Tugas 2

Nama : Miftachul Fauzi

NIM : 041928309
Kode/Mata Kuliah : PAJA3344/Akuntansi Perpajakan

1. Soal:
PPh yang terutang untuk PT Bangkit Jaya berdasarkan SPT Tahunan PPh 2019 sebesar
Rp 625.000.000. Pajak yang telah dipotong/dipungut oleh pihak ketiga serta yang terutang
di luar negeri dalam tahun 2019 sebagai berikut:
a. Pajak Penghasilan yang dipungut oleh pihak lain (PPh Pasal 22) sebesar Rp50.000.000
b. Pajak Penghasilan yang dipotong oleh pihak lain (PPh Pasal 23) sebesar Rp.72.300.000
c. Pajak Penghasilan yang dibayar di Luar Negeri sebesar Rp 72.500.000 tetapi berdasar
ketentuan yang dapat dikreditkan (PPh pasal 24) sebesar Rp 65.000.000

Jawab:
PPh Terutang tahun 2019 Rp 625.000.000-
Kredit Pajak
PPh Pasal 22 Rp 50.000.000+
PPh Pasal 23 Rp 72.300.000+
PPh Pasal 24 Rp 65.000.000+
Jumlah Kredit Pajak Rp 187.300.000-
PPh yang masih harus dibayar Rp 437.700.000-
Besar angsuran PPh Pasal 25 yang harus dibayar sendiri oleh PT Bangkit Jaya setiap
bulan selama tahun 2019 adalah RP 437.700.000 : 12 = Rp 36.475.000

2. Soal:
PT. Sehat Sejahtera, membayarkan tagihan-tagihan bulan September 2019 sebagai
berikut:
a. Membayar sewa kendaraan kepada Tn. Ahmad Rp 10.000.000,-
b. Membayar jasa perbaikan installasi listrik kepada PT. Terang Bulan Rp 5.000.000,-
c. Membayar jasa akuntan publik H & Rekan Rp 35.000.000,- dan
d. Mentransfer ke CV Siaga Rp 20.000.000 sebagai hadiah juara 1 perlombaan Desain
Promosi alat Kesehatan
e. Membayar royalty kepada Syahrini atas pemakaian merk Rp.10.000.000
Jawab:
Transaksi Perhitungan PPh pasal 23 Terutang
Membayar sewa kendaraan
kepada Tn. Ahmad Rp 2% x Rp 10.000.000 Rp 200.000
10.000.000
Membayar jasa perbaikan
installasi listrik kepada PT. 2% x Rp 5.000.000 Rp 100.000
Terang Bulan Rp 5.000.000
Membayar jasa akuntan
publik H & Rekan Rp 2% x Rp 35.000.000 Rp 700.000
35.000.000
Mentransfer ke CV Siaga
Rp 20.000.000 sebagai
hadiah juara 1 perlombaan 15% x Rp 20.000.000 Rp 3.000.000
Desain Promosi alat
Kesehatan
Membayar royalty kepada
Syahrini atas pemakaian 15% x Rp 10.000.000 Rp 1.500.000
merk Rp.10.000.000
Total Rp 5.500.000

Sumber:
BMP PAJA334 – Akuntansi Perpajakan