KERTAS KERJA

Pembelajaran Jarak Jauh (PJJ) Praktikum

Praktikum Daring (Online Lab. Work)

Universitas : UPN V Yogyakarta

Fakultas : Ekonomi dan Bisnis

Departemen/Jurusan/ : Akuntansi
Program Studi (Prodi)

Nama : Luluk Giras Umugaida

NIM/NPM : 142200200

Mata Kuliah Praktikum : Praktik Akuntansi Keuangan Daerah

Modul/Sesi/Pertemuan :

Judul Kertas Kerja :

supported by Penerbit Salemba Empat

 LAPORAN DINAS PENDAPATAN
Jurnal Umum

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 DINAS PENDAPATAN
JURNAL UMUM SKPD
DESEMBER 2018
Hal: JU-1
Tanggal Keterangan Ref. Debit Kredit

Jan 16 Kas di Bendahara Pengeluaran 25.000.000

RK PPKD 25.000.000
Feb 1 Beban Gaji Pokok 180.000.000
Beban Gaji Tunjangan Keluarga 17.000.000
Beban Tunjangan Jabatan
18.000.000
RK PPKD (akrual) 25.000.000

Belanja Gaji Pokok 180.000.000

Belanja Tunjangan Keluarga 17.000.000
Belanja Tunjangan Jabatan 18.000.000
Estimasi Perubahan SAL 215.000.000

Feb 26 Beban Makanan dan Minuman Rapat 500.000

Kas di Bendahara Pengeluaran 500.000

Belanja Makanan dan Minuman Rapat 500.000

Estimasi Perubahan SAL 500.000

Kas di Bendahara Pengeluaran 500.000

RK PPKD 500.000

April 9 Beban Persediaan ATK 2.500.000

Kas di Bendahara Pengeluaran (akrual basis) 2.500.000

Belanja ATK 2.500.000

Estimasi Perubahan SAL 2.500.000

Kas di Bendahara Pengeluaran 2.500.000

RK PPKD 2.500.000

Kas di Bendahara Pengeluaran 261.000

Utang PFK PDH Pasal 21 34.000
Utang PFK PPN 227.000

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 DINAS PENDAPATAN
JURNAL UMUM SKPD
DESEMBER 2018
Hal: JU-2
Tanggal Keterangan Ref. Debit Kredit
Mei 28 Piutang Pajak Hotel 30.000.000
Pendapatan Pajak Hotel - LO 30.000.000

Juni 11 Kas di bendahara penerimaan 30.000.000

Piutang Pajak Hotel (akrual) 30.000.000

Estimasi Perubahan SAL 30.000.000

Pendapatan Pajak Hotel – LRA (kas basis) 30.000.000

RK PPKD 30.000.000
Kas di Bendahara Penerimaan 30.000.000

Juni 11 Piutang Pajak Hotel 50.000.000

Pendapatan Pajak Hotel - LO 50.000.000

Juli 3 Kas di Bendahara Penerimaan 15.000.000

Pendapatan Retribusi Tetap Parkir - LO 15.000.000

Estimasi Perubahan SAL 15.000.000

Pendapatan Retribusi Khusus Tempt Parkir – LRA 15.000.000

Juli 4 RK PPKD 15.000.000

Kas di Bendahara 15.000.000

Sept 9 Peralatan dan Mesin – Kendaraan Dinas 250.000.000

RK PPKD 250.000.000

Belanja Modal Pengadaan Kendaraan Dinas 250.000.000

Estimasi Perubahan SAL 250.000.000

Okt 1 Beban Sewa Generator 3.600.000

RK PPKD 3.600.000

Belanja Sewa Generator 3.600.000

Estimasi Perubahan SAL 3.600.000

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 DINAS PENDAPATAN
JURNAL UMUM SKPD
DESEMBER 2018
Hal: JU-3
Tanggal Keterangan Ref. Debit Kredit
Nov 3 Tanah 62.500.000
RK PPKD 62.500.000

Belanja Modal Pengadaan Tanah 62.500.000

Estimasi Perubahan SAL 62.500.000

Des 3 Beban Perjalanan Dinas Luar Daerah 20.000.000

Kas di Bendahara Pengeluaran 20.000.000

Belanja Perjalanan Dinas Luar Daerah 20.000.000

Estimasi Perubahan SAL 20.000.000

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 DINAS PENDAPATAN
JURNAL UMUM PPKD
DESEMBER 2018
Hal: JU-2
Tanggal Keterangan Ref. Debit Kredit
Jan 16 RK SKPD 25.000.000
Kas di kas Daerah 25.000.000

Feb 1 RK SKPD 215.000.000

Kas di kas Daerah (akrual) 215.000.000
Feb 1 Kas di kas daerah 17.200.000
Utang iuran wajib pegawai negeri 2.150.000
Utang tabungan perumahan pegawai 4.300.000
Utang PFK PPH Pasal 21 10.750.000

Feb 26 RK SKPD 500.000

Kas di Kas Daerah 500.000

April 9 RK SKPD 2.500.000

Kas di Kas Daerah 2.500.000

Juni 11 Kas di Kas Daerah 30.000.000

RK SKPD 30.000.000

Juli 4 Kas di Kas Daerah 15.000.000

RK SKPD 15.000.000

Sept 9 RK SKPD 250.000.000

Kas di Kas Daerah 250.000.000

Sept 9 Kas di Kas Daerah 26.136.364

Utang PFK PPN 22.727.273
Utang PFK PPh Pasal 22 3.409.091

Okt 1 RK SKPD 3.600.000

Kas di Kas Daerah 3.600.000

Nov 3 RK SKPD 62.500.000

Kas di Kas Daerah 62.500.000

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 DINAS PENDAPATAN
JURNAL UMUM
DESEMBER 2018
Hal: JU-3
Tanggal Keterangan Ref. Debit Kredit

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 DINAS PENDAPATAN
JURNAL UMUM
DESEMBER 2018
Hal: JU-4
Tanggal Keterangan Ref. Debit Kredit

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 LAPORAN DINAS PENDAPATAN
Buku Besar

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Akun : Kas di Bendahara Pengeluaran
Kode Akun : 1.1.1.03.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
16 Jan Pengisian UP 25.000.000 25.000.000
26 Feb Membeli makan minum rapat 500.000 24.500.000
26 Feb Menerima SP2D GU 500.000 25.000.000
9 April Memebeli ATK 2.500.000 22.500.000
9 April Potongan Pajak membeli ATK 2.500.000 25.000.000
9 April Menerima SP2D GU 261.000 25.261.000
3 Des Menerima SP2D GU Nihil 20.000.000 5.261.000
SALDO AKHIR 5.261.000

BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Akun : Kas di Bendahara Penerimaan
Kode Akun : 1.1.1.02.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
11 Juni Menerima Pembayaran pajak 30.000.000 30.000.000
11 Juni Menyetor pajak hotel ke kas 30.000.000
3 Juli Menerima pendapatan retribusi 15.000.000 15.000.000
4 Juli Menyetor pendapatan ke kas 15.000.000 0
SALDO AKHIR 0

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Akun : Piutang Pajak Hotel
Kode Akun : 1.1.3.01.06
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
28 Mei Menerima SKP Daerah 30.000.000 30.000.000
11 Juni Menerima Pembayaran pajak 30.000.000 0
11 Juni Menerima SKP-KB Pajak 50.000.000 50.000.000
SALDO AKHIR 50.000.000

BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Akun : Piutang Retribusi Khusus Tempat Parkir
Kode Akun : 1.1.3.02.19
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Akun : Penyisihan Piutang Pajak
Kode Akun : 1.1.5.01.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
31 Des Penyesuaian 250.000 250.000
SALDO AKHIR 250.000

BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Akun : Sewa Dibayar Dimuka
Kode Akun : 1.1.6.03.02
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
31 Des Penyesuaian 2.700.000 2.700.000
SALDO AKHIR 2.700.000

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Akun : Persediaan ATK
Kode Akun : 1.1.7.01.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
31 Des Penyesuaian 2.350.000 2.350.000
SALDO AKHIR 2.350.000

BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Akun : Tanah
Kode Akun : 1.3.1.11.05
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
3 Nov Memberi tanah,sertifikat,dll 62.500.000 62.500.000
SALDO AKHIR 62.500.000

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Akun : Gedung dan Bangunan
Kode Akun : 1.3.3.01.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
1 Jan Saldo Awal 5.000.000.000
SALDO AKHIR 5.000.000.000

BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Akun : Akumulasi Penyusutan Gedung dan Bangunan
Kode Akun : 1.3.7.02.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
1 Jan Saldo Awal 235.000.000
31 Des Penyesuaian 100.000.000 335.000.000

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Akun : Peralatan dan Mesin—Kendaraan Dinas
Kode Akun : 1.3.2.04.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
1 Jan Saldo Awal 122.500.000
9 Sept Membeli kendaraan dinas 250.000.000 372.500.000
SALDO AKHIR

BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Akun : Akumulasi Penyusutan Peralatan dan Mesin—Kendaraan Dinas
Kode Akun : 1.3.7.01.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
31 Des Penyesuaian 35.357.143 35.357.143

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Akun : Aset Lain-Lain
Kode Akun : 1.5.4.01.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo

BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Akun : Utang PFK PPh Pasal 21
Kode Akun : 2.1.1.03.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Akun : Utang PFK PPh Pasal 22
Kode Akun : 2.1.1.03.02
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
9 April Potongan pajak membeli ATK 34.000 34.000

BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Akun : Utang PFK PPN
Kode Akun : 2.1.1.04.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
9 April Potongan pajak membeli ATK 227.000 227.000

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Akun : RK PPKD
Kode Akun : 3.1.3.01.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
16 Jan Membayar SP2D UP 25.000.000 25.000.000
1 Feb Membayar gaji pegawai 215.000.000 240.000.000
26 Feb Menerima SP2D GU 500.000 240.500.000
9 April Menerima SP2D GU 2.500.000 243.000.000
11 Juni Menyetorkan pajak hotel ke kas 30.000.000 213.000.000
4 Juli Menyetorkan pendapatan 15.000.000 198.000.000
9 Sept Membeli kendaraan dinas 250.000.000 448.000.000
1 Okt Membayar sewa generator 3.600.000 451.000.000
3 Nov Membeli tanah 62.500.000 514.000.000

BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Akun : Ekuitas
Kode Akun : 3.1.1.01.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
1 Jan Saldo Awal 4.887.500.000

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Akun : Estimasi Perubahan SAL
Kode Akun : 3.1.2.05.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
1 Feb Membayar gaji pegawai 215.000.000 215.000.000
26 Feb Membeli makan minum rapat 500.000 215.000.000
9 April Membeli ATK 2.500.000 218.000.000
11 Juni Menerima pembayaran pajak 30.000.000 188.000.000
3 Juli Menerima pendapatan retribusi 15.000.000 173.000.000
9 Sept Memberi kendaraan dinas 250.000.000 423.000.000
1 Okt Membayar sewa generator 3.600.000 426.600.000
3 Nov Membeli tanah 62.500.000 489.100.000
3 Des Menerima SP2D-GU Nihil 20.000.000 509.100.000

BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Akun : Pendapatan Pajak Hotel—LRA
Kode Akun : 4.1.1.06.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
11 Juni Menerima pembayaran pajak hotel 30.000.000 30.000.000

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Akun : Pendapatan Retribusi Khusus Tempat Parkir—LRA
Kode Akun : 4.1.2.19.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
3 Juli Menerima pendapatan retribusi 15.000.000 15.000.000

BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Akun : Belanja Gaji Pokok
Kode Akun : 5.1.1.01.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
1 Feb Membayar gaji pegawai 180.000.000 180.000.000

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Akun : Belanja Tunjangan Keluarga
Kode Akun : 5.1.1.01.02
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
1 Feb Membayar gaji pegawai 17.000.000 17.000.000

BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Akun : Belanja Tunjangan Jabatan
Kode Akun : 5.1.1.01.03
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
1 Feb Membayar gaji pegawai 18.000.000 18.000.000

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Akun : Belanja Makan Minum Rapat
Kode Akun : 5.1.2.11.02
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
26 Feb Membeli makan minum rapat 500.000 500.000

BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Akun : Belanja ATK
Kode Akun : 5.1.2.01.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
9 April Membeli ATK 2.500.000 2.500.000

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Akun : Belanja Modal Pengadaan Tanah
Kode Akun : 5.2.1.11.04
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
3 Nov Menerima SP2D-LS 62.500.000 62.500.000

BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Akun : Belanja Modal Pengadaan Kendaraan Dinas
Kode Akun : 5.2.2.04.04
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
9 Sept Membeli kendaraan dinas 250.000.000 250.000.000

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Akun : Pendapatan Pajak Hotel—LO
Kode Akun : 8.1.1.06.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
28 Mei Menerima SKP Daerah 30.000.000 30.000.000
11 Juni Menerima SKP – KB Pajak 50.000.000 80.000.000

BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Akun : Pendapatan Retribusi Tempat Parkir—LO
Kode Akun : 8.1.2.19.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
3 Juli Menerima pendapatan retribusi 15.000.000 15.000.000

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Akun : Beban Gaji Pokok
Kode Akun : 9.1.1.01.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
1 Feb Membayar Gaji Pegawai 180.000.000 180.000.000

BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Akun : Beban Gaji Tunjangan Keluarga
Kode Akun : 9.1.1.01.02
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
1 Feb Membayar gaji pegawai 17.000.000 17.000.000

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Akun : Beban Tunjangan Jabatan
Kode Akun : 9.1.1.01.03
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
1 Feb Membayar gaji pegawai 18.000.000 18.000.000

BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Akun : Beban Jasa Listrik
Kode Akun : 9.1.2.03.03
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Akun : Beban Perjalanan Dinas Luar Daerah
Kode Akun : 9.1.2.15.02
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
3 Des Menerima SP2D – GU Nihil 20.000.000 20.000.000

BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Akun : Beban Persediaan ATK
Kode Akun : 9.1.2.01.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
9 April Membeli ATK 2.500.000 2.500.000
31 Des Penyesuaian 2.350.000 150.000

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Akun : Beban Penyisihan Piutang
Kode Akun : 9.1.8.01.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
31 Des Penyesuaian 250.000 250.000

BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Akun : Beban Penyusutan Gedung
Kode Akun : 9.1.7.02.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
31 Des Penyesuaian 100.000.000 100.000.000

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Akun : Beban Penyusutan Kendaraan Dinas
Kode Akun : 9.1.7.01.01
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
31 Des Penyesuaian 35.357.143 35.357.143

BUKU BESAR
SKPD : Dinas Pendapatan
Nama Akun : Beban Sewa Generator
Kode Akun : 9.1.2.09.04
Pagu Anggaran :
Jumlah
Tanggal No. Bukti Uraian Ref. Debit Kredit Saldo
1 Okt Membayar sewa generator 3.600.000 3.600.000
31 Des Penyesuaian 2.700.000 900.000

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 LAPORAN DINAS PENDAPATAN
Neraca Saldo

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 DINAS PENDAPATAN
NERACA SALDO
31 Desember 2018

No. Akun Nama Akun Debit Kredit

Kas di Bendahara Pengeluaran 5.261.000
Kas di Bendahara Penerimaan 0
Piutang Pajak Hotel 50.000.000
Tanah 62.500.000
Gedung dan Bangunan 5.000.000.000
Akum.Peny Gedung dan Bangunan 235.000.000
Peralatan dan Mesin – Kendaraan Dinas 372.500.000
Utang PFK PPH Pasal 22 34.000
Utang PFK PPN 227.000
RK PPKD 514.100.000
Ekuitas 4.887.500.000
Estimasi Perubahan SAL 509.100.000
Pendapatan Pajak Hotel – LRA 30.000.000
Pend Retribusi Khusus Tempat Parkir – LRA 15.000.000
Belanja Gaji Pokok 180.000.000
Belanja Tunjangan Keluarga 17.000.000
Belanja Tunjangan Jabatan 18.000.000
Belanja Sewa Generator 3.600.000
Belanja Makan Minum Rapat 500.000
Belanja ATK 2.500.000
Belanja Perjalanan Dinas Luar Daerah 20.000.000
Belanja Modal Pengadaan Tanah 62.500.000
Belanja Modal Pengadaan Kendaraan 250.000.000
Pendapatan Pajak Hotel – LO 80.000.000
Pendapatan Retribusi Tempat Parkir – LO 15.000.000
Beban Gaji Pokok 180.000.000
Beban Gaji Tunjangan Keluarga 17.000.000
Beban Tunjangan Jabatan 18.000.000
Beban Makanan dan Minuman Rapat 500.000
Beban Perjalanan Dinas Luar Daerah 20.000.000
Beban Persediaan ATK 2.500.000
Beban Sewa Generator 3.600.000

TOTAL 6.285.961.000 6.285.961.000

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 LAPORAN DINAS PENDAPATAN
Jurnal Penyesuaian

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 DINAS PENDAPATAN
JURNAL PENYESUAIAN
31 DESEMBER 2018

Tanggal Uraian Ref. Debit Kredit

2018
Des 31 Persediaan ATK 150.000
Beban Persediaan ATK 150.000

31 Sewa dibayar di muka 2.700.000

Beban Sewa Generator 2.700.000

31 Beban Penyusutan Peralatan & Mesin-Kendaraan 35.357.143

Dinas
Akum.Penyusutan Peralatan & Mesin – Kendaraan 35.357.143
Dinas

31 Beban Penyisihan Piutang 250.000

Penyisihan Piutang Pajak 250.000

31 Beban Penyusutan Gedung 100.000.000

Akum.Penyusutan Gedung & Bangunan 100.000.000

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)
Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 LAPORAN DINAS PENDAPATAN
Neraca Saldo Disesuaikan

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 DINAS PENDAPATAN
NERACA SALDO DISESUAIKAN 31 Desember 2018
No. Akun Nama Akun Debit Kredit
Kas di Bendahara Pengeluaran 5.261.000
Kas di Bendahara Penerimaan 0
Piutang Pajak Hotel 50.000.000
Penyisihan Piutang Pajak 250.000
Sewa dibayar di muka 2.700.000
Persediaan ATK 150.000
Tanah 62.500.000
Gedung dan Bangunan 5.000.000.000
Akum.Penyusutan Gedung dan Bangunan 335.000.000
Peralatan dan Mesin – Kendaraan Dinas 372.500.000
Akum.Peny Peralatan & Mesin – Kendaraan Dinas 35.357.143
Utang PFK PPH Pasal 22 34.000
Utang PFK PPN 227.000
RK PPKD 514.100.000
Ekuitas 4.887.500.000
Estimasi Perubahan SAL 509.100.000
Pendapatan Pajak Hotel – LRA 30.000.000
Pendapatan Retribusi Khusus Tempat Parkir – LRA 15.000.000
Belanja Gaji Pokok 180.000.000
Belanja Tunjangan Keluarga 17.000.000
Belanja Tunjangan Jabatan 18.000.000
Belanja Makan dan Minum Rapat 500.000
Belanja ATK 2.500.000
Belanja Sewa Generator 3.600.000
Belanja Perjalanan Dinas Luar Daerah 20.000.000
Belanja Modal Pengadaan Tanah 62.500.000
Belanja Modal Pengadaan Kendaraan Dinas 250.000.000
Pendapatan Pajak Hotel – LO 80.000.000
Pendapatan Retribusi Tempat Parkir – LO 15.000.000
Beban Gaji Pokok 180.000.000
Beban Gaji Tunjangan Keluarga 17.000.000
Beban Tunjangan Jabatan 18.000.000
Beban Makanan dan Minuman Rapat 500.000
Beban Perjalanan Dinas Luar Daerah 20.000.000
Beban Persediaan ATK 2.350.000
Beban Penyisihan Piutang 250.000
Beban Penyusutan Gedung 100.000.000
Beban Penyusutan Kendaraan Dinas 35.357.143
Beban Sewa Generator 900.000

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)
Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 LAPORAN DINAS PENDAPATAN
Neraca Lajur (Worksheet)

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 DINAS PENDAPATAN
NERACA LAJUR
1 Januari s.d. 31 Desember 2018

Laporan Realisasi
Neraca Saldo Penyesuaian Neraca Saldo Setelah Disesuaikan Anggaran Laporan Operasional Neraca
Nama Akun Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit
Kas di Bendahara Pengeluaran 5.261.000 5.261.000
Kas di Bendahara Penerimaan 0 -
Piutang Pajak Hotel 50.000.000 50.000.000
Penyisihan Piutang Pajak 250.000 250.000
Sewa dibayar di muka 2.700.000 2.700.000
Persediaan ATK 150.000 150.000
Tanah 62.500.000 62.500.000
Gedung dan Bangunan 5.000.000.000 5.000.000.000
Akm.Peny.Gedung &Bangunan 235.000.000 100.000.000 335.000.000
Prltn Mesin-Kendaraan Dinas 372.500.000 372.500.000
Akm.Peny.Peralatan Mesin 35.357.143 35.357.143
Utanf PFK PPH Pasal 22 34.000 34.000
Utang PFK PPN 227.000 227.000
RK PPKD 514.100.000 514.100.000
Ekuitas 4.887.500.000 4.887.500.000
Estimasi Perubahan SAL 509.100.000 509.100.000
Pend.Pajak Hotel-LRA 30.000.000 30.000.000 30.000.00
0
Pend.Retrubusi Parkir-LRA 15.000.000 15.000.000 15.000.00
0
Belanja Gaji Pokok 180.000.000 180.000.000 180.000.000
Belanja Tunjangan Keluarga 17.000.000 17.000.000 17.000.000
Belanja Tunjangan Jabatan 18.000.000 18.000.000 18.000.000
Belanja Makan & Minum Rapat 500.000 500.000 500.000
Belanja ATK 2.500.000 2.500.000 2.500.000
Belanja Sewa Generator 3.600.000 3.600.000 3.600.000
Belanja Perj.Dinas Luar Daerah 20.000.000 20.000.000 20.000.000
Belanja Modal Pengadaan Tanah 62.500.000 62.500.000 62.500.000
PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)
Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)
Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 LAPORAN DINAS PENDAPATAN
Laporan Keuangan

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 DINAS PENDAPATAN
LAPORAN REALISASI ANGGARAN
Untuk Tahun yang Berakhir 31 Desember 2018

Keterangan Anggaran Realisasi %

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 DINAS PENDAPATAN
JURNAL PENUTUP LRA
31 Desember 2018

Tanggal Keterangan Ref. Debit Kredit

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 DINAS PENDAPATAN
LAPORAN OPERASIONAL
Untuk Tahun yang Berakhir 31 Desember 2018

Keterangan Realisasi

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 DINAS PENDAPATAN
JURNAL PENUTUP LO
31 Desember 2018

Tanggal Keterangan Ref. Debit Kredit

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 DINAS PENDAPATAN
LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS
Untuk Tahun yang Berakhir 31 Desember 2018

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015
 DINAS PENDAPATAN
NERACA
31 Desember 2018

PENERBIT SALEMBA EMPAT (PT SALEMBA EMBAN PATRIA)

Kertas Kerja dari Buku Praktikum Penyusunan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Edisi ke-2
Karya Yesi Mutia, Desmiyawati, Nur Azlina ISBN 978-979-061-866-4 © 2019, 2015