MANAJEMEN LATTER

(Bahasa Indonesia)
MANAGEMENT LETTER 
Yogyakarta, 23 Maret 2009 
No.: KAK /ML-14/III/2009
Hal: Temuan Pengendalian Intern

Yth. Pengurus Grassroots Society Forum (GSF)

Aceh Barat
Dengan hormat,Sebagai bagian dari audit kami atas laporan keuangan Grassroots Society Forum
(GSF) untuk proyek kerjasama dengan CAFOD No.INN094 ”Pengembangan Kualitas Pendidikan di Aceh
Barat sebagai Proses Pembangunan Kembali Pasca Tsunami” periode 01 Januari 2008 -31Desember 2008.
Kami telah mereview pengendalian intern GSF dan mencatat adanya kelemahan, yang menurut
pendapat kami perlu mendapat perhatian dari manajemen, sebagai berikut : Manajemen proyek telah
menggunakan sistem voucher untuk semua transaksi, namun ada hal yang perlu mendapat perhatian, yaitu
voucher yang digunakan belum bernomor urut tercetak.
Risiko : Voucher yang tidak bernomor urut tersectak berpotensi menyulitkan dalam mengidentifikasi
apakah penerimaan ataupun pengeluaran yang terjadi telah dibukukan berdasarkan urutan kejadiannya
(kronologis).
Disamping itu juga berpotensi untuk menyulitkan dalam identifikasi apabila ada voucher yang hilang
atau tidak tercatat.
Rekomendasi : Kami menyarankan kepada manajemen GSF untuk memberi nomor urut tercetak
pada voucher-voucher yang digunakan. Atas perhatian dan kerjasama yang baik selama ini, kami ucapkan
terimakasih.

Hormat kami,

Dr. Kumalahadi, M.Si, Ak. 

NIAP 98.1.031
Tugas Manajemen Letter
Audit II
Nama : Ageng W Pinandito
NIM : 1801120520. P
Nama : Merry
NIM :

Tambahan Resiko :
 Voucher yang tidak bernomor urut cetak, dapat menimbulkan resiko kecurangan dalam
penggunaanya,
 Voucher yang tidak bernomer urut cetak dapat menimbulkan kesalahan dalam
pembukuan/pencatatan nominal voucher, serta tanggal berlaku voucher.
 Voucher yang tidak bernomer urut cetak dapat menimbulkan resiko kekeliruan dalam identifikasi
transaksi berulang.

Tambahan Rekomendasi :
 Kami menyarankan kepada manajemen GSF untuk memberi nomor urut dan tanggal tercetak
pada voucher-voucher yang digunakan.
 Kami menyarankan kepada manajemen GSF untuk membedakan Nomer urut dan tanggal pada
voucher masuk dan keluar yang digunakan.
 Kami menyarankan kepada manajemen GSF untuk memberi nomer kode spesifik sesuai
spesifikasi berbagai pengeluaran, guna memudahkan dalam membedakan kegunaan masing –
masing voucher.