INFO UPDATE EXCEL

v4.0
- menambah perhitungan progesif pph 21
- menyatukan perhitungan pph 4 (2)
- menambah perhitungan pph 22 jika belanja di Markeplace pemerintah (SIPP)

v4.1
- revisi tarif belanja di MARKETPLACE PEMERINTAH
PPh 21
No Uraian
1 Honorarium Yang Berasal dari APBD (Final)
- Gol. II
- Gol. III
- Gol. IV
2 Jasa Tenaga Ahli
3 Narasumber, Moderator, Pembicara
4 Jasa Artis (Tanpa Melalui Manajemen)
5 Jasa Dokumentasi dan Publikasi (Perorangan)
6 Peserta kegiatan/Menerima hadiah
7 Penghargaan Gubernur kepada Perorangan
8 Jasa lain yang disediakan oleh Orang Pribadi

PPN, PPh 22, dan PPh 23

No Uraian
1 Pembelian barang, ATK
2 Makanan dan Minuman
1. - Belanja makan minum dengan menggunakan jasa katering
2. - Belanja makan minum yang disajikan di restoran, hotel, warung, rumah makan, dan semac
3. - Belanja makanan dan minuman di minimarket atau semacamnya
3 Pakaian
- Beli jadi
- Jasa Maklon
4 Plakat/Vandel/Piala/Cinderamata/Souvenir
5 Dokumentasi dan Publikasi (PT,CV,Firma)
6 Jasa Penyelenggaraan/EO
7 Pencetakan/penerbitan (Surat Kabar)
8 Penjilidan/Fotocopy
9 Jasa Dekorasi
10 Jasa Keamanan
11 Jasa Kebersihan/Cleaning service
12 Jasa Konsultasi (Selain Konstruksi)
13 Jasa Travel
 Jasa instalasi/pemasangan mesin, peralatan, listrik, telepon, air, gas, ac, dan/atau tv kabel,
selain yang dilakukan oleh wajib pajak yang ruang lingkupnya di bidang konstruksi dan
14 mempunyai izin dan/atau sertifikasi sebagai pengusaha konstruksi;

Jasa perawatan/perbaikan/pemeliharaan mesin, peralatan, listrik, telepon, air, gas, ac, tv

kabel, alat transportasi/ kendaraan dan/atau bangunan, selain yang dilakukan oleh wajib
pajak yang ruang lingkupnya di bidang konstruksi dan mempunyai izin dan/atau sertifikasi
15 sebagai pengusaha konstruksi
Jasa penyediaan tempat dan/atau waktu dalam media masa, media luar ruang atau media lain
16 untuk penyampaian informasi
Jasa pembuatan saranan promosi film, iklan, poster, photo, slide, klise, banner, pamphlet,
17 baliho dan folder
Jasa sehubungan dengan software computer, termasuk perawatan, pemeliharaan dan
18 perbaikan
19 Jasa pembuatan dan/atau pengelolaan website
20 Jasa Internet termasuk sambungannya
21 Sewa Mesin Fotocopy
22 Sewa Kendaraan, Sewa Tenda/Stand Pameran/Panggung
23 Penghargaan Gubernur Kepada Instansi
Belanja pada Sistem Informasi Pengadaan Pemerintah (SIPP), misal: SIPLAH, E-KATALOG,
24 TOKO DARING

PPN dan PPh 4 ayat 2 (Final)

No Uraian
1 Pekerjaan Konstruksi (Memiliki Sertifikasi Kualifikasi Kecil/Perorangan)
2 Pekerjaan Konstruksi (Tidak Memiliki Sertifikasi Kualifikasi)
3 Pekerjaan Konstruksi (Memiliki Sertifikasi selain Kualifikasi kecil)
4 Pekerjaan Konstruksi Terintegrasi (Memiliki sertifikasi)
5 Pekerjaan Konstruksi Terintegrasi (Tidak Memiliki sertifikasi)
6 Konsultansi Konstruksi (Memiliki Sertifikasi)
7 Konsultansi Konstruksi (Tidak Memiliki Sertifikasi)
8 Sewa Gedung, Tanah, Gedung Pertemuan
9 Transaksi dengan UMKM PP 23 2018 (harus memiliki SUKET PP 23)

PPN dan PPh 15

No Uraian

1 Charter Pesawat/Helikopter Kepada Perusahaan Penerbangan dalam Negeri (PPN 11%)

PPh 26
No Uraian
1 Narasumber Luar Negeri

DPP PPN = Total Transaski (Termasuk PPN) x 100 / 111

PPN = DPP PPN x 11%
PPN = Total Transaksi (Termasuk PPN) x 11 / 111

Catatan
PPN
PPh 22
PPh 23

Credit to : Tathya Pradipta

 Tarif PPh 21 Kode Objek Pajak Keterangan

0% 21-402-01 DPP PPh 21 = 100%, Honorarium apapun,

termasuk uang saku, uang lembur, Honor
5% 21-402-01 Narsum dll. (Diterima oleh ASN)
15% 21-402-01
5%-35% progesif 21-100-07 DPP PPh 21 = Penghasilan Bruto x 50%
5%-35% progesif 21-100-09 DPP PPh 21 = Penghasilan Bruto x 50%
5%-35% progesif 21-100-09 DPP PPh 21 = Penghasilan Bruto x 50%
5%-35% progesif 21-100-09 DPP PPh 21 = Penghasilan Bruto x 50%
5%-35% progesif 21-100-09 DPP PPh 21 = 100%
5%-35% progesif 21-100-99 DPP PPh 21 = 100%
5%-35% progesif 21-100-99 DPP PPh 21 = 100%

Progesif PPh 21
DPP Tarif
0-60jt 5%
60jt-250jt 15%
250jt-500jt 25%
500jt-5M 30%
>5M 35%

Tarif PPN Tarif PPh 22 Tarif PPh 23 Kode Objek Pajak

11% 1.5% - 22-920-01

- - 2% 24-104-39 Contohnya : Jasa Catering mak

- 1.5% - 22-920-01 Contohnya : belanja di Restora
11% 1.5% - Contohnya : beli makanan dala

11% 1.5% - 22-920-01

11% - 2% 24-104-31
11% 1.5% - 22-920-01
11% - 2% 24-104-65
11% - 2% 24-104-33
11% - 2% 24-104-54
11% 2% 24-104-65
11% - 2% 24-104-53
11% - 2% 24-104-32
11% - 2% 24-104-36
11% - 2% 24-104-03
11% - 2% 24-104-18
 11% - 2% 24-104-28

11% - 2% 24-104-29

11% - 2% 24-104-34

11% - 2% 24-104-23

11% - 2% 24-104-24

11% - 2% 24-104-25
11% - 2% 24-104-26
11% - 2% 24-100-02
11% - 2% 24-100-02
15% 24-100-01

11% 0.5%

Tarif PPN Tarif PPh 4 (2) Kode Objek Pajak

11% 1.75% 28-409-22
11% 4% 28-409-23
11% 2.65% 28-409-24
11% 2.65% 28-409-25
11% 4% 28-409-26
11% 3.50% 28-409-27
11% 6% 28-409-28
11% 10% 28-403-02
- 0.5% 28-423-01

Tarif PPh 15 Kode Objek Pjk Keterengan

Bila bukan kepada Perusahaan Penerbangan
1.8% 29-101-01 DN, maka dikenakan PPh 21 (orang pribadi)
atau PPh 23 (Badan)

Tarif PPh 26 Keterangan

20% Jika tidak memiliki Tax Id Number/NPWP, maka ditulis
00.000.000.0-000.000
Transaksi lebih dari 2 juta
Transaksi lebih dari 2 juta
Tidak ada batasan transaksi
ontohnya : Jasa Catering makanan
ontohnya : belanja di Restoran Ampera, KFC dll
ontohnya : beli makanan dalam kemasan di Indomaret, Alfamaret, dll
PMK NOMOR 59 TAHUN 2022
NAMA YANG TERCANTUM DALAM E BILLING
NO JENIS
1 PPh Pasal 4 Ayat 2 (Persewaan Tanah dan/atau Bangunan) atas nama Instansi Pemerint
2 PPh Pasal 4 Ayat 2 (Pengalihan Hak atas Tanah dan/atau Bangunan) atas nama Orang Pribadi/Ba
3 PPh pasal 4 Ayat 2 (Usaha Jasa Konstruksi) atas nama Instansi Pemerint
4 PPh Pasal 4 Ayat 2 (Hadiah Undian) atas nama Instansi Pemerint
5 PPh Pasal 15 atas nama Instansi Pemerint
6 PPh Pasal 22 atas nama Rekanan Pemerin
7 PPh Pasal 23 atas nama Instansi Pemerint
8 PPN atas nama Instansi Pemerint

JENIS SETORAN PADA E-BILLING KODE

1 Bendahara Daerah (APBD) 920

Contoh E-Billing
PPh 22
 PENYETORAN Catatan
nama Instansi Pemerintah PPN Transaksi lebih dari 2 juta
nama Orang Pribadi/Badan yang menerima pembayaran PPh 22 Transaksi lebih dari 2 juta
nama Instansi Pemerintah PPh 23 Tidak ada batasan transaksi
nama Instansi Pemerintah
nama Instansi Pemerintah
nama Rekanan Pemerintah
nama Instansi Pemerintah
nama Instansi Pemerintah

PPN
 DAFTAR PERHITUNGAN PAJAK

Jenis NO

PPh 23 1
PPh 22 2
PPh 21 3
PPh 21
PPh 21
PPh 23 4
PPh 22
PPh 22

PPh 22 5

Jenis NO
PPh 4 (2) 1
PPh 4 (2) 2
PPh 4 (2) 3
PPh 4 (2) 4
PPh 4 (2) 5
PPh 4 (2) 6
PPh 4 (2) 7
PPh 4 (2) 8
PPh 4 (2) 9
DAFTAR PERHITUNGAN PAJAK

isi kolom biru

JENIS KONTRAK

JASA
BARANG
A. HONOR ASN GOL II
B. HONOR ASN GOL III
C. HONOR ASN GOL IV
A. Belanja makan minum dengan menggunakan jasa katering
B. Belanja makan minum yang disajikan di restoran, hotel, warung, rumah makan, dan semacamnya
C. Belanja makanan dan minuman di toko atau minimarket atau semacamnya

Belanja pada Sistem Informasi Pengadaan Pemerintah (SIPP), misal: SIPLAH, E-KATALOG, TOKO DARING

JENIS KONTRAK
Pekerjaan Konstruksi (Memiliki Sertifikasi Kualifikasi Kecil/Perorangan)
Pekerjaan Konstruksi (Tidak Memiliki Sertifikasi Kualifikasi)
Pekerjaan Konstruksi (Memiliki Sertifikasi selain Kualifikasi kecil)
Pekerjaan Konstruksi Terintegrasi (Memiliki sertifikasi)
Pekerjaan Konstruksi Terintegrasi (Tidak Memiliki sertifikasi)
Konsultansi Konstruksi (Memiliki Sertifikasi)
Konsultansi Konstruksi (Tidak Memiliki Sertifikasi)
Sewa Gedung, Tanah, Gedung Pertemuan
Transaksi dengan UMKM PP 23 2018 (harus memiliki SUKET PP 23)

PPh 21 atas
Jasa Tenaga Ahli
Narasumber, Moderator, Pembicara
Jasa Artis (Tanpa Melalui Manajemen)
Jasa Dokumentasi dan Publikasi (Perorangan)
PPh 21 atas
Peserta kegiatan
Menerima hadiah
Penghargaan Gubernur kepada Perorangan
Jasa lain yang disediakan oleh Orang Pribadi
 HANYA ISI KOLOM BIRU
NILAI KONTRAK (TERMASUK
PPN)

2,000,001.00 DPP (Dasar Pengenaan Pajak) PPN

2,000,001.00 1,801,803 198,198.00

2,000,001.00 1,801,803 198,198.00
2,000,001.00 2,000,001
2,000,001.00 2,000,001
2,000,001.00 2,000,001
2,000,001.00 2,000,001
2,000,001.00 2,000,001
2,000,001.00 1,801,803 198,198.00

2,000,001.00 1,801,803 198,198.00

NILAI KONTRAK (TERMASUK

PPN)
194,740,000.00 DPP (Dasar Pengenaan Pajak) PPN
194,740,000 175,441,441 19,298,559.00
194,740,000 175,441,441 19,298,559.00
194,740,000 175,441,441 19,298,559.00
194,740,000 175,441,441 19,298,559.00
194,740,000 175,441,441 19,298,559.00
194,740,000 175,441,441 19,298,559.00
194,740,000 175,441,441 19,298,559.00
194,740,000 175,441,441 19,298,559.00
194,740,000 175,441,441

DPP 50%
NILAI KONTRAK 30,000,000.00
DPP (50%) 15,000,000.00
RANGE TARIF ALOKASI
0-60jt 5% 15,000,000.00
60jt-250jt 15% -
250jt-500jt 25% -
500jt-5M 30% -
>5M 35% -
TOTAL
1
 DPP 100%
NILAI KONTRAK 10,000,000,000.00
DPP (100%) 10,000,000,000.00
RANGE TARIF ALOKASI
0-60jt 5% 60,000,000.00
60jt-250jt 15% 190,000,000.00
250jt-500jt 25% 250,000,000.00
500jt-5M 30% 4,500,000,000.00
>5M 35% 5,000,000,000
TOTAL
1

Catatan
PPN Transaksi lebih dari 2 juta
PPh 22 Transaksi lebih dari 2 juta
PPh 23 Tidak ada batasan transaksi
 Ber NPWP

PPH 21 PPH 22 PPH 23

36,036.00
27,027.00
-
100,000.00
300,000.00
40,000.00
30,000.00
27,027.00

9,009.00

PPH 21 PPH 22 PPH 23

PUNYA NPWP JIKA TIDAK BER NPWP

PAJAK DIKALIKAN
750,000.00 120%
- 120%
- 120%
- 120%
- 120%
750,000.00 TOTAL
PUNYA NPWP JIKA TIDAK BER NPWP

PAJAK DIKALIKAN
3,000,000.00 120%
28,500,000.00 120%
62,500,000.00 120%
1,350,000,000.00 120%
1,750,000,000.00 120%
3,194,000,000.00 TOTAL
 Jika tidak p

PPh 4 (2) Transfer ke pihak ke 3 jenis pajak

1,765,767.00 PPH 23
1,774,776.00 PPH 22
2,000,001.00 PPH 21
1,900,001.00 PPH 21
1,700,001.00 PPH 21
1,960,001.00 PPH 23
1,970,001.00 PPH 22
1,774,776.00 PPH 22

1,792,794.00 PPH 22

PPh 4 (2) Transfer ke pihak ke 3 jenis pajak

3,070,225.00 172,371,216.00 PPh 4 (2)
7,017,658.00 168,423,783.00 PPh 4 (2)
4,649,198.00 170,792,243.00 PPh 4 (2)
4,649,198.00 170,792,243.00 PPh 4 (2)
7,017,658.00 168,423,783.00 PPh 4 (2)
6,140,450.00 169,300,991.00 PPh 4 (2)
10,526,486.00 164,914,955.00 PPh 4 (2)
17,544,144.00 157,897,297.00 PPh 4 (2)
877,207.00 193,862,793.00 PPh 4 (2)

JIKA TIDAK BER NPWP

PAJAK NON NPWP

900,000.00
-
-
-
-
900,000.00
JIKA TIDAK BER NPWP

PAJAK NON NPWP

3,600,000.00
34,200,000.00
75,000,000.00
1,620,000,000.00
2,100,000,000.00
3,832,800,000.00
 Jika tidak punya NPWP

tarif Nilai Transfer ke pihak ke 3

200% 72,072.00 1,729,731.00

200% 54,054.00 1,747,749.00
120% 2,000,001.00
120% 120,000.00 1,880,001.00
120% 360,000.00 1,640,001.00
200% 80,000.00 1,920,001.00
200% 60,000.00 1,940,001.00
200% 54,054.00 1,747,749.00

200% 18,018.00 1,783,785.00

tarif Nilai Transfer ke pihak ke 3

100% 3,070,225.00 172,371,216.00
100% 7,017,658.00 168,423,783.00
100% 4,649,198.00 170,792,243.00
100% 4,649,198.00 170,792,243.00
100% 7,017,658.00 168,423,783.00
100% 6,140,450.00 169,300,991.00
100% 10,526,486.00 164,914,955.00
100% 17,544,144.00 157,897,297.00
100% 877,207.00 193,862,793.00
 Jenis No
PPh 23 1
PPh 22 2
PPh 21 3
PPh 21
PPh 21
PPh 23 4
PPh 22
PPh 22
PPh 22 5

Jenis No
PPh 4 (2) 1
PPh 4 (2) 2
PPh 4 (2) 3
PPh 4 (2) 4
PPh 4 (2) 5
PPh 4 (2) 6
PPh 4 (2) 7
PPh 4 (2) 8
PPh 4 (2) 9
 1
JENIS KONTRAK
JASA
BARANG
A. HONOR ASN GOL II
B. HONOR ASN GOL III
C. HONOR ASN GOL IV
A. Belanja makan minum dengan menggunakan jasa katering
B. Belanja makan minum yang disajikan di restoran, hotel, warung, rumah makan, dan semacamnya
C. Belanja makanan dan minuman di minimarket atau semacamnya
Belanja pada Sistem Informasi Pengadaan Pemerintah (SIPP), misal: SIPLAH, E-KATALOG, TOKO DARING

JENIS KONTRAK
Pekerjaan Konstruksi (Memiliki Sertifikasi Kualifikasi Kecil/Perorangan)
Pekerjaan Konstruksi (Tidak Memiliki Sertifikasi Kualifikasi)
Pekerjaan Konstruksi (Memiliki Sertifikasi selain Kualifikasi kecil)
Pekerjaan Konstruksi Terintegrasi (Memiliki sertifikasi)
Pekerjaan Konstruksi Terintegrasi (Tidak Memiliki sertifikasi)
Konsultansi Konstruksi (Memiliki Sertifikasi)
Konsultansi Konstruksi (Tidak Memiliki Sertifikasi)
Sewa Gedung, Tanah, Gedung Pertemuan
Transaksi dengan UMKM PP 23 2018 (harus memiliki SUKET PP 23)
 2 3 4
DPP PPN PPH 21
100/111 11.0%
100/111 11.0%
100% 0.0%
100% 5.0%
100% 15.0%
100%
100%
100/111 11.0%
100/111 11.0%

DPP PPN PPH 21

100/111 11.0%
100/111 11.0%
100/111 11.0%
100/111 11.0%
100/111 11.0%
100/111 11.0%
100/111 11.0%
100/111 11.0%
100/111
 5 6 8 Non NPWP
PPH 22 PPH 23 PPh 4(2) Jenis pajak Dikenakan
2.0% PPH 23 200%
1.5% PPH 22 200%
PPH 21 120%
PPH 21 120%
PPH 21 120%
2.0% PPH 23 200%
1.5% PPH 22 200%
1.5% PPH 22 200%
0.5% PPH 22 200%

PPH 22 PPH 23 PPh 4(2) Jenis pajak Dikenakan

1.75% PPh 4 (2) 100%
4.00% PPh 4 (2) 100%
2.65% PPh 4 (2) 100%
2.65% PPh 4 (2) 100%
4.00% PPh 4 (2) 100%
3.50% PPh 4 (2) 100%
6.00% PPh 4 (2) 100%
10.00% PPh 4 (2) 100%
0.50% PPh 4 (2) 100%