KERTAS KERJA

Pembelajaran Jarak Jauh (PJJ)

Praktikum Praktikum Daring (Online
Lab. Work)

Universitas : UPNVYK

Fakultas : FEB

Departemen/Jurusan/ : Akuntansi
Program Studi (Prodi)

Nama : Ageik Winggiarsih

NIM/NPM : 142200146

Mata Kuliah Praktikum : PAKD

Modul/Sesi/Pertemuan :

Judul Kertas Kerja : Akuntansi PPKD (DINKES-DISPENDA)

supported by Penerbit Salemba Empat

 LAPORAN PEJABAT PENGELOLA
KEUANGAN DAERAH (PPKD)
Jurnal Umum

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 PPKD
JURNAL UMUM
DESEMBER 2018
Hijau = DINKES
Merah = DISPENDA
Hitam = PPKD
Hal: JU-1
Tanggal Keterangan Ref. Debit Kredit
2018
Jan 1 Piutang transfer DAK  1.500.000.000
Pendapatan transfer DAK-LO  1.500.000.000
(LO)

3 Kas di kas daerah  200.000.000

Utang jangka panjang  200.000.000
(LO)

Estimasi Perubahan SAL  200.000.000

Penerimaan pembiayaan-pemerintah pusat  200.000.000
(LRA)

Jan 7 RK SKPD DINKES  40.000.000

Kas di kas daerah  40.000.000

Jan 16 RK SKPD DISPENDA  25.000.000

Kas di kas daerah  25.000.000

Feb 1 RK SKPD DISPENDA  215.000.000

Kas di kas daerah  215.000.000

Kas di kas daerah  17.200.000

Utang PFK iuran wajib pegawai  2.150.000
Utang PFK tabungan perumahan pegawai  4.300.000
Utang PFK PPH 21  10.750.000

Feb 3 Piutang bagi hasil pajak PPH 21  600.000.000

Pendapatan bagi hasil pajak PPH 21-LO  600.000.000
(LO)

Feb 5 RK SPKD DINKES  163.000.000

Kas di kas daerah  163.000.000

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 PPKD
JURNAL UMUM
DESEMBER 2018
Hal: JU-2
Tanggal Keterangan Ref. Debit Kredit
Kas di kas daerah  9.780.000
Utang PFK iuran wajib pegawai  1.630.000
Utang PFK PPH 21  8.150.000

Feb 15 Kas di kas daerah  1.500.000.000

Piutang DAK insfrastruktur  1.500.000.000
(LO)

Estimasi Perubahan SAL  1.500.000.000

Pendapatan DAK insfrastruktur-LRA  1.500.000.000
(LRA)

Feb 26 RK SKPD DISPENDA  500.000

Kas di kas daerah  500.000

feb 28 RK SPKD DINKES  25.000.000

Kas di kas daerah  25.000.000

Mar 1 Kas di kas daerah  100.000.000

Dana cadangan  100.000.000
(LO)

Estimasi Perubahan SAL  100.000.000

Penerimaan pembiayaan-pencairan dana cadangan  100.000.000
(LRA)

Apr 3 Kas di kas daerah  200.000.000

RK SKPD DINKES  200.000.000

Apr 9 RK SKPD DISPENDA  2.500.000

Kas di kas daerah  2.500.000

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 PPKD
JURNAL UMUM
DESEMBER 2018
Hal: JU-3
Tanggal Keterangan Ref. Debit Kredit
mei 9 RK SKPD DINKES  13.000.000
Kas di kas daerah  13.000.000

juni 5 Kas di kas daerah  600.000.000

Piutang bagi hasil pajak PPH 21  600.000.000
(LO)

Estimasi Perubahan SAL  600.000.000

Pendapatan bagi hasil pajak PPH 21-LRA  600.000.000
(LRA)

juni 10 RK SKPD DINKES  3.000.000

Kas di kas daerah  3.000.000

Kas di kas daerah  312.000

Utang PFK PPN 272.000
Utang PFK PPH 22  40.000

juni 11 Kas di kas daerah  30.000.000

RK SKPD DISPENDA  30.000.000

juli 1 RK SKPD DINKES  25.000.000

Kas di kas daerah  25.000.000

Kas di kas daerah  2.612.000

Utang PFK PPN  2.272.000
Utang PFK PFK 22  340.000

Juli 4 Kas di kas daerah  15.000.000

RK SKPD DISPENDA  15.000.000

Agust 8 Kas di kas daerah  100.000.000

RK SKPD DINKES  100.000.000

sept 5 RK SPKD DINKES  25.000.000

Kas di kas daerah  25.000.000

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 PPKD
JURNAL UMUM
DESEMBER 2018
Hal: JU-4
Tanggal Keterangan Ref. Debit Kredit
Kas di kas daerah  2.613.636
Utang PFK PPN  2.272.727
Utang PFK PPH 22  340.909

Sept 9 RK SKPD DISPENDA  250.000.000

Kas di kas daerah  250.000.000

Kas di kas daerah  26.136.364

Utang PFK PPN  22.727.273
Utang PFK PPH 22  3.409.091

Okt 1 RK SKPD DISPENDA  3.600.000

Kas di kas daerah  3.600.000

Nov 3 RK SKPD DISPENDA  50.000.000

Kas di kas daerah  50.000.000

Nov 3 RK SKPD DISPENDA  5.000.000

Kas di kas daerah  5.000.000

Nov 3 RK SKPD DISPENDA  2.500.000

Kas di kas daerah  2.500.000

Nov 3 RK SKPD DISPENDA  5.000.000

Kas di kas daerah  5.000.000

Kas di kas daerah  250.000

Utang PFK PPH 21  250.000

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 PPKD
JURNAL UMUM
DESEMBER 2018
Hal: JU-5
Tanggal Keterangan Ref. Debit Kredit
Nov 5 RK SKPD DINKES  45.000.000
Kas di kas daerah  45.000.000

Kas di kas daerah  4.703.000

Utang PFK PPN  4.090.000
Utang PFK PPH 22  613.000

Nov 18 Beban hibah  100.000.000

Kas di kas daerah  100.000.000
(LO)

Belanja hibah  100.000.000

Estimasi Perubahan sal  100.000.000
(LRA)

20 Investasi peryertaan modal-PDAM  300.000.000

Ka di kas daerah  300.000.000
(LO)

Pengeluaan pembiayaan modal-PDAM  300.000.000

Estimasi Perubahan SAL  300.000.000
(LRA)

Des 1 Kas di kas daerah  10.000.000

Tuntutan ganti rugi pada bendahara  10.000.000
(LO)

Estimasi Perubahan SAL  10.000.000

PAD lain-tuntutan kerugian pada bendahara  10.000.000
(LRA)

Total 9.026.707.000 9.026.707.000

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
LAPORAN PEJABAT PENGELOLAKEUANGAN DAERAH (PPKD)
Buku Besar

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 BUKU BESAR
SKPD : PPKD
Nama Akun : Kas di Kas Daerah
Kode Akun : 1.1.1.01.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
1 jan Saldo awal 700.000.000
1 jan Pinjaman jangka panjang pempus 200.000.000 900.000.000
15 feb Penerimaan DAK insfrastruktur 1.500.000.000 2.400.000.000
1 mar Pencairan dana cadangan 100.000.000 2.500.000.000
5 juni Penerimaan bagi hasil pajak pph 21 600.000.000 3.100.000.000
18 nov Pemberian hibah pada kelurahan cerah 100.000.000 3.000.000.000
20 nov Transfer dana modal PDAM 300.000.000 2.700.000.000
1 des Penerimaan ganti rugi dari bendahara 10.000.000 2.710.000.000
7 jan 001/1.20.09 Penyetoran UP ke bendahara 40.000.000 2.670.000.000
/SPM- pengeluaran DINKES
UP/2018
5 febr 002/1.20.09 Pembayaran gaji dan tunjangan 163.000.000 2.507.000.000
/SPM-
LS/2018
5 feb 002/1.20.09 Utang iuran pegawai dan PFK PPH 21 9.780.000 2.516.780.000
/SPM-
LS/2018
28 feb 003/1.20.09 GU pembelian persediaan obat- 25.000.000 2.491.780.000
/SPM- obatan
GU/2018
3 apr STS00011 Setoran pendapatan retribusi 200.000.000 2.691.780.000
9 mei 004/1.20.09 Belanja perjalanan dinas 13.000.000 2.678.780.000
/SPM-
GU/2018
10 juni 005/1.20.09 Pembelian 5 printer 3.000.000 2.675.780.000
/SPM-
LS/2018
10 juni 005/1.20.09 Utang PFK PPN & PPH 22 pembelian 312.000 2.676.092.000
/SPM- printer
LS/2018
1 juli 006/1.20.09 Uang muka pengadaan gedung 25.000.000 2651.092.000
/SPM- puskesmas
LS/2018
1 juli 006/1.20.09 Utang PFK PPN & PFK PPH 22 2.612.000 2.653.704.000
/SPM-
LS/2018
8 agu STS00011 Pendapatan retribusi kesehatan 100.000.000 2.753.704.000
5 sept 007/1.20.05 Pembayaran termin 1 pengadaan 25.000.000
/SPM- gedung puskesmas 2.728.704.000
LS/2018
5 sept 007/1.20.05 Utang PFK PPN & PPH 22 2.613.636 2.731.317.636
/SPM-
LS/2018
5 nov 009/1.20.05 45.000.000 2.686.317.636
/SPM- Pembayaran termin 2 sekaligus
LS/2018 pelunasan pengadaan gedung
009/1.20.05
5 nov /SPM- Utang PFK PPN & PFK PPH 22 4.703.000 2.691.020.636
LS/2018

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 BUKU BESAR
SKPD : PPKD
Nama Akun : Kas di Kas Daerah
Kode Akun : 1.1.1.01.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
16 jan 001/1.20.09 Pengisian UP DISPENDA 25.000.000 2.666.020.636
/SPM-
UP/2018
1 febr 002/1.20.09 Bayar gaji pegawai DISPENDA 215.000.000 2.451.020.636
/SPM-
LS/2018
1 feb 002/1.20.09 Utang pfk iuran wajib, tabungan 17.200.000 2.468.220.636
/SPM- perumahan, & PPH 21
LS/2018
26 feb 003/1.20.09 makan & minum rapat dispenda 500.000 2.467.720.636
/SPM-
GU/2018
9 apr 004/1.20.09 Pembelian ATK dispenda 2.500.000 2.465.220.636
/SPM-
GU/2018
11 juni Pajak kurang bayar Hotel Ceria 30.000.000 2.495.220.636
4 juli STS00011 setoran retribusi khusus parkir dispenda 15.000.000 2.510.220.636
9 sept 005/1.20.05 Pembelian kendaraan dispenda 250.000.000 2.260.220.636
/SPM-
LS/2018
9 sept 005/1.20.05 Utang PFK PPN & PPH 22 26.136.364 2.286.357.000
/SPM-
LS/2018
1 okt 006/1.20.09 Pembayaran sewa generator 3.600.000 2.282.757.000
/SPM-
LS/2018
3 nov 007/1.20.09 Pembelian tanah 50.000.000 2.232.757.000
/SPM-
LS/2018
3 nov 008/1.20.09 Biaya sertifikat tanah 5.000.000 2.227.757.000
/SPM-
LS/2018
3 nov 009/1.20.09 Biaya penimbunan tanah 2.500.000 2.225.257.000
/SPM-
LS/2018
3 nov 010/1.20.09 Biaya honor panitia pelasana 5.000.000 2.220.257.000
/SPM- pengadaan tanah
LS/2018
3 nov 010/1.20.09 utang PFK PPH 21 atas honor panitia 250.000 2.220.507.000
/SPM-
LS/2018

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 BUKU BESAR
SKPD : PPKD
Nama Akun : Aset Lain-Lain
Kode Akun : 1.5.4.01.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
1 jan Saldo awal-tuntutan ganti rugi daerah 40.000.000

BUKU BESAR
SKPD : PPKD
Nama Akun : investasi modal PDAM
Kode Akun :
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
20 nov Transfer dana modal PDAM 300.000.000 300.000.000

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 BUKU BESAR
SKPD : PPKD
Nama Akun : Penyertaan Modal Pemerintah pada
BUMD Kode Akun : 1.2.2.01.02
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo

BUKU BESAR
SKPD : PPKD
Nama Akun : Dana Cadangan
Kode Akun : 1.4.1.01.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
1 jan Saldo awal 100.000.000
1 mar Pencairan dana cadangan 100.000.000 0

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 BUKU BESAR
SKPD : PPKD
Nama Akun : Tuntutan Ganti Kerugian Daerah terhadap Bendahara
Kode Akun : 1.5.2.02.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
1 des Penerimaan ganti rugi dari bendahara 10.000.000 10.000.000

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 BUKU BESAR
SKPD : PPKD
Nama Akun : RK—Dinkes
Kode Akun : 1.1.8.01.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
7 jan 001/1.20.09 Penyetoran UP ke bendahara 40.000.000 40.000.000
/SPM- pengeluaran
UP/2018
5 febr 002/1.20.09 Pembayaran gaji dan tunjangan 163.000.000 203.000.000
/SPM-
LS/2018
28 febr 003/1.20.09 GU pembelian persediaan obat- 25.000.000 228.000.000
/SPM- obatan
GU/2018
3 apr STS00011 Setoran pendapatan retribusi 200.000.000 28.000.000
9 mei 004/1.20.09 Belanja perjalanan dinas 13.000.000 41.000.000
/SPM-
GU/2018
10 juni 005/1.20.09 Pembelian 5 printer 3.000.000 44.000.000
/SPM-
LS/2018
1 juli 006/1.20.09 Uang muka pengadaan gedung 25.000.000 69.000.000
/SPM- puskesmas
LS/2018
8 agus STS00011 Setoran Pendapatan retribusi 100.000.000 (31.000.000)
kesehatan
5 sept 007/1.20.05 Pembayaran termin 1 pengadaan 25.000.000 (6.000.000)
/SPM- gedung puskesmas
LS/2018
5 nov 009/1.20.05
/SPM- Pembayaran termin 2 sekaligus 45.000.000 39.000.000
LS/2018 pelunasan pengadaan gedung

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 BUKU BESAR
SKPD : PPKD
Nama Akun : RK—Dispenda
Kode Akun : 1.1.8.01.02
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
16 jan 001/1.20.09 Pengisian UP 25.000.000 25.000.000
/SPM-
UP/2018
26 febr 003/1.20.09 makan & minum rapat 500.000 25.500.000
/SPM-
GU/2018
9 apr 004/1.20.09 Pembelian ATK dispenda 2.500.000 28.000.000
/SPM-
GU/2018
11 juni Pajak kurang bayar Hotel Ceria 30.000.000 (2.000.000)
4 juli STS00011 penyetoran retribusi khusus parkir 15.000.000 (17.000.000)
9 sept 005/1.20.05 Pembelian kendaraan dispenda 250.000.000 233.000.000
/SPM-
LS/2018
1 okt 006/1.20.09 Pembayaran sewa generator 3.600.000 236.600.000
/SPM-
LS/2018
3 nov 007/1.20.09 Pembelian tanah 50.000.000 286.600.000
/SPM-
LS/2018
3 nov 008/1.20.09 Biaya sertifikat tanah 5.000.000 291.600.000
/SPM-
LS/2018
3 nov 009/1.20.09 Biaya penimbunan tanah 2.500.000 294.100.000
/SPM-
LS/2018
3 nov 010/1.20.09 Biaya honor panitia pelasana 5.000.000 299.100.000
/SPM- pengadaan tanah
LS/2018
1 febr 002/1.20.09 Bayar gaji pegawai 215.000.000 514.100.000
/SPM—
LS/2018

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 BUKU BESAR
SKPD : PPKD
Nama Akun : piutang transfer DAK
Kode Akun :
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
1 jan Penerimaan DAK dari pempus 1.500.000.000 1.500.000.000

BUKU BESAR
SKPD : PPKD
Nama Akun : piutang DAK insfrastruktur
Kode Akun :
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
15 feb Pencairan DAK infrastruktur 1.500.000.000 1.500.000.000

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 BUKU BESAR
SKPD : PPKD
Nama Akun : piutang bagi hasil pajak PPH
21 Kode Akun :
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
3 feb Penerimaan bagi hasil pph 21 600.000.000 600.000.000
5 juni Pencairan bagi hasil PPH 21 600.000.000 0

BUKU BESAR
SKPD : PPKD
Nama Akun : Bagian Lancar Utang Jangka Panjang pada Pemerintah Pusat
Kode Akun : 2.1.3.03.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
3 jan Utang jangka panjang pempus 200.000.000 200.000.000

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 BUKU BESAR
SKPD : PPKD
Nama Akun : bagian lancar tuntutan ganti kerugian daerah
Kode Akun :
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
1 jan Saldo awal 10.000.000

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 BUKU BESAR
SKPD : PPKD
Nama Akun : Utang PFK PPh Pasal 21
Kode Akun : 2.1.1.03.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
5 febr 002/1.20.09 Pembayaran gaji dan tunjangan 8.150.000 8.150.000
/SPM-
LS/2018
1 febr 002/1.20.09 Pph 21 atas gaji pegawai dispenda 10.750.000 18.900.000
/SPM-
LS/2018
3 nov 010/1.20.09 PPH 21 atas honor panitia pengadaan 250.000 19.150.000
/SPM- tanah
LS/2018

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 BUKU BESAR
SKPD : PPKD
Nama Akun : Utang PFK PPh Pasal 22
Kode Akun : 2.1.1.03.02
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
10 juni 005/1.20.09 Pembelian printer 40.000 40.000
/SPM-
LS/2018
1 juli 006/1.20.09 pengadaan gedung puskesmas 340.000 380.000
/SPM-
LS/2018
5 sept 007/1.20.05 Pembayaran termin 1 pengadaan 340.909 720.909
/SPM- gedung
LS/2018
5 nov 009/1.20.05 Pelunasan pengadaan gedung 613.000 1.333.909
/SPM- puskesmas
LS/2018
9 sept 005/1.20.05 Pembelian kendaraan dispenda 3.409.091 4.743.000
/SPM-
LS/2018

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 BUKU BESAR
SKPD : PPKD
Nama Akun : Utang PFK—PPN
Kode Akun : 2.1.1.04.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
10 juni 005/1.20.09 Pembelian printer 272.000 272.000
/SPM-
LS/2018
1 juli 006/1.20.09 pengadaan gedung puskesmas 2.272.000 2.544.000
/SPM-
LS/2018
5 sept 007/1.20.05 Pembayaran termin 1 pengadaan 2.272.727 4.816.727
/SPM- gedung
LS/2018
5 nov 009/1.20.05 Pelunasan pengadaan gedung 4.090.000 8.906.727
/SPM- puskesmas
LS/2018
9 sept 005/1.20.05 Pembelian kendaraan dispenda 22.727.273 31.634.000
/SPM-
LS/2018

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 BUKU BESAR
SKPD : PPKD
Nama Akun : Utang PFK—iuran wajib pegawai
Kode Akun : 2.1.1.04.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
5 febr 002/1.20.09 Pembayaran gaji dan tunjangan 1.630.000 1.630.000
/SPM-
LS/2018
1 febr 002/1.20.09 Iuran gaji dan tunjangan dispenda 2.150.000 3.780.000
/SPM-
LS/2018

BUKU BESAR
SKPD : PPKD
Nama Akun : Utang PFK—tabungan rumah pegawai
Kode Akun :
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
1 febr 002/1.20.09 Tabungan rumah pegawai dispenda 4.300.000 4.300.000
/SPM-
LS/2018

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 BUKU BESAR
SKPD : PPKD
Nama Akun : Utang Bunga
Kode Akun : 2.1.2.01.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 BUKU BESAR
SKPD : PPKD
Nama Akun : Liabilitas Jangka Panjang—Utang pada Pemerintah
Pusat Kode Akun : 2.2.1.2.04.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
1 jan Saldo awal 0

BUKU BESAR
SKPD : PPKD
Nama Akun : Ekuitas
Kode Akun : 3.1.1.01.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
1 jan Saldo awal 850.000.000

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 BUKU BESAR
SKPD : PPKD
Nama Akun : Pengeluaran Pembiayaan—Penyertaan Modal pada PDAM
Kode Akun : 7.2.2.01.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
20 nov Transfer dana modal PDAM 300.000.000 300.000.000

BUKU BESAR
SKPD : PPKD
Nama Akun : Penerimaan Pembiayaan—Pinjaman Dalam Negeri Pemerintah Pusat
Kode Akun : 7.1.4.04.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
3 jan Pinjaman jangka panjang pempus 200.000.000 200.000.000

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 BUKU BESAR
SKPD : PPKD
Nama Akun : Penerimaan Pembiayaan—Pencairan Dana Cadangan
Kode Akun : 7.1.2.01.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
1 mar Pencairan dana cadangan 100.000.000 100.000.000

BUKU BESAR
SKPD : PPKD
Nama Akun : Estimasi Perubahan SAL
Kode Akun : 3.1.2.05.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
3 jan Pinjaman jangka panjang pada pempus 200.000.000 200.000.000
15 febr Pencairan DAK insfrastruktur 1.500.000.000 1.700.000.000
1 mar Pencairan dana cadangan 100.000.000 1.800.000.000
5 juni Pencairan bagi hasil PPH 21 600.000.000 2.400.000.000
18 nov Pemberian hibah pada kelurahan cerah 100.000.000 2.300.000.000
20 nov Transfer dana modal PDAM 300.000.000 2.000.000.000
1 des Penerimaan ganti rugi dari bendahara 10.000.000 2.010.000.000

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 BUKU BESAR
SKPD : PPKD
Nama Akun : pendapatan transfer DAK-LO
Kode Akun :
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
1 jan Penerimaan DAK dari pempus 1.500.000.000 1.500.000.000

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 BUKU BESAR
SKPD : PPKD
Nama Akun : Pendapatan DAK Infrastruktur Jalan—LRA
Kode Akun : 4.2.1.04.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
15 febr Pencairan DAK insfrastruktur 1.500.000.000 1.500.000.000

BUKU BESAR
SKPD : PPKD
Nama Akun : Pendapatan Bagi Hasil Pertambangan Minyak Bumi—LRA
Kode Akun : 4.2.1.02.08
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 BUKU BESAR
SKPD : PPKD
Nama Akun : Pendapatan Bagi Hasil pajak PPH 21—LRA
Kode Akun :
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
5 juni Pencairan bagi hasil PPH 21 600.000.000 600.000.000

BUKU BESAR
SKPD : PPKD
Nama Akun : PAD Lain—Tuntutan Ganti Kerugian Daerah pada Bendahara
Kode Akun : 4.1.4.05.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
1 des Penerimaan ganti rugi bendahara 10.000.000 10.000.000

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 BUKU BESAR
SKPD : PPKD
Nama Akun : Belanja Hibah kepada Kelompok Masyarakat—LRA
Kode Akun : 5.1.5.05.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
18 nov Pemberian hibah pada kelurahan cerah 100.000.000 100.000.000

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 BUKU BESAR
SKPD : PPKD
Nama Akun : Pendapatan DAK Bidang Infrastruktur Jalan—LO
Kode Akun : 8.2.1.04.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo

BUKU BESAR
SKPD : PPKD
Nama Akun : PAD Lain—Tuntutan Ganti Kerugian Daerah
Kode Akun : 8.1.4.05.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 BUKU BESAR
SKPD : PPKD
Nama Akun : Pendapatan Bagi Hasil Pertambangan Minyak Bumi—LO
Kode Akun : 8.2.1.02.08
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo

BUKU BESAR
SKPD : PPKD
Nama Akun : Pendapatan Bagi Hasil pajak PPH 21-LO
Kode Akun :
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
3 febr Bagi hasil pajak PPH 21 600.000.000 600.000.000

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 BUKU BESAR
SKPD : PPKD
Nama Akun : Beban Hibah kepada Kelompok
Masyarakat Kode Akun : 9.1.5.04.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
18 nov Pemberian hibah pada kelurahan cerah 100.000.000 100.000.000

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 BUKU BESAR
SKPD : PPKD
Nama Akun : Beban Bunga Utang Pinjaman kepada Pemerintah
Pusat Kode Akun : 9.1.3.01.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 LAPORAN PEJABAT PENGELOLA
KEUANGAN DAERAH (PPKD)
Neraca Saldo

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 PPKD
NERACA SALDO
31 Desember 2018

No.
Akun Nama Akun Debit Kredit
Kas di kas daerah 2.220.507.000
Aset lain2 40.000.000
Investasi modal PDAM 300.000.000
Penyertaan modal pemerintah pada BUMD 0
Dana cadangan 0
Tuntutan kerugian daerah pada bendahara 10.000.000
RK-dinkes 39.000.000
RK-dispenda 514.100.000
Piutang transfer DAK 1.500.000.000
Piutang DAK insfrastruktur 1.500.000.000
Piutang bagi hasil pajak PPH 21 0
Bagian lancar utang jangka panjang pada pempus 0
Bagian lancar tuntutan ganti rugi daerah 10.000.000
Utang PFK PPH 21 19.150.000
Utang PFK PPH 22 4.743.000
Utang PFK PPN 31.634.000
Utang PFK iuran wajib pegawai 3.780.000
Utang PFK tabungan rumah pegawai 4.300.000
Utang bunga 0
Liabilitas jangka panjang-utang pada pempus 200.000.000
Ekuitas 850.000.000
Pengeluaran pembiayaan-modal PDAM 300.000.000
Penerimaan pembiayaan-pinjaman pempus 200.000.000
Penerimaan pembiayaan-pencairan dana cadangan 100.000.000
Estimasi perubahan SAL 2.010.000.000
Pendapatan transfer DAK-LO 1.500.000.000
Pendapatan DAK infrastruktur jalan-LRA 1.500.000.000
Pendapatan bagi hasil tambang&minyak bumi-LRA 0
Pendapatan bagi hasil pajak PPH 21-LRA 600.000.000
PAD lain-tuntutan ganti rugi daerah pada bendahara 10.000.000
Belanja hibah kepada kelompok masyarakat-LRA 100.000.000
Pendapatan DAK infrastruktur jalan-LO 0
PAD lain-tuntutan ganti rugi daerah 0
Pendapatan bagi hasil tambang&minyak bumi-LO 0

Pendapatan bagi hasil pajak PPH 21-LO 600.000.000

Beban hibah pada kelompok masyarakat 100.000.000
Beban bunga utang pinjaman pada pempus 0

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 PPKD
NERACA SALDO
31 Desember 2018

No.
Akun Nama Akun Debit Kredit
TOTAL 7.133.607.000 7.133.607.000

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 LAPORAN PEJABAT PENGELOLA
KEUANGAN DAERAH (PPKD)
Jurnal Penyesuaian

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 PPKD
JURNAL PENYESUAIAN
31 DESEMBER 2018

Tanggal Uraian Ref. Debit Kredit

2018
Des 31 Beban bunga utang pinjaman kepada pempus 24.000.000
Utang bunga 24.000.000
(200.000.000 x 12% = 24.000.000)

31 Utang jangka panjang pada pempus 20.000.000

Bagian lancar utang jangka panjang pada pempus 20.000.000

31 Bagian lancar tuntutan ganti rugi kerugian daerah 10.000.000

Tuntutan ganti kerugian daerah 10.000.000

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 LAPORAN PEJABAT PENGELOLA
KEUANGAN DAERAH (PPKD)
Neraca Saldo Disesuaikan

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 PPKD
NERACA SALDO DISESUAIKAN
31 Desember 2018

No. Akun Nama Akun Debit Kredit

Kas di kas daerah 2.220.507.000
Aset lain2 40.000.000
Investasi modal PDAM 300.000.000
Penyertaan modal pemerintah pada BUMD 0
Dana cadangan 0
Tuntutan kerugian daerah pada bendahara 10.000.000
Tuntutan ganti kerugian daerah 10.000.000
RK-dinkes 39.000.000
RK-dispenda 514.100.000
Piutang transfer DAK 1.500.000.000
Piutang DAK insfrastruktur 1.500.000.000
Piutang bagi hasil pajak PPH 21 0
Bagian lancar utang jangka panjang pada pempus 20.000.000
Bagian lancar tuntutan ganti rugi daerah 20.000.000
Utang PFK PPH 21 19.150.000
Utang PFK PPH 22 4.743.000
Utang PFK PPN 31.634.000
Utang PFK iuran wajib pegawai 3.780.000
Utang PFK tabungan rumah pegawai 4.300.000
Utang bunga 24.000.000
Liabilitas jangka panjang-utang pada pempus 180.000.000
Ekuitas 850.000.000
Pengeluaran pembiayaan-modal PDAM 300.000.000
Penerimaan pembiayaan-pinjaman pempus 200.000.000
Penerimaan pembiayaan-pencairan dana cadangan 100.000.000
Estimasi perubahan SAL 2.010.000.000
Pendapatan transfer DAK-LO 1.500.000.000
Pendapatan DAK infrastruktur jalan-LRA 1.500.000.000
Pendapatan bagi hasil tambang&minyak bumi-LRA 0
Pendapatan bagi hasil pajak PPH 21-LRA 600.000.000
PAD lain-tuntutan ganti rugi daerah pada 10.000.000
bendahara
Belanja hibah kepada kelompok masyarakat-LRA 100.000.000
Pendapatan DAK infrastruktur jalan-LO 0
PAD lain-tuntutan ganti rugi daerah 0
Pendapatan bagi hasil tambang&minyak bumi-LO 0
Pendapatan bagi hasil pajak PPH 21-LO 600.000.000
Beban hibah pada kelompok masyarakat 100.000.000

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 PPKD
NERACA SALDO DISESUAIKAN
31 Desember 2018

No. Akun Nama Akun Debit Kredit

Beban bunga utang pinjaman pada pempus 24.000.000

Total 7.167.607.000 7.167.607.000

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 LAPORAN PEJABAT PENGELOLA
KEUANGAN DAERAH (PPKD)
Neraca Lajur Worksheet

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 PPKD
NERACA LAJUR
1 Januari s.d. 31 Desember 2018
Neraca Saldo Setelah
Neraca Saldo Penyesuaian Disesuaikan Laporan Realisasi Anggaran Laporan Operasional Neraca
Nama Akun Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit
Kas di kas daerah 2.220.507.000 2.220.507.000 2.220.507.000
Aset lain-lain 40.000.000 40.000.000 40.000.000
Investasi modal PDAM 300.000.000 300.000.000 300.000.000
Penyertaan modal 0 0
0
pemerintah pada BUMD
Dana cadangan 0 0 0
Tuntutan kerugian daerah 10.000.000 10.000.000
10.000.000
pada bendahara
Tuntutan ganti kerugian 0 10.000.000 10.000.000
10.000.000
daerah
RK-dinkes 39.000.000 39.000.000 39.000.000
RK-dispenda 514.100.000 514.100.000 514.100.000
Piutang transfer DAK 1.500.000.000 1.500.000.000 1.500.000.000
Piutang DAK insfrastruktur 1.500.000.000 1.500.000.000 1.500.000.000
Piutang bagi hasil pajak Pph 0 0 0
21
Bagian lancar utang jangka 0 20.000.000 20.000.000 20.000.000
panjang pada pempus
Bagian lancar tuntutan ganti 10.000.000 10.000.000 20.000.000 20.000.000
rugi daerah
Utang PFK Pph 21 19.150.000 19.150.000 19.150.000
Utang PFK Pph 22 4.743.000 4.743.000 4.743.000
Utang Pfk PPN 31.634.000 31.634.000 31.634.000
Utang Pfk iuran wajib 3.780.000 3.780.000 3.780.000
pegawai
Utang Pfk tabungan rumah 4.300.000 4.300.000 4.300.000
pegawai
Utang bunga 0 24.000.000 24.000.000 24.000.000
Liabilitas jangka panjang- 200.000.000 20.000.000 180.000.000 180.000.000
utang pada pempus

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN

PATRIA)
Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-
 PPKD
NERACA LAJUR
1 Januari s.d. 31 Desember 2018
Neraca Saldo Setelah
Neraca Saldo Penyesuaian Disesuaikan Laporan Realisasi Anggaran Laporan Operasional Neraca
Nama Akun Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit
Ekuitas 850.000.000 850.000.000 850.000.000
Pengeluaran pembiayaan- 300.000.000 300.000.000 300.000.000
modal PDAM
Penerimaan pembiayaan- 200.000.000 200.000.000 200.000.000
pinjaman pempus
Penerimaan pembiayaan- 100.000.000 100.000.000 100.000.000
pencairan dana cadangan
Estimasi perubahan SAL 2.010.000.000 2.010.000.000 2.010.000.000
Pendapatan transfer DAK-LO 1.500.000.000 1.500.000.000 1.500.000.000
Pendapatan DAK 1.500.000.000 1.500.000.000 1.500.000.000
infrastruktur jalan-LRA
Pendapatan bagi hasil 0 0 0
tambang&minyak bumi-LRA
Pendapatan bagi hasil pajak 600.000.000 600.000.000 600.000.000
PPH 21-LRA
PAD lain-tuntutan ganti rugi 10.000.000 10.000.000 10.000.000
daerah pada bendahara
Belanja hibah kepada 100.000.000 100.000.000 100.000.000
kelompok masyarakat-LRA
Pendapatan DAK 0 0 0
infrastruktur jalan-LO
PAD lain-tuntutan ganti rugi 0 0 0
daerah
Pendapatan bagi hasil 0 0 0
tambang&minyak bumi-LO
Pendapatan bagi hasil pajak 600.000.000 600.000.000 600.000.000
PPH 21-LO
Beban hibah pada kelompok 100.000.000 100.000.000 100.000.000
masyarakat
Beban bunga utang pinjaman 24.000.000 24.000.000 24.000.000
pada pempus

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN

PATRIA)
Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-
 PPKD
NERACA LAJUR
1 Januari s.d. 31 Desember 2018
Neraca Saldo Setelah
Neraca Saldo Penyesuaian Disesuaikan Laporan Realisasi Anggaran Laporan Operasional Neraca
Nama Akun Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit

TOTAL 54.000.000 54.000.000 7.167.607.000 7.167.607.000

7.133.607.000 7.133.607.000 7.167.607.000 7.167.607.000

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN

PATRIA)
Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-
 LAPORAN PEJABAT PENGELOLA
KEUANGAN DAERAH (PPKD)
Laporan Keuangan

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN

PATRIA)
Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-
 PPKD
LAPORAN REALISASI ANGGARAN
Untuk Tahun yang Berakhir 31 Desember 2018

Keterangan Anggaran Realisasi %

Pendapatan Pendapatan DAK infrastruktur jalan-LRA 1.300.000.000 1.500.000.000

transfer
Pendapatan bagi hasil pajak Pph 21-LRA 600.000.000 600.000.000

PAD lain yang PAD lain-tuntutan ganti rugi daerah pada bendahara 10.000.000 10.000.000
sah
jumlah 1.910.000.000 2.110.000.000

belanja Belanja hibah kepada kelompok masyarakat-LRA 100.000.000 100.000.000

jumlah 100.000.000 100.000.00

Surplus / defisit anggaran 1.810.000.000 2.010.000.000

Penerimaan Penerimaan pembiayaan-pinjaman pempus 200.000.000 200.000.000

pembiayaan
Penerimaan pembiayaan-pencairan dana cadangan 100.000.000 100.000.000
jumlah 300.000.000 300.000.000

Pengeluaran Pengeluaran pembiayaan-modal PDAM 40.000.000 300.000.000

pembiayaan
jumlah 40.000.000 300.000.000

Pembiayaan netto 260.0000.000 0

Silpa/ sikpa 2.070.000.000 2.010.000.000

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN

PATRIA)
Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-
 PPKD
JURNAL PENUTUP LRA
31 Desember 2018

Tanggal Keterangan Ref. Debit Kredit

Des 31 Pendapatan DAK infrastruktur jalan-LRA 1.500.000.000
Pendapatan bagi hasil pajak PPH 21-LRA 600.000.000
PAD lain-tuntutan ganti rugi daerah pada bendahara 10.000.000
Belanja hibah kepada kelompok 100.000.000
masyarakat-LRA
Surplus LRA 2.010.000.000

Des 31 Surplus LRA 2.010.000.000

Perubahan SAL 2.010.000.000

des 31 Penerimaan pembiayaan-pinjaman pempus 200.000.000

Penerimaan pembiayaan-pencairan dana cadangan 100.000.000
Pembiayaan netto 0
Pengeluaran pembiayaan-modal PDAM 300.000.000

des 31 Ekuitas 2.010.000.000

perubahan SAL 2.010.000.000

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN

PATRIA)
Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-
 PPKD
LAPORAN OPERASIONAL
Untuk Tahun yang Berakhir 31 Desember 2018

Keterangan Realisasi

pendapatan Pendapatan transfer DAK-LO 1.500.000.000

Pendapatan bagi hasil pajak PPH 21-LO 600.000.000

jumlah 2.100.000.000

beban Beban hibah pada kelompok masyarakat 100.000.000

Beban bunga utang pinjaman pada pempus 24.000.000

jumlah 124.000.000

Surplus LO 1.976.000.000

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN

PATRIA)
Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-
 PPKD
JURNAL PENUTUP LO
31 Desember 2018

Tanggal Keterangan Ref. Debit Kredit

des 31 Pendapatan transfer DAK-LO 1.500.000.000
Pendapatan bagi hasil pajak PPH 21-LO 600.000.000
Beban hibah pada kelompok masyarakat 100.000.000

Beban bunga utang pinjaman pada pempus 24.000.000

Surplus LO 1.976.000.000

des 31 Surplus LO 1.976.000.000

ekuitas 1.976.000.000

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN

PATRIA)
Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-
 PPKD
LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS
Untuk Tahun yang Berakhir 31 Desember 2018

Ekuitas awal 850.000.000

Surplus LO 1.976.000.000
Ekuitas akhir 2.826.000.000

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN

PATRIA)
Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-
 PPKD
LAPORAN SALDO ANGGARAN LEBIH (SAL)
Untuk Tahun yang Berakhir 31 Desember 2018

Saldo anggaran lebih awal (SAL awal) 0

Penggunaan SAL sebagai penerimaan pembiayaan tahun berjalan 0
Koreksi kesalahan tahun sebelumnya 0
SILPA/SIKPA 2.010.000.000
Lain lain 0
Saldo anggaran lebih akhir (SAL akhir) 2.010.000.000

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN

PATRIA)
Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-
 PPKD
LAPORAN ARUS KAS
Untuk Tahun yang Berakhir 31 Desember 2018

Keterangan Jumlah
Kas masuk kas dari aktivitas operasi :
Pendapatan Asli Daerah 1.500.000.000
Pinjaman jangka panjang pempus 200.000.000
Pencairan dana cadangan 100.000.000
Pendapatan bagi hasil pajak Pph 21 600.000.000
Lain lain pendapatan yang sah 10.000.000
Jumlah kas masuk 2.410.000.000

Kas keluar dari aktivitas operasi :

Belanja hibah 100.000.000
Jumlah kas keluar 100.000.000

Jumlah kas bersih dari aktivitas operasi 2.310.000.000

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN

PATRIA)
Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-
 PPKD
NERAC
A
31 Desember 2018

Kas di kas daerah 2.220.507.000

Aset lain lain 40.000.000

Investasi modal PDAM 300.000.000

Penyertaan modal pemerintah pada BUMD 0

Dana cadangan 0

Tuntutan kerugian daerah pada bendahara 10.000.000

Tuntutan ganti kerugian daerah 10.000.000

Piutang transfer DAK 1.500.000.000

Piutang DAK insfrastruktur 1.500.000.000

Piutang bagi hasil pajak PPH 21 0

Bagian lancar utang jangka panjang pada pempus 20.000.000

Bagian lancar tuntutan ganti rugi daerah 20.000.000

Total 2.540.507.000

Utang PFK PPH 21 19.150.000

Utang PFK PPH 22 4.743.000

Utang PFK PPN 31.634.000

Utang PFK iuran wajib pegawai 3.780.000

Utang PFK tabungan rumah pegawai 4.300.000

Utang bunga 24.000.000

Liabilitas jangka panjang-utang pada pempus 180.000.000

RK-dinkes 39.000.000

RK-dispenda 514.100.000

Ekuitas akhir 2.826.000.000

total 2.540.507.000

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN

PATRIA)
Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-