Jln.Srengseng Sawah, Jagakarsa Telp.

(021) 7873710, 7272606 Fax 7270133 Jakarta Selatan 12640

Website : www. Univpancasila.ac.id Email: ekonomi@univpancasila.ac.id

SOAL UJIAN AKHIR SEMESTER (UAS)

SEMESTER GENAP TAHUN AKADEMIK 2020 / 2021

JENJANG PENDIDIKAN : STRATA SATU (S1)

PROGRAM STUDI : AKUNTANSI
MATA UJIAN : PERPAJAKAN II
DOSEN : DR. INDAH MASRI, S.E., M.Ak.,CA
KELAS : AAP
HARI/TANGGAL : RABU, 07 JULI 2021
WAKTU : 11.00 - 13.00 WIB
SIFAT UJIAN : ONLINE No.Urut: ________
Perhatian : Dibuat Oleh : Disetujui Oleh :
 Tulis nama dan nomor urut mahasiswa.
 Soal Ujian diberi nomor urut & dikumpulkan
beserta lembar jawaban. Dosen / Koordinator MK Ketua Program Studi

SOAL VERSI 1 UNTUK MAHASISWI

SOAL 1: BOBOT 30 %
Penghasilan dari Pekerjaan Bebas dan penghailan Lainnya dari Sultan Jaya, SH (Menikah
dengan anak 3. Anak 1 lahir th 2012, anak 2 dan 3 lahir tahun 2016) yang diterima Pada
Tahun 2020:
1. Sultan Jaya, SH juga buka praktik notaris (Jakarta) dengan peredaran bruto (omzet)
setahun Rp. 1.800.000.000 dan biaya praktik Rp 220.000.000
2. Sultan Jaya, SH, juga bekerja pada PT. Abadi Jaya sebagai pegawai tetap di bagian
Legal dengan penghasilan bruto setahun Rp. 320.000.000, telah dipotong PPh Pasal 21
berdasarkan bukti potong 1721 A1 sebesar Rp31.300.000
3. Sultan Jaya, SH, menerima hadiah undian dari Bank Mandiri senilai Rp60.000.000,-
(dipotong PPh pasal 4 (2) sebesar Rp15.000.000)
4. Atas usahanya Sultan Jaya, SH tiap bulan mengangsur PPh (PPh Pasal 25) sebesar
Rp7.200.000 setiap bulan.
5. Penghasilan atas sewa apartemen di Bandung setahun sebesar Rp28.000.000
6. Bunga Deposito a.n. Shinta Wijaya (Istri WP) di Bank Mandiri sebesar Rp20.000.000
7. Keuntungan penjualan kendaraan sebesar Rp42.000.000
8. Istri mendapat warisan sebuah rumah di Bandung seharga Rp1.200.000.000
9. Pada tanggal 31 Maret 2020 dr. Sony Wibisono telah menyampaikan pemberitahuan
penggunaan Norma Penghitungan Penghasilan Neto untuk tahun 2020 (Norma atas
pekerjaan bebas atas praktik notaris di Jakarta 50%).
Diminta:
1. Hitung PPh terutang, Kredit Pajak, dan PPh kurang/lebih dibayar untuk Tahun 2020
2. Hitung angsuran PPh Pasal 25 Tahun 2021
SOAL 2: BOBOT 70%
PT Bulan merupakan perusahaan distribusi ponsel di Jakarta dan sudah terdaftar Kantor
Pelayanan Pajak (KPP) Setiabudi Jakarta. Dalam tahun 2020, diperoleh data Laporan
Keuangan (Laba Rugi) Komersial untuk periode 1 Januari sampai dengan 31 Desember 2020
terlampir:
PT. Bulan
Laporan Laba Rugi
Untuk Periode yang berakhir 31 Desember 2020
Keterangan Komersial

Penjualan 72,650,000,000
Retur Penjualan (2,350,000,000)
Potongan Penjualan (2,775,000,000)
Penjualan bersih 67,525,000,000
HPP (58,550,000,000)
Laba Kotor 8,975,000,000
Beban Gaji dan Upah 3,780,000,000
Beban Perjalanan Dinas 380,500,000
Beban Promosi 372,000,000
Beban Penyusutan 256,850,000
Beban cadangan piutang tak tertagih 189,000,000
Beban listrik, telepon dan air 75,000,000
Beban Pemeliharaan 280,000,000
Beban Alat Tulis Kantor 34,000,000
Biaya lain-lain 140,000,000
Total biaya usaha 5,507,350,000
Laba usaha 3,467,650,000
Penghasilan sewa kendaraan 118,500,000
Laba atas perubahan kurs valas 60,000,000
Penghasilan dividen atas saham di Singapura 230,000,000
Penghasilan bunga deposito 27,000,000
Laba usaha 3,903,150,000
Beberapa informasi tambahan yang diperoleh adalah sebagai berikut:
a. Dalam beban gaji dan upah di atas termasuk biaya pemberian kebutuhan pokok kepada
karyawan sebesar Rp.57.800.000 dan Tunjangan PPh Pasal 21 karyawan sebesar
Rp.32.500.000
b. Dalam biaya perjalanan dinas terdapat bukti pendukung atas nama keluarga pemegang
saham sebesar Rp.32.800.000.
 c. Penyusutan yang digunakan menurut pajak:
Jenis Hargaa Perolehan Masa Manfaat
Bangunan Rp 2 Milyar 20 thn
Peralatan Rp 300 Jt 4 thn (klmpk 1)
Kendaraan Rp 500 Jt 8 thn (klmpk 2)
d. Biaya cadangan piutang tertagih merupakan biaya perkiraan atas piutang yang
kemungkinan tidak dapat ditagih perusahaan selama tahun 2020. Dari data yang ada,
ternyata ada piutang yang benar-benar dapat ditagih sebesar Rp.93.000.000,- dan telah
memenuhi syarat yang ditentukan di UU PPh.
e. Dalam biaya listrik dan telepon terdapat biaya pulsa handphone sebesar Rp.21.200.000
setahun untuk direksi dan biaya telepon percakapan internasional Rp.15.200.000,-
f. Dalam biaya/pengeluaran lainnya termasuk pengeluaran untuk sumbangan 17 agustus an
kelurahan setempat Rp8.000.000, biaya penelitian dan pengembangan riset di Univ
Pancasila Rp.52.500.000,- serta pengeluaran lain yang tidak terdapat bukti pendukung
sebesar Rp.5.200.000,-
g. Penghasilan atas sewa kendaraan telah dipotong PPh 23
h. Penghasilan royalty di Singapura telah dipotong pajak 30%
i. Kompensasi kerugian tahun lalu adalah sebesar Rp 260.000.000
j. Perusahaan mengangsur PPh 25 selama tahun 2020 sebesar Rp 467.000.000
k. Selama tahun 2020, perusahaan memiliki trasaksi dengan Pemda DKI Jakarta sebesar
Rp1.260.000.000 dan telah di potong PPh 22.
Diminta:
1. Membuat Rekonsiliasi Fiskal untuk Tahun Pajak 2020
2. Menghitung besarnya PPh Terutang WP Badan untuk Tahun Pajak 2020
3. Hitung angsuran PPh 25 tahun 2021.

SOAL VERSI 2 UNTUK MAHASISWA

SOAL 1: BOBOT 30%
Penghasilan dari Pekerjaan Bebas dan penghailan Lainnya dari dr. Sony Wibisono (Belum
menikah tinggal dengan Ibu nya) yang diterima Pada Tahun 2020:
1. dr. Sony Wibisono, juga buka praktik di klinik pribadi (Jakarta) dengan peredaran bruto
(omzet) setahun Rp. 1.200.000.000 dan biaya praktik Rp 80.000.000
2. dr. Sony Wibisono, bekerja pada RS. Siloam sebagai pegawai tetap di bagian UGD sebagai
Dokter Umum dengan penghasilan bruto setahun Rp. 286.000.000, telah dipotong PPh
Pasal 21 berdasarkan bukti potong 1721 A1 sebesar Rp26.200.000
3. dr. Sony Wibisono, menerima hadiah dari kegiatan jalan sehat dari RS Siloam sebesar Rp
24.000.000 (dipotong PPh Pasal 21 sebesar Rp1.200.000)
4. dr. Sony Wibisono, tiap bulan mengangsur PPh (PPh Pasal 25) sebesar Rp3.200.000 setiap
bulan
5. Penghasilan atas sewa apartemen di Bandung setahun sebesar Rp37.000.000
6. Keuntungan penjualan lukisan sebesar Rp23.000.000
7. Klaim Asuransi Kesehatan a.n. dr. Sony Wibisono sebesar Rp24.000.000
8. Pada tanggal 31 Maret 2020 dr. Sony Wibisono telah menyampaikan pemberitahuan
penggunaan Norma Penghitungan Penghasilan Neto untuk tahun 2020 (Norma atas
pekerjaan bebas atas praktik dokter di Jakarta 50%).
DIMINTA:
1. Hitung PPh terutang, Kredit Pajak, dan PPh kurang/lebih dibayar untuk Tahun 2019
2. Hitung angsuran PPh Pasal 25 Tahun 2020

SOAL 2: BOBOT 70%

PT. SURYA
LAPORAN LABA RUGI
PER 31 DESEMBER 2020
Penghasilan Usaha DalamNegeri Komersil
Penjualan 64,000,000,000
Retur Penjualan (560,000,000)
Potongan Penjualan (70,000,000)
Penjualan Neto 63,370,000,000
Harga Pokok Penjualan 52,550,000,000
Laba Kotor Penjualan 10,820,000,000
BiayaUsaha :
- Gaji 3,200,000,000
- Alat Tulis Kantor 310,000,000
- Biaya Perjalanan Dinas 500,000,000
- Biaya Promosi Penjualan 860,000,000
- Biaya Listrik &Telepon 26,000,000
- Biaya Makan Karyawan 390,000,000
- Biaya Administrasi Keuangan 70,000,000
- Pajak 180,000,000
- Biaya Royalty 700,000,000
- Biaya Representasi 850,000,000
- Biaya Piutang Tak Tertagih 110,000,000
- Biaya Penyusutan 320,000,000
- Biaya Sewa 250,000,000
- Biaya lain-lain 50,000,000
Total Biaya Usaha 7,816,000,000
Penghasilan Dari Usaha 3,004,000,000
Penghasilan di Luar Usaha:
- Jasa Giro 125,000,000
- Dividen 450,000,000
- Sewa 140,000,000
Royalti dari Thailand 1,750,000,000
Rugi Usaha dari Singapore (950,000,000)
Laba Usaha 4,519,000,000
Informasi yang tersedia yang dapat digunakan sebagai dasar penyesuaian Laba – Rugi komersial
menjadi Laba – Rugi fiskal adalah sebagai berikut :
1. Di dalam gaji terdapat pengeluaran untuk pembelian beras senilai Rp. 80.000.000 yang
diberikan kepada seluruh karyawan.
2. Dalam biaya Alat Tulis Kantor terdapat pengeluaran untuk pembelian kertas yang
disumbangkan kepada panti asuhan senilai Rp. 28.000.000
3. Dalam biaya perjalanan dinas terdapat bukti untuk rekreasi pribadi Direksi kepantai Kuta
senilai Rp. 47.000.000
4. Dalam biaya promosi terdapat sumbangan yang tidak ada hubungannya dengan kegiatan
utama perusahaan senilai Rp. 103.000.000
5. Biaya pajak dapat dirinci sebagai berikut :
- Angsuran PPh Pasal 25 bulan juli Tahun 2020 Rp. 155.000.000
- Pajak Kendaraan Bermotor Rp. 11.000.000
- PBB Rp. 14.000.000
6. Biaya Royalty yang tidak didukung oleh bukti dari pihak eksternal sejumlah Rp.
80.000.000
7. Biaya representasi yang tidak didukung oleh daftar nominative sejumlah Rp. 270.000.000
8. Piutang yang benar-benar tak tertagih dan telah memenuhi persyaratan Undang-Undang
perpajakan sebagai piutang tak tertagih Rp. 160.000.000
9. Penyusutan menurut pajak Rp. 385.000.000
10. Dalam biaya lain-lain terdapat biaya ulang tahun karyawan Rp. 6.000.000
11. Penghasilan sewa terdiri dari :
- Penghasilan sewa tanah dan bangunan Rp. 90.000.000
- Penghasilan sewa peralatan kantor Rp. 50.000.000
12. Dividen terdiri dari :
PT. A (penyertaan saham 30%) Rp. 250.000.000
PT. B (penyertaan saham 10%) Rp. 150.000.000
PT. C (penyertaan saham 5%) Rp. 50.000.000
13. Informasi yang berkenaan dengan kredit pajak adalah sebagai berikut :
a. Atas penghasilan sewa peralatan kantor dipotong PPh Pasal 23 sebesar 2%
b. Penjualan ke Pemda DKI dalam tahun 2020 sebesar Rp. 121.000.000 termasuk PPN.
c. Pembelian impor yang dilakukan perusahaan dalam tahun 2020 dengan nilai impor
Rp. 10.285.000.000,- perusahaan memiliki API.
d. Tarif pajak di Thailand 30%
e. Angsuran PPh Pasal 25 Tahun 2020 sebesar Rp 26.000.000 per bulan
Diminta :
1. Buatlah Rekonsiliasi Fiskal penghitungan Laba – Rugi PT. Surya tahun Pajak 2020.
2. Hitunglah Pajak Terhutang dan Pajak yang masih harus dibayar / kelebihan bayar
3. Hitunglah Angsuran PPh Pasal 25 Tahun 2021

====================ooo000ooo=======================