PT ABC COMPUTER

JANUARI 2015
IMPREST

Tanggal Keterangan Jumlah

Jan-01 Kas kecil Rp 1,000,000
Kas Besar Rp 1,000,000
Jan-18 Biaya Perlengkapan Materai Rp 120,000
Biaya Iklan Rp 180,000
Biaya Konsumsi Rp 150,000
Biaya Alat Tulis Kantor Rp 200,000
Biaya Berlangganan Koran Rp 150,000
Kas Besar Rp 800,000
Jan-23 Biaya Telephone Rp 400,000
Biaya Listrik dan Air Rp 500,000
Kas Besar Rp 900,000
PT ABC COMPUTER
JANUARI 2015
FLUKTUASI

Tanggal Keterangan Jumlah

Jan-01 Kas Kecil Rp 1,000,000
Kas Rp 1,000,000
Jan-04 Biaya Perlengkapan Materai Rp 120,000
Kas Kecil Rp 120,000
Jan 10 Biaya Iklan Rp 180,000
Kas Kecil Rp 180,000
Jan-12 Biaya Konsumsi Rp 150,000
Kas Kecil Rp 150,000
Jan-16 Biaya Alat Tulis Kantor Rp 200,000
Kas Kecil Rp 200,000
Jan-17 Biaya Berlangganan Koran Rp 150,000
Kas Kecil Rp 150,000
Jan-18 Kas Kecil Rp 800,000
Kas Besar Rp 800,000
Jan-19 Biaya Telephone Rp 400,000
Kas Kecil Rp 400,000
Jan-20 Biaya Listrik Dan air Rp 500,000
Kas Kecil Rp 500,000
Jan-25 Kas Kecil Rp 900,000
Kas Besar Rp 900,000
 1. REKONSILIASI BANK
PT. DEF Supp
Laporan Rekonsil
31 Desember

Saldo Perusahaan Jumlah

Saldo sebelum rekonsiliasi

Penambahan
Penerimaan Piutang Rp 850,000
Pendapatan Bunga Rp 45,000
Jumlah Penambahan

Pengurangan
Cek Kosong -Rp 2,060,000
Biaya Admin Rp 20,000
Salah Catat Rp 270,000
Jumlah Pengurangan

Saldo setelah rekonsiliasi

B. INVESTASI JANGKA PENDEK

14 Februari 2015 Dibeli 100 lembar saham PT. Ananda

nominal @ Rp.10.000, kurs beli
110%, komisi 1% dari harga kurs, biaya provisi dan materai
Rp. 10.000

25 Mei 2015 Dijual 60 lembar saham PT. Ananda nominal @

Rp.10.000, kurs jual 120%,
biaya provisi dan materai Rp. 20.000
 PT. DEF Supplies
Laporan Rekonsiliasi Bank
31 Desember 2008

Jumlah Saldo Bank Jumlah

Rp 7,000,000 Saldo sebelum rekonsiliasi Rp 5,500,000

Penambahan
Setoran Dalam Proses Rp 500,000
Salah Catat Rp 180,000
Rp 895,000 Jumlah Penambahan Rp 680,000

Pengurangan
Cek Beredar -Rp 635,000
Jumlah Pengurangan -Rp 635,000

Rp 2,350,000

Rp 5,545,000 Saldo setelah rekonsiliasi Rp 5,545,000

PERHITUNGAN
100 Lbr x 110% x Rp. 10.000 Rp 1,100,000
komisi 1% x Rp. 1.1000.000 Rp 11,000
biaya provinsi dan materai Rp 10,000 +
Rp 1,121,000

JURNAL
Investasi pada saham Rp 1,121,000
Bank Rp 1,121,000

PERHITUNGAN
60 Lbr x 120% x Rp. 10.000 Rp 720,000
biaya provinsi dan materai -Rp 20,000 -
Harga jual Rp 700,000

Harga pokok ( Rp. 1.121.000 : 100 ) x 60 Rp 672,600

Laba Penjualan Pada Investasi Saham Rp 27,400

JURNAL
Bank Rp 700,000
Investasi pada saham Rp 672,600
Laba Rp 27,400
 A. Piutang Dagang
PT. GHI Equipment mempunyai transaksi yang terkait dengan penghapusan
piutang yang
terjadi selama tahun 2014 dan 2015 sebagai berikut :
31 Des ’14 Pada akhir periode ditaksir kerugian piutang adalah sebesar 1%
dari Penjualan
Kredit Bersih
- Piutang Dagang Rp. 15.000.000,-
- Penjualan Tunai Rp. 10.000.000,-
- Penjualan Kredit Rp. 31.000.000,-
- Potongan Penjualan Kredit Rp. 1.000.000,-
05 Jan ‘15 Piutang a/n Tn. Abadi sebesar Rp. 200.000,- dihapuskan karena
alamatnya
tidak jelas
10 Feb ‘15 Piutang a/n Tn. Abadi dapat ditagih seluruhnya
28 Feb ‘15 Piutang a/n Tn. Berdikari sebesar Rp. 250.000,- dihapuskan
30 Mar ‘15 Piutang a/n Tn. Berdikari dpt ditagih sebagian sebesar
Rp.150.000 dan sisanya
tetap dihapuskan
Diminta : Buatlah jurnal yang diperlukan bila metode penghapusan piutang
dilakukan
dengan metode : 1. Metode Penghapusan Langsung
2. Metode Cadangan

B. Piutang Wesel
1. Piutang Wesel Tidak Berbunga
PT. JKL Electric mempunyai data transaksi sebagai berikut :
5 Mar ‘15 : Menjual brg dagang kpd PT. Citra sebesar Rp. 1.000.000 dgn menerima
wesel berjangka waktu 60 hari
4 Apr ’15 : Mendiskontokan wesel dari PT. Citra kepada Bank BCA dgn tingkat
diskonto 15 %
Diminta : Buatlah jurnal yang diperlukan
2. Piutang Wesel Berbunga
MODUL LATIHAN PRAKTIK - AKUNTANSI KEUANGAN MENENGAH &PRAKTIK
UNIT PENGEMBANGAN AKADEMIK AKUNTANSI @ 2023
PT. JKL Electric mempunyai data transaksi sebagai berikut :
5 Mei 2015 Menjual barang dagang kepada PT. Dinamika sebesar Rp. 2.000.000, dgn
menerima wesel berbunga 12 % jgk waktu 60 hari
4 Jun 2015 Mendiskontokan wesel dari PT. Dinamika kepada Bank Mandiri dengan
tingkat diskonto 15 %
Diminta : Buatlah jurnal yang diperlukan
 PT GHI Equipmen
2014 -2015

1. Metode Penghapusan Piutang Tanggal

31 Des 14

5-Jan-15

10-Feb-15

28-Feb-15

30-Mar-15

2. Metode Cadangan Tanggal

31 Des 14

5-Jan-15

10-Feb-15

28-Feb-15

30-Mar-15

3. metode wesel( piutang wesel tidak berbunga) tanggal

5-Mar

4-Apr

PERHITU
Nominal
 Diskonto u/: 30/ 360 x15% x 2000.000 =
Jumlah kas yang diterima

4. Piutang wesel berbunga tanggal

5 mei

4-Jun

PERHITUN
Nominal
Bunga: 60/360 x 12% x 3.000.000
Nilai wesel saat jatuh tempo
Diskonto
Jumlah kas yang diterima
 PT GHI Equipment
2014 -2015

Keterangan
Pendapatan Penjualan Kredit
Piutang dagang
Pendapatan penjualan tunai
Kerugian piutang (1% x Rp. 30.000.000)
Akumulasi Kerugian Piutang
Piutang Tn abadi
Kas
Piutang Tn abadi
Akumulasi Kerugian Piutang
Piutang Tn berdikari
Akumulasi Kerugian Piutang
Piutang Tn berdikari
Kas

Keterangan
Pendapatan Penjualan Kredit
Piutang Dagang
Pendapatan Penjualan Tunai
cadangan Kerugian Piutang (1% x Rp. 30.000.000)

Piutang Tn abadi
cadangan Kerugian Piutang
Kas
Piutang Tn abadi
Cadangan Kerugian Piutang
Piutang Tn berdikari
Cadangan Kerugian piutang
Piutang Tn berdikari
Kas
Cadangan Kerugian Piutang

keterangan
Piutang wesel
Penjualan(Penjualan ke PT.Citradengan menerima wesel)
Kas
Biaya bunga
Piutang wesel(Pendiskontoan piutang wesel PT. Citra ke Bank BCA)

PERHITUNGAN:
Rp 2,000,000.00
Rp 25,000
Rp 1,975,000.00

keterangan
Piutang wesel
Penjualan(Penjualan ke PT.Dinamika dengan menerima wesel)
Kas
Pendapatan bunga
Piutang wese( pendiskontoan piutang wesel PT. Dinamika ke Bank Mandiri)

PERHITUNGAN :
Rp 3,000,000
Rp 600,000
Rp 3,060,000
Rp 38,250
Rp 3,021,750
 Jumlah
Rp 30,000,000
Rp 15,000,000
Rp 10,000,000
Rp 300,000
Rp 200,000
Rp 200,000
Rp 200,000
Rp 200,000
Rp 250,000
Rp 250,000
Rp 100,000
Rp 150,000
Rp 150,000

Jumlah
Rp 30,000,000
Rp 15,000,000
Rp 10,000,000
Rp 300,000

Rp 200,000
Rp 200,000
Rp 200,000
Rp 200,000
Rp 200,000
Rp 250,000
Rp 250,000
Rp 150,000
Rp 150,000
Rp 100,000

jumlah
Rp 2,000,000
Rp 2,000,000
Rp 1,975,000
Rp 25,000
Rp 2,000,000
 jumlah
Rp 3,000,000
Rp 3,000,000
Rp 3,021,750
Rp 21,750
Rp 3,000,000
PT. MNO Office mempunyai transaksi yang berkaitan dengan persediaan barang dagang
selama bulan Desember 2015 sebagai berikut :
1 Des 2015 Persediaan awal barang dagang adalah 900 unit dengan harga beli @ Rp.
20.000,-
4 Des 2015 Dibeli barang dagang 3.000 unit @ Rp. 20.000,- dibayar dgn kas 50 % dan
sisanya dibayar di kemudian hari
5 Des 2015 Dibayar ongkos angkut pembelian sebesar Rp. 500.000,-
6 Des 2015 Dikembalikan barang yang telah dibeli pada tgl 4 Des 2015 sebanyak 100
unit @ Rp. 20.000,-
14 Des 2015 Dibayar hutang sebesar Rp. 15.000.000 dengan potongan 2 %
16 Des 2015 Dijual barang dagang scr kredit 2.800 unit dgn harga @ Rp. 25.000
17 Des 2015 Diterima kembali barang yang telah dijual tgl 16 Des 2015 karena rusak
sebanyak 80 unit
25 Des 2015 Diterima piutang Rp. 20.000.000,- dengan potongan Rp. 500.000,-
31 Des 2015 Dibuat penyesuaian untuk mencatat persediaan barang dagang akhir
senilai Rp. 23.600.000,-
Diminta : Buatlah jurnal yang diperlukan bila metode pencatatan persediaan
menggunakan
1. Metode Fisik / Periodik
2. Metode Perpetual
1. metodde fisik/periodik
Tanggal
04 Des 08

5 Des 08

6 Des 08

14 Des 08

16 Des 08

17 Des 08

25 Des 08

31 Des 08

2.Metode Perpectual
4 Des 08

5 Des 08
6 Des 08

14 Des 08

16 Des 08

17 Des 08

25 Des 08

31 Des 08
 Keterangan Debit Kredit
Pembelian Rp 80,000,000.00
Kas Rp 40,000,000.00
Hutang Dagang Rp 40,000,000.00

Biaya Angkut Rp 1,000,000.00

Kas Rp 1,000,000.00

Hutang Dagang Rp 4,000,000.00

Retur Pembelian Rp 4,000,000.00

Hutang Dagang Rp 20,000,000.00

Kas Rp 19,600,000.00
Potongan Pembelian Rp 400,000.00
(400.000=2% x 20.000.000)
Piutang Dagang Rp 90,000,000.00
Penjualan Rp 90,000,000.00

Retur Penjualan Rp. 3.000.000 Rp 3,000,000.00

Piutang Dagang Rp.3.000.000 Rp 3,000,000.00

Kas Rp 24,000,000.00
Potongan Penjualan Rp 1,000,000.00
Piutang Dagang Rp 25,000,000.00

Ikhtisar Rugi Laba Rp 20,000,000.00

Persediaan Barang Dagang Rp 20,000,000.00
Persediaan Barang Dagang Rp 25,800,000.00
Ikhtisar Rugi Laba Rp 25,800,000.00
(20.000.000 = 100 unit x 20.000)

Persediaan Barang Dagang Rp 80,000,000.00

Kas Rp 40,000,000.00
Hutang Dagang Rp 40,000,000.00

Harga Pokok Penjualan Rp 1,000,000.00

Kas Rp 1,000,000.00
Hutang Dagang Rp 4,000,000.00
Persediaan Barang Dagang Rp 4,000,000.00

Hutang Dagang Rp 20,000,000.00

Kas Rp 19,600,000.00
Harga Pokok Penjualan Rp 400,000.00

Piutang Dagang Rp 90,000,000.00

Penjualan Rp 90,000,000.00
Harga Pokok Penjualan Rp 60,000,000.00
Persediaan Barang Dagang Rp 60,000,000.00

Retur penjualan Rp 3,000,000.00

Piutang Dagang Rp 3,000,000.00
Persediaan Barang Dagang Rp 2,000,000.00
Harga Pokok Penjualan Rp 2,000,000.00

Kas Rp 24,000,000.00
potongan penjualan Rp 1,000,000.00
Piutang Dagang Rp 25,000,000.00

TIDAK ADA JURNAL

 PT. PQR S
Maret 2

1. Metode P
PT. PQR Sales mempunyai transaksi yang berkaitan dengan
persediaan barang dagang
selama bulan Maret 2015 sebagai berikut :
1 Maret 2015 Persediaan awal barang dagang adalah 100 unit dengan
harga beli @
Rp. 1.000,-
9 Maret 2015 Dibeli barang dagang secara kredit 300 unit @ Rp. 1.100,-
11 Maret 2015 Retur Pembelian dari pembelian tgl 9 Maret 2015 sebanyak
20 unit
17 Maret 2015 Penjualan barang dagang secara tunai 200 unit @ Rp.
2.000,-
19 Maret 2015 Retur Penjualan dari penjualan tgl 17 Maret 2015 sebanyak
10 unit
23 Maret 2015 Pembelian barang dagang secara tunai 100 unit @ Rp.
1.150,-
28 Maret 2015 Penjualan barang dagang secara kredit 150 unit @ Rp.
2.000,-
Diminta : Buatlah jurnal yang diperlukan bila metode pencatatan dan
penilaian persediaan
menggunakan :
1. Metode Perpetual dengan Metode Penilaian FIFO
2. Metode Perpetual dengan Metode Penilaian LIFO
3. Metode Perpetual dengan Metode Penilaian Rata-Rata Bergerak
 PT. PQR Sales
Maret 2015

1. Metode Perpetual dengan Metode Penilaian FIFO

Tanggal Keterangan Debit Kredit

9-Mar-15 Persediaan barang dagang Rp 330,000

Hutang dagang Rp 330,000
( 300 unit x Rp. 1.100 )
11-Mar-15 Hutanng dagang Rp 22,000
Persediaan barang dagang Rp 22,000
(retur 20 unit x Rp. 1.100)
17-Mar-15 Kas
Penjualan
Harga Pokok Penjualan
Persediaan barang dagang
(200 unit x Rp. 2.000)
(200 unit x Rp. 1.000)
19-Mar-15 Retur Penjualan
Kas
Persediaan barang dagang
Harga Pokok Penjualan
(10 unit x Rp.2.000)
(10 Unit x Rp. 1.100)
23-Mar-15 Persediaan barang dagang
Kas
(100 unit x Rp. 1.150)
28-Mar-15 Piutang dagang
Penjualan
Harga Pokok Penjualan
Persediaan barang dagang