,-. Hitunglah berapa PPh pasal 21 atas pembayaran bonus
tersebut.
2. Tuan Iwan berstatus menikah belum mempunyai anak, bekerja secara tidak tetap sebagai
perakit kipas angin dan menerima upah satuan. Upah senilai Rp 120.000,00 untuk setiap
kipas angin. Secara rata – rata untuk setiap periodenya tuan Iwan dapat mengecat 75 kipas
angin. Pembayaran upah dilakukan setiap 10 hari kerja. Berapakah besar PPh 21 yang
seharusnya dikenakan setiap periode pembayaran upah?
3. Tuan Erik merupakan seorang komisaris independen di suatu perusahaan, tanpa melakukan
rangkap jabatan. Perusahaan membayarkan honorarium kepada setiap komisarisnya secara
periodik per kuartal dengan nominal tetap senilai Rp 160.000.000,00. Berapakah besar PPh
21 yang seharusnya dikenakan terhadap tuan Erik atas penghasilan yang diterima per kuartal
tersebut?
1 Januari 60.000.000
2 Maret 50.000.000
3 Juni 80.000.000
4 Juli 110.000.000
5 September 30.000.000
Selain bekerjasama dengan Perusahaan, Surya, SH memiliki klien yang banyak selama
tahun 2020. Hitung berapa PPh 21 yang di potong dari penghasilan Surya, SH selama tahun
2020
Soal 2:
PT. Banteng Maju dalam akta pendiriannya menyebutkan sebagai perusahaan yang melakukan
perdagangan bersifat umum untuk kegiatan impor dan memiliki API. Dalam tahun 2019
mencatat kegiatannya sebagai berikut :
Tanggal 11-01-2019 : Telah melakukan penandatangan kontrak pemesanan 50.000 pasang
sepatu lapangan @ Rp. 100.000,00/ pasang plus PPN dengan Bagian Logistik MABAK
Tanggal 05-02-2019 : membeli sebuat kondominium seharga Rp 16,8 M (sudah termasuk
PPN10% dan PPNM Bm 30%) dengan luas 520 m2
Tanggal 10-02-2019 : membeli mobil untuk digunakan sebagai mobil perusahaan senilai Rp
281.600.000 (sudah termasuk PPN) dari PT Energy Car merupakan perusahaan yang
bergerak di bidang otomotif dan telah ditunjuk sebagai pemungut pajak.
Tanggal 20-02-2019 : PT. Banteng Maju mengimpor barang-barang elektronik termasuk
beberapa jenis komputer sebanyak 420 unit @ US $ 1400. Biaya pengangkutan Rp. Rp
62.500.000, biaya asuransi sebesar 1,2% dari harga barang. Sedangkan BM dikenakan tarif
20%, dan dikenakan PPN Impor 10%. Kurs KMK US $ 1 = Rp. 14.890,00.
Pertanyaan :
Hitunglah PPh Pasal 22 yang timbul dari kejadian tersebut di atas !
Soal 3:
Berikut transaksi PT. Sukses Jaya selama bulan maret 2020 :
Tanggal 2 Maret 2020 menggunakan perusahaan jasa desain interior untuk kantor pada PT
Selaras dengan imbalan atas jasa tersebut sebesar Rp. 50,6 juta termasuk PPN.
Tanggal 8 Maret 2020 menjual saham (bukan saham pendiri) di bursa efek. Saham tersebut
dibeli 3 bulan lalu seharga Rp.38.000.000,-. Atas penjualan saham diperoleh keuntungan
sebesar Rp 6.000.000,- .
Tanggal 15 Maret 2020 membayar tagihan sewa kendaraan (truk mini) kepada Tn Abdul
(tidak memiliki NPWP) sebesar Rp12.100.000 (sudah termasuk PPN)
Tanggal 20 Maret 2020 meminta jasa konsultasi keamanan kepada PT. Secure. Kesepakatan
yang terjadi, PT.Secure akan menerima imbalan jasa neto (diluar PPh 23) sebesar
Rp.14.000.000,- ditambah Rp.5.600.000,- sebagai charge tambahan.
Tanggal 25 Maret 2020 membayar Royalti kepada Mr. Hikaru, warga negara jepang sebesar
Rp.280.000.000,- pada saat pemotongan Pajak, Mr. Hikaru tidak berhasil menunjukan Surat
Keterangan Domisili (SKD) dan berdasarkan perjanjian penghindaran pajak berganda
Indonesia - Jepang adalah 10%
Pertanyaan :
Hitung Pajak terhutang yang harus dipotong / dipungut oleh PT. Sukses Jaya selama bulan Maret
2020 !
Soal 1:
1. Tuan Lukman, status menikah punya anak 2 (dua), bekerja pada PT Surya Mentari sejak
tahun 2004, PT Surya Mentari masuk program Jamsostek. Pada bulan September 2020
dibayar gaji dan imbalan lainnya kepada tuan Hadi sebagai berikut:
Gaji Rp 6.000.000,-; tunjangan makan Rp 600.000,-; tunjangan transport Rp 800.000,-.
Premi Asuransi Kecelakaan 1,5% dan Premi Asuransi Kematian 0,2% dari gaji, iuran THT
3,7% dari gaji serta iuran pensiun 5% dari gaji.
Tuan Lukman membayar sendiri atas tanggungannya:
Iuran THT 2% dari gaji
Iuran Pensiun 3% dari gaji
a. Hitunglah PPh pasal 21 yang dipotong oleh PT Surya Mentari atas penghasilan Tuan
Lukman di bulan September 2020! Apakah penghasilan Tn. Lukman mandapat fasilitas
insetif PPh 21, jika iya berapa penghasilan yang diterima Tn Lukman Bulan September
2020?
b. Karena sudah bekerja lebih dari 15 tahun Bapak Lukman mendapat penghargaan
dengan kenaikan gaji pada tahun 2020 sebesar Rp 1.200.000,00 per bulan yang baru
diumumkan pada akhir bulan Agustus 2020, atas kenaikan gaji tersebut akan di rapel
pada bulan September 2020. Hitung PPh 21 yang mesti dipotong dari gaji pak Lukman
atas rapel tersebut!
2. Ridho Irama (ber-NPWP), belum menikah, adalah karyawan kontrak dengan dasar upah
harian yang akan dibayarkan setiap tanggal 30 tiap bulannya. Dalam bulan September 2020
Ridho Irama bekerja selama 18 hari kerja, dengan upah harian sebesar Rp.450.000,00/hari.
Gaji dibayar bulanan.
3. Tuan Erik merupakan seorang komisaris independen di suatu perusahaan, tanpa melakukan
rangkap jabatan. Perusahaan membayarkan honorarium kepada setiap komisarisnya secara
periodik per kuartal dengan nominal tetap senilai Rp 180.000.000,00. Berapakah besar PPh
21 yang seharusnya dikenakan terhadap tuan Erik atas penghasilan yang diterima per kuartal
tersebut?
1 Januari 70.000.000
2 Maret 50.000.000
3 Juni 120.000.000
4 Juli 70.000.000
5 September 50.000.000
Selain bekerjasama dengan Perusahaan, Surya, SH memiliki klien yang banyak selama
tahun 2020. Hitung berapa PPh 21 yang di potong dari penghasilan Surya, SH selama tahun
2020
Soal 2:
PT. Banteng Maju dalam akta pendiriannya menyebutkan sebagai perusahaan yang melakukan
perdagangan bersifat umum untuk kegiatan impor dan memiliki API. Dalam tahun 2019
mencatat kegiatannya sebagai berikut :
Tanggal 11-01-2019 : membeli sebuat kondominium seharga Rp 21,84 M (sudah termasuk
PPN10% dan PPNM Bm 20%) dengan luas 500 m2
Tanggal 05-02-2019 : telah melakukan penandatangan kontrak pemesanan 60.000 pasang
sepatu lapangan @ Rp. 120.000,00/ pasang plus PPN dengan Bagian Logistik MABAK
Tanggal 10-02-2019 : PT. Banteng Maju mengimpor barang-barang elektronik termasuk
beberapa jenis komputer sebanyak 380 unit @ US $ 1100. Biaya pengangkutan Rp. Rp
59.500.000, biaya asuransi sebesar 1,4% dari harga barang. Sedangkan BM dikenakan tarif
30%, dan dikenakan PPN Impor 10%. Kurs KMK US $ 1 = Rp. 14.780,00
Tanggal 20-02-2019 : membeli mobil untuk digunakan sebagai mobil perusahaan senilai Rp
258.500.000 (sudah termasuk PPN) dari PT Energy Car merupakan perusahaan yang
bergerak di bidang otomotif dan telah ditunjuk sebagai pemungut pajak.
Pertanyaan :
Hitunglah PPh Pasal 22 yang timbul dari kejadian tersebut di atas !
Soal 3:
Berikut transaksi PT. Sukses Jaya selama bulan maret 2020 :
Tanggal 2 Maret 2020 menggunakan perusahaan jasa desain interior untuk kantor pada PT
Selaras dengan imbalan atas jasa tersebut sebesar Rp. 52,8 juta termasuk PPN.
Tanggal 8 Maret 2020. membayar Royalti kepada Mr. Hikaru, warga negara jepang sebesar
Rp.320.000.000,- pada saat pemotongan Pajak, Mr. Hikaru berhasil menunjukan Surat
Keterangan Domisili (SKD) dan berdasarkan perjanjian penghindaran pajak berganda
Indonesia - Jepang adalah 10%
Tanggal 15 Maret 2020 membayar tagihan sewa kendaraan (truk mini) kepada CV Angkut
sebesar Rp15.400.000 (sudah termasuk PPN)
Tanggal 20 Maret 2020 meminta jasa konsultasi keamanan kepada PT. Secure. Kesepakatan
yang terjadi, PT.Secure akan menerima imbalan jasa neto (diluar PPh 23) sebesar
Rp.21.000.000,- ditambah Rp.3.500.000,- sebagai charge tambahan.
Tanggal 25 Maret 2020 menjual saham (bukan saham pendiri) di bursa efek. Saham
tersebut dibeli 3 bulan lalu seharga Rp.32.800.000,-. Atas penjualan saham diperoleh
keuntungan sebesar Rp 5.000.000,-
Pertanyaan :
Hitung Pajak terhutang yang harus dipotong / dipungut oleh PT. Sukses Jaya selama bulan Maret
2020 !
=================ooo000ooo==================