PENERIMAAN KAS

31 DESEMBER 2010

DEBIT

TANGGAL NO. BUKTI  KETERANGAN  POS REF

CASH IN BANK PPN Outcome

DES 8 30 RETUR 1 UNIT AC ND-30 Rp 3,300,000

12 451 PENJUALAN 30 UNIT AC KPD BSI BKM-451 Rp 105,000,000
20 451 PENERIMAAN PELUNASAN PIUTANG BKM-451 Rp 406,125,000
24 31 PENGEMBALIAN 2 UNIT TV ND-31 Rp 1,970,000
MAAN KAS
MBER 2010

EBIT KREDIT
SERBA -SERBI
POTONGAN
PENJUALAN
PENJUALAN NAMA AKUN NO AKUN JUMLAH

RETUR PEMBELIAN Rp 3,300,000

PENJUALAN Rp 105,000,000
Rp 21,375,000 PIUTANG Rp 427,500,000
RETUR PEMBELIAN Rp 1,970,000

REKAPITULASI
DEBIT KREDIT
No. Akun Jumlah No. Akun Jumlah
Rp 3,300,000 Rp 3,300,000
Rp 105,000,000 Rp 105,000,000
Rp 427,500,000 Rp 427,500,000
Rp 1,970,000 Rp 1,970,000
Jumlah Rp 537,770,000 Rp 537,770,000
 JURNAL PENGELUARAN
BULAN DESEMBER 201

TANGGAL NO. BUKTI KETERANGAN NO. CEK POS REFF

HUTANG

DES 6 PEMBELIAN AC DARI PT PANASONIC 312 BKK

7 MEMBAYAR LISTRIK DAN TELEPON 313 BKK
10 MEMBAYAR BIAYA PROMOSI 314 BKK
14 MEMBAYAR HUTANG SEWA PT.ARTHA SARI 315 BKK HUTANG SEWA
15 PENERIMAAN KEMBALI 23 NK
15 PEMBELIAN ALAT ALAT TULIS 316 BKK
17 PENERIMAAN KEMBALI 5UNIT AC 24 NK
25 PEMBAYARAN GAJI 317 BKK
RNAL PENGELUARAN KAS
BULAN DESEMBER 2010

DEBET KREDIT
SERBA-SERBI
CASH IN BANK
NAMA AKUN NO. AKUN JUMLAH
PEMBELIAN Rp 16,500,000 Rp 16,500,000
BEBAN LISTRIK& TELEPON Rp 2,100,000 Rp 2,100,000
BEBAN LAIN-LAIN Rp 2,000,000 Rp 2,000,000
Rp 4,500,000 Rp 4,500,000
RETUR PENJUALAN Rp 17,500,000 Rp 17,500,000
PEMBELIAN Rp 500,000 Rp 500,000
RETUR PENJUALAN Rp 22,500,000 Rp 22,500,000
BEBAN GAJI Rp 22,500,000 Rp 22,500,000

REKAPITULASI
DEBIT KREDIT
No Akun Jumlah No Akun
Rp 16,500,000
Rp 2,100,000
Rp 2,000,000
Rp 4,500,000
Rp 17,500,000
Rp 500,000
Rp 22,500,000
Rp 22,500,000

JUMLAH Rp 88,100,000
KREDIT
Jumlah
Rp 16,500,000
Rp 2,100,000
Rp 2,000,000
Rp 4,500,000
Rp 17,500,000
Rp 500,000
Rp 22,500,000
Rp 22,500,000

Rp 88,100,000
 JURNAL PEMBELIAN

DEBIT
NO.
TANGGAL KETERANGAN POS REF
FAKTUR
PEMBELIAN SERBA SERBI

AKUN
DES 22 212 MEMBELI TV DARI PT. PANASONIC F-212 Rp 66,550,000

REKAPITULASI
DEBIT
No Akun Jumlah
Rp 66,550,000

Jumlah Rp 66,550,000
 KREDIT

SERBA SERBI UTANG DAGANG

JUMLAH
Rp 66,550,000

REKAPITULASI
KREDIT
No Akun Jumlah
Rp 66,550,000

Rp 66,550,000
 JURNAL PENJUALAN
BULAN DESEMBER 2011

DEBIT KREDIT

NO.
TANGGAL FAKTUR KETERANGAN POS REF PIUTANG SALES
DES 16 265 KOMPUTER PC Rp 450,000,000 Rp 450,000,000

REKAPITULASI
DEBIT KREDIT
No Akun Jumlah No Akun
Rp 450,000,000

Jumlah Rp 450,000,000
 SYARAT
PEMBAYARAN
SYARAT 5/10 , N/30

ULASI
KREDIT
Jumlah
Rp 450,000,000

Rp 450,000,000
 JURNAL UMUM
BULAN DESEMBER 2011

NO.
TANGGAL KETERANGAN POS REF DEBIT
BUKTI

REKAPITULASI
DEBIT
No. Akun Jumlah
 Hal 1
DEBIT KREDIT

REKAPITULASI
KREDIT
No. Akun Jumlah
 ………………………………………………………………….
JURNAL KAS KECIL
BULAN DESEMBER 2011

DEBET KREDIT
TANGGAL NO. BUKTI KETERANGAN NAMA AKUN NO.AKUN
JUMLAH PETTY CASH
 PT CEMERLANG
TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2010
KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT

Jumlah

laba Jan-Nov
laba jan-Des
Laba Des 2010
 KARTU PERSEDIAAN DESEMBER 2011
NOMOR ITEM : 268TV NAMA BARANG : TV P-268

MASUK KELUAR

TANGGAL NO BUKTI KETERANGAN UNIT HARGA SATUAN JUMLAH UNIT

KARTU PERSEDIAAN BULAN DESEMBER 2011

NOMOR ITEM : AC55P NAMA BARANG : AC P-55

MASUK KELUAR

TANGGAL NO BUKTI KETERANGAN UNIT HARGA SATUAN JUMLAH UNIT

N DESEMBER 2011
MA BARANG : TV P-268

KELUAR SALDO
HARGA
SATUAN JUMLAH UNIT HARGA SATUAN JUMLAH

ULAN DESEMBER 2011

AMA BARANG : AC P-55

KELUAR SALDO
HARGA
SATUAN JUMLAH UNIT HARGA SATUAN JUMLAH
 KARTU PERSEDIAAN DESEMBER 2011
NOMOR ITEM : 268TV NAMA BARANG : TV P-268

MASUK KELUAR
TANGGAL NO BUKTI KETERANGAN HARGA
UNIT SATUAN JUMLAH UNIT

KARTU PERSEDIAAN BULAN DESEMBER 2011

NOMOR ITEM : AC55P NAMA BARANG : AC P-55

MASUK KELUAR
TANGGAL NO BUKTI KETERANGAN
UNIT HARGA SATUAN JUMLAH UNIT
ESEMBER 2011
ARANG : TV P-268

KELUAR SALDO
HARGA HARGA
SATUAN JUMLAH UNIT SATUAN JUMLAH

N DESEMBER 2011
BARANG : AC P-55

KELUAR SALDO
HARGA
HARGA SATUAN JUMLAH UNIT JUMLAH
SATUAN
 PT CEMERLANG
TRIAL BALANCE, PER 31 DESEMBER 2011
KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT

Jumlah

laba Jan-Nov
laba jan-Des
Laba Des 2010
 PD ANGKASA
JURNAL PENYESUAIAN
PER 31 DESEMBER 2011
No Akun Debit Kredit

Jumlah
 SEBELUM PAJAK
No Akun Neraca Saldo AJP
AJP NSSD LABA RUGI NERACA
NERACA
 SEtelah PAJAK
No Akun Neraca Saldo AJP
NSSD LABA RUGI NERACA
Mencari Laba Fiskal
Laba Komersial
Koreksi Positif:
Bad Debt Expense

Koreksi Negatif:
Interest Revenue
Laba Fiskal

Perhitungan Pajak
menurut UU No 36 tahun 2008 Pasal 31E, wajib pajak badan yang peredaran brutonya
di bawah 4,8 M mendapat fasilitas pemotongan tarif sebesar 50%

Maka perhitungan pajaknya adalah sebagai berikut:

= 25% X 385.158.333

Diperhitungkan dengan kredit pajak

Prepaid Tax
Total pajak terutang

Jurnal Penyesuaiannya:

Interest Income expense

Prepaid Tax
Income Tax Payable
 PT CEMERLANG
LAPORAN LABA RUGI
PER 31 DESEMBER 2011

Pendapatan:
Sales
Sales Retur
Pendapatan Bersih

HPP:
Cost of goods Sold
Freight Paid
HPP Bersih
Laba Kotor

Beban Operasional:
Advertising Expenses
Telephone & Electricity
expenses
Store Supplies Expenses
Bad Debt Expense
Depreciation Expense
Insurance Expense
Rent Expense
Wages & Salaries
Other Operating Expense
Total Beban Usaha
Laba Bersih

Pendapatan dan Beban Non Operasional

Interest Revenue
Interest Expense
Bank Service Charge
Beban Non Operasional
Laba Sebelum Pajak

Laba Setelah Pajak

@-LoveRasul'17
 PT CEMERLANG
LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS
PER 31 DESEMBER 2011

Capital Stock, 1 Des 2011

Total Ekuitas, 31 Desember 2011

"@-LoveRasul'17
 PT CEMERLANG
LAPORAN PERUBAHAN POSISI KEUANGAN
PER 31 DESEMBER 2011
ASET LIABILITAS DAN MODAL
ASET LANCAR LIABILITAS LANCAR
Cash in Bank Accounts Payable
Petty Cash Expense Payable

Accounts Receivable Income Tax Payable

Allowance for PPN Payable

Doubtful Debt
Inventory PPN Outcome
Store Supplies PPN Income
Prepaid Insurance TOTAL LIABILITAS LANCAR
Prepaid Rent
Prepaid Tax LIABILITAS JANGKA PANJANG
TOTAL ASET LANCAR Bank Permata Loan

ASET TETAP TOTAL LIABILITAS

Equipment at Cost
Equipment Accum
Dep EKUITAS
TOTAL ASET TETAP Capital Stock
Current Year Earnings
TOTAL EKUITAS
TOTAL ASET TOTAL LIABILITAS DAN EKUITAS
 SEBELUM PAJAK
No Akun Neraca Saldo AJP
NSSD LABA RUGI NERACA
NERACA AWAL 1 DES 2010 SELISIH ARUS KAS
 PT CEMERLANG
LAPORAN ARUS KAS METODE TIDAK LANGSUNG
PER 31 DESEMBER 2010
Arus Kas dari Aktivitas Investasi
Laba bulan Desember 2010
Penyesuaian:
Depreciation Exp. Desember 2010
Laba setelah penyesuaian

Kenaikan (penurunan):
Accounts Receivable
Allowance for Doubtful Debt
Inventory
Store Supplies
Prepaid Insurance
Prepaid Rent
Prepaid Tax
Accounts Payable
Expense Payable
Income Tax Payable
PPN Payable
PPN Outcome
PPN Income
Total Arus Kas dari Aktivitas Operasi

Arus kas dari Aktivitas Investasi

Equipment at Cost
Total Arus kas dari aktivitas Investasi

Arus kas dari Aktivitas Pendanaan

Bank Permata Loan
Caapital Stock
Dividend
Total arus kas dari aktivitas pendanaan
Total Kenaikan (penurunan) kas
Saldo kas pada awal periode
Saldo kas pada akhir periode

Saldo kas:
Cash in Bank
Petty Cash
NG
 PT CEMERLANG
JURNAL PENUTUP
PER 31 DESEMBER 2010
Tanggal Akun Debit Kredit

Jumlah
 PT CEMERLANG
NERACA SALDO SETELAH PENUTUP
PER 31 DESEMBER 2010
Nomor Nama Akun Debit Kredit

Jumlah