TUGAS 2

PT ABC berdomisili  di negara A. Pada tahun 2017, PT ABC memperoleh penghasilan sebesar
$100.000.000. Selain itu PT  ABC juga memperoleh penghasilan dari negara B sebesar $ 80.000.000
dan dari negara C sebesar $ 20.000.000. Tarif pajak di negara A bersifat progresif sbb :

-penghasilan sd  $ 70.000.000 sebesar 25%,

-diatas $ 70.000.000 sebesar 35%.

Penghasilan luar negeri  telah dipotong pajak, dengan tariff sbb: negara B sebesar  40% dan negara C
sebesar 30% engan tarif 30%

Negara A menggunakan kredit pajak dari penghasilan di luar negeri dengan metode per country
limitation ordinary tax credit

Instruksi :

1. Hitunglah jumlah pajak terutang  PT ABC dari penghasilan dalam negeri

2. Hitunglah masing-masing jumlah pajak yang dipotong oleh  negara B dan C
3. Berdasarkan tarif negara A, hitung jumlah pajak dari penghasilan di negara B
4. Berdasarkan tarif negara A, hitung jumlah pajak dari penghasilan di negara C
5. Berapa jumlah maksimum kredit pajak yang diperbolehkan?
6. Berapa jumlah  pajak yang telah dibayar di negara B dapat dikreditkan di negara A?
7. Berapa  jumlah  pajak yang telah dibayar di negara C dapat dikreditkan di negara A?
8. Berapa jumlah pajak kurang bayar yang harus dibayar oleh PT ABC di negara A?

JAWABAN :

1. Hitung Jumlah Pajak terutang PT ABC dari penghasilan dalam negeri

$70.000.000 25% $17.500.000
$30.000.000 35% $10.500.000
$28.000.000

2. Hitung Masing Jumlah pajak yang dipotong pada negara B dan C

B $80.000.000 40% $32.000.000
C $20.000.000 30% $6.000.000

3. Berdasarkan Tarif Negara A hitung Jumlah Pajak dari Negara B

$80.000.000 35% $28.000.000

4. Berdasarkan Tarif Negara A hitung Jumlah Pajak dari Negara C

$20.000.000 35% $7.000.000
5. Jumlah Maksimum yang boleh dikreditkan
Ph LN $100.000.000
Ph X $63.000.000 = $31.500.000
Total $200.000.000
Pajak Total

6. Jumlah Pajak yang telah dibayarkan dinegara B dan dapat dikreditkan di Negara A
$80.000.000
X $63.000.000 = $25.200.000
$200.000.000

7. Jumlah Pajak yang telah dibayarkan dinegara C dan dapat dikreditkan di Negara A
$20.000.000
X $63.000.000 = $6.300.000
$200.000.000

8. Berapa jumlah pajak kurang bayar yang harus dibayar oleh PT ABC di negara A
Total Penghasilan Kena Pajak $200.000.000
$70.000.000 25% $17.500.000
$130.000.000 35% $45.500.000 +
PPh Terutang $63.000.000
Kredit Pajak B $25.200.000
C $6.300.000 -
Kurang Bayar A $31.500.000