SKPD

Neraca
Per 31 Desember 2019 (Audited)
Debit Kredit
ASET 6.1
Bangunan 2,500,000,000
Peralatan dan Mesin_Kendaraan 200,000,000
Total Aset Tetap 2,700,000,000
Utang 6.2
Utang Belanja Pegawai -
Ekuitas 6.3 2,700,000,000
Total 2,700,000,000 2,700,000,000
 Soal
Selama Tahun 2020 terdapat transaksi
Pada tanggal 31 Desember 2019 ditetapkan APBD Kota Jakarta. DPA SKPD disahkan
tanggal 10 Januari 2020. Anggaran pendapatan SKPD untuk tahun 2020 adalah
1 Rp150.000.000,- sedangkan belanja dianggarkan sebesar Rp210.000.000,-
Pada tanggal 15 Februari 2020 Bendahara Pengeluaran mengajukan SPP UP sebesar
Rp20.000.000,- kepada PA melalui PPK-SKPD. Pada hari yang sama PPK SKPD
menerbitkan SPM UP, SPM ini diotorisasi dan langsung diserahkan oleh PA kepada
2 BUD. Tanggal 16 Februari 2020 BUD menerbitkan SP2D.
Pada Tanggal 1 Maret 2020, BUD menerbitkan SP2D LS Gaji untuk pembayaran gaji
3 SKPD sebesar Rp125.000.000,- dengan rincian sebagai berikut :
a. Gaji pokok 100,000,000
b. Tunjangan Keluarga 10,000,000
c. Tunjangan Jabatan 15,000,000
Pada Tanggal 21 April 2020, Total realisasi belanja modal yang seluruhnya untuk
pengadaan Peralatan
dan Mesin berupa Peralatan Berat sebesar
4 Rp45.000.000,- berdasarkan bukti transaksi berupa SP2D-LS Belanja Modal
Pada tanggal 9 Mei 2020 dilakukan pembayaran dengan menggunakan uang UP atas
belanja makan dan minum rapat senilai Rp9.000.000,-, ATK sebesar Rp5.000.000,-,
5 Foto Kopi Rp4.000.000, dan Surat Kabar Rp 1.000.000
Pada tanggal 22 Juni 2020, Pemerintah Kota Jakarta mengeluarkan Surat
Pemberitahuan Pajak Terhutang (SPPT) ke pemilik Balai Hastina sebagai ketetapan
6 atas Pajak Daerah tahun 2020 sebesar Rp80.000.000,-
Pada tanggal 10 Juli total SP2D GU yang diterima selama periode berjalan meliputi pengesahan

7 belanja yang dibayar dengan UP dan sekaligus pengisian kembali UP yang terpakai
Pada tanggal 25 Agustus 2020, pemilik Balai Hastina membayar Pajak Daerah ke
Bendahara Penerimaan SKPD sebesar Rp80.000.000,- dan pada hari itu juga
8 Bendahara Penerimaan menyetorkan uang pajak tersebut ke Rekening Kas Daerah.

Pada tanggal 3 September 2020, Bendahara Penerimaan SKPD menerima pendapatan

retribusi pemakaian kekayaan daerah Rp125.000.000 dan pada hari itu juga Bendahara
Penerimaan menyetorkan uang pajak tersebut ke Rekening Kas Daerah.
9
17 Oktober Belanja UP yang terakhir telah disahkan dengan diterimanya SP2D GU Nihil (bukti
transaksi pengesahan belanja UP tanpa pengisian UP yang terpakai) untuk belanja sbb:
10 Honorarium Tenaga Ahli Rp 8.000.000 Pembelian Alat Tulis Kantor Rp 7.500.000
30 November Sisa UP telah disetor seluruhnya pada akhir tahun ke rekening Kas Daerah
11 sebesar Rp 4.500.000,- berdasarkan bukti transaksi berupa STS.
Tanggal 31 Desember 2020, dilakukan stock opname terhadap persediaan di SKPD.
Hasilnya, diketahui persediaan ATK di SKPD tersisa sebesar Rp500.000,-. Dan
dilakukan penghitungan penyusutan atas peralatan dan mesin sebesar Rp40.000.000,
dan penyusutan atas gedung untuk tahun 2020 sebesar Rp125.000.000,-. dan
peralatan Rp6.750.000
Persediaan dihitung menggunakan metode perpetual
Penyusutan menggunakan metode garis lurus, untuk bangunan umur ekonomis selama
20 tahun dan untuk peralatan 5 tahun
Buatlah
Jurnal
Buku besar & Neraca Saldo
Jurnal penyesuaian
Laporan Keuangan
Catatan atas laporan Keuangan
PEMERINTAH KOTA BANDAR LAMPUNG
BAGAN dan SALDO AWAL AKUN BAGAN KODE dan NAMA SATKER

KODE SALDO POS

U R A I A N NO KODE SKPD NAMA SKPD
REKENING NORMAL LAPORAN

1. ASET Db NRC 1 1.01.01. P&P

1.1. ASET LANCAR Db NRC 2 1.02.01. DINKES
1.1.1. Kas dan Setara Kas Db NRC 3 1.02.02. RSUD
1.1.1.01. Kas di Bank Db NRC 4 1.03.01. PU
1.1.1.01.01. Kas di Bank Db NRC 5 1.05.01. DISTAKO
1.1.1.02. Kas di Bendahara Penerimaan Db NRC 6 1.06.01. BAPPEDA
1.1.1.02.01. Kas di Bendahara Penerimaan Db NRC 7 1.07.01. DISHUB
1.1.1.03. Kas di Bendahara Pengeluaran Db NRC 8 1.08.01. BPPLH
1.1.1.03.01. Kas di Bendahara Pengeluaran Db NRC 9 1.08.02. DISBERTAM
1.1.1.04. Kas Lainnya Db NRC 8 1.10.01. DISDUKPIL
1.1.1.04.01. Kas Lainnya Db NRC 9 1.12.01. BKKB & PP
1.1.2. Investasi Jangka Pendek Db NRC 10 1.13.01. DINSOS
1.1.2.02. Investasi dalam Deposito Db NRC 11 1.14.01. DISNAKER
1.1.2.02.01. Deposito Jangka Pendek Db NRC 12 1.15.01. DISKOPERINDAG
1.1.2.07. Investasi Jangka Pendek Lainnya Db NRC 13 1.16.01. BPMP
1.1.2.07.01. Investasi Jangka Pendek Lainnya Db NRC 14 1.17.01. DISBUDPAR
1.1.3. Piutang Pendapatan Db NRC 15 1.18.01. DISPORA
1.1.3.01. Piutang Layanan Db NRC 16 1.19.01. KESBANGPOL
1.1.3.01.01. Jamkesmas Db NRC 17 1.19.03. SATPOL PP
1.1.3.01.02. Jamkesda Db NRC 18 1.20.00. PPKD
1.1.3.01.03. Jampersal Db NRC 19 1.20.01. DPRD
1.1.3.01.04. P2KM Db NRC 20 1.20.02. WALIKOTA
1.1.3.02. Piutang BPJS Db NRC 21 1.20.03. SEKKOT
1.1.3.02.01. Rawat Inap Db NRC 22 1.20.04. SEK.DPRD
1.1.3.02.02. Persalinan Db NRC 23 1.20.05. DIPENDA
1.1.3.02.03. Lainnya Db NRC 24 1.20.06. INSPEKTORAT
1.1.3.03. Piutang Lainnya Db NRC 25 1.20.07. BPKAD
1.1.3.03.01. APBD Db NRC 26 1.20.08. BKD
1.1.3.03.02. APBN Db NRC 27 1.20.09. BPBD
1.1.5. Penyisihan Piutang Db NRC #REF! 1.20.13. KEC. TBU
1.1.5.01. Penyisihan Piutang Pendapatan Db NRC #REF! 1.20.14. KEC. TBB
1.1.5.01.01. Penyisihan Piutang Pajak Daerah Db NRC #REF! 1.20.15. KEC. TBS
1.1.5.01.02. Penyisihan Piutang Retribusi Db NRC #REF! 1.20.16. KEC. KEDATON
1.1.5.01.03. Penyisihan Piutang Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah yang Dipisahkan Db NRC #REF! 1.20.17. KEC. SUKARAME
1.1.5.01.04. Penyisihan Piutang Lain-lain PAD yang Sah Db NRC #REF! 1.20.18. KEC. PANJANG
1.1.5.01.05. Penyisihan Piutang Transfer Pemerintah Pusat - Dana Perimbangan Db NRC #REF! 1.20.19. KEC. RAJABASA
1.1.5.01.06. Penyisihan Piutang Transfer Pemerintah Daerah Lainnya Db NRC #REF! 1.20.20. KEC. TJ. SENENG
1.1.5.01.07. Penyisihan Piutang Pendapatan Lainnya Db NRC #REF! 1.20.21. KEC. SUKABUMI
1.1.5.02. Penyisihan Piutang Lainnya Db NRC #REF! 1.20.22. KEC. KEMILING
1.1.5.02.01. Penyisihan Bagian Lancar Tagihan Jangka Panjang Db NRC #REF! 1.20.23. KEC. ENGGAL
1.1.5.02.02. Penyisihan Bagian Lancar Tagihan Pinjaman Jangka Panjang kepada Entitas Lainnya Db NRC #REF! 1.20.24. KEC. KEDAMAIAN
1.1.5.02.03. Penyisihan Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran Db NRC #REF! 1.20.25. KEC. TBT
1.1.5.02.04. Penyisihan Bagian lancar Tuntutan Ganti Kerugian Db NRC #REF! 1.20.26. KEC. BM.WARAS
1.1.5.02.05. Penyisihan Uang Muka Db NRC #REF! 1.20.27. KEC. LB. RATU
1.1.6. Beban Dibayar Dimuka Db NRC #REF! 1.20.28. KEC. WAY HALIM
1.1.6.01. Beban Pegawai Dibayar Dimuka Db NRC #REF! 1.20.29. KEC. LK. PURA
1.1.6.01.01. Beban Gaji dan Tunjangan Dibayar Dimuka Db NRC #REF! 1.20.30. SEK. KORPRI
1.1.6.01.02. Beban Tambahan Penghasilan PNS Dibayar Dimuka Db NRC #REF! 1.21.01. BKP & PP
1.1.6.02. Beban Barang Dibayar Dimuka Db NRC #REF! 1.22.01. BPMPK
1.1.6.02.01. Beban Barang Dibayar Dimuka Db NRC #REF! 1.25.01. DISKOMINFO
1.1.6.03. Beban Jasa Dibayar Dimuka Db NRC #REF! 1.26.01. PERPUSTAKAAN
1.1.6.03.01. Beban Jasa Dibayar Dimuka Db NRC #REF! 2.01.01. D. PERTANIAN
1.1.6.03.02. Beban Sewa Dibayar Dimuka Db NRC #REF! 2.05.01. DKP
1.1.6.04. Beban Pemeliharaan Dibayar Dimuka Db NRC #REF! 2.06.01. D. PASAR
1.1.6.04.01. Beban Pemeliharaan Dibayar Dimuka Db NRC
1.1.6.05. Beban Lainnya Db NRC
1.1.6.05.01. Beban Lainnya ... Db NRC
1.1.7. Persediaan Db NRC
1.1.7.01. Persediaan Obat dan Bahan Medis Habis Pakai Db NRC
1.1.7.01.01. Persediaan Obat dan Bahan Medis Habis Pakai Db NRC
1.1.7.01.02. Persediaan Bahan Medis Habis Pakai Swakelola Db NRC
1.1.7.01.03. Persediaan Alat Listrik dan elektronik ( lampu pijar, battery kering) Db NRC
1.1.7.01.04. Persediaan Perangko, materai dan benda pos lainnya Db NRC
1.1.7.01.05. Persediaan Peralatan kebersihan dan bahan pembersih Db NRC
1.1.7.01.06. Persediaan Bahan Bakar Minyak/Gas Db NRC
1.1.7.01.07. Persediaan Isi tabung pemadam kebakaran Db NRC
1.1.7.01.08. Persediaan Isi tabung gas Db NRC
1.1.7.02. Persediaan Barang Non Medis Habis Pakai Db NRC
1.1.7.02.01. Persediaan Barang Non Medis Habis Pakai Db NRC
1.1.7.02.02. Persediaan Obat Swakelola Db NRC
1.1.7.02.03. Persediaan Bibit ternak Db NRC
1.1.7.02.04. Persediaan Bahan obat-obatan Db NRC
1.1.7.02.05. Persediaan Bahan kimia Db NRC
1.1.7.02.06. Persediaan Bahan Makanan Pokok Db NRC
1.1.7.03. Persediaan Bahan Non Medis Habis Pakai Db NRC
1.1.7.03.01. Persediaan Alat Tulis Kantor Db NRC
1.1.7.03.02. Persediaan Cetak Db NRC
1.1.7.03.03. Persediaan Bahan Non Medis Habis Pakai Db NRC
1.1.8. Aset Untuk Dikonsolidasikan Db NRC
1.1.8.01. RK SKPD Db NRC
1.1.8.01.01. RK SKPD…………. Db NRC
1.2. ASET TETAP Db LRA
1.2.1. Tanah Db LRA
1.2.1.01. Tanah Untuk Bangunan Gedung Db LRA
1.2.1.01.01. Tanah sarana kesehatan puskesmas Db LRA
1.2.1.01.02. dst… Db LRA
1.2.2. Peralatan dan Mesin Db LRA
1.2.2.01. Alat-alat Bengkel Db LRA
1.2.2.01.01. Perkakas Bengkel Kerja Db LRA
1.2.2.01.02. Mesin Fogging Db LRA
1.2.2.01.03. dst… Db LRA
1.2.2.02. Peralatan Kantor Db LRA
1.2.2.02.01. Mesin tik Db LRA
1.2.2.02.02. Mesin hitung Db LRA
1.2.2.02.03. LCD/Infocus dan Perlengkapannya Db LRA
1.2.2.02.04. Mesin Absen Db LRA
1.2.2.02.05. Mesin Laminating Db LRA
1.2.2.02.06. dst… Db LRA
1.2.2.03. Perlengkapan Kantor Db LRA
1.2.2.03.01. Filling kabinet Db LRA
1.2.2.03.02. Rak Arsip/Buku Db LRA
1.2.2.03.03. AC/Kipas Angin Db LRA
1.2.2.03.04. Vacum Cleaner Db LRA
1.2.2.03.05. Mesin Antrian Db LRA
1.2.2.03.06. dst… Db LRA
1.2.2.04. Alat Rumah Tangga Db LRA
1.2.2.04.01. Meja kerja Db LRA
1.2.2.04.02. Meja rapat Db LRA
1.2.2.04.03. Kursi kerja Db LRA
1.2.2.04.04. Kursi tamu Db LRA
1.2.2.04.05. Kursi Tunggu Pasien Db LRA
1.2.2.04.06. Alat Barcode Db LRA
1.2.2.04.07. Neon Box Db LRA
1.2.2.04.08. Mesin Air Db LRA
1.2.2.04.01. dst… Db LRA
1.2.2.05. Komputer Db LRA
1.2.2.05.01. Komputer/PC Db LRA
1.2.2.05.02. Komputer note book Db LRA
1.2.2.05.03. Printer Db LRA
1.2.2.05.04. Kelengkapan komputer Db LRA
1.2.2.05.05. dst… Db LRA
1.2.2.06. Peralatan Dapur Db LRA
1.2.2.06.01. Kulkas Db LRA
1.2.2.06.02. Mesin Cuci Db LRA
1.2.2.06.03. Kitchen Set Db LRA
1.2.2.06.04. dst… Db LRA
1.2.2.07. Alat-alat Studio Db LRA
1.2.2.07.01. Proyektor Db LRA
1.2.2.07.02. Televisi Db LRA
1.2.2.07.03. Tape recorder/VCD player/DVD player Db LRA
1.2.2.07.04. Sound system Db LRA
1.2.2.07.05. Closed Circuit Television (CCTV) Db LRA
1.2.2.07.06. dst… Db LRA
1.2.2.08. Alat-alat Kedokteran Db LRA
1.2.2.08.01. Alat-alat kedokteran umum Db LRA
1.2.2.08.02. Alat-alat kedokteran gigi Db LRA
1.2.2.08.03. Alat-alat kedokteran THT Db LRA
1.2.2.08.04. Alat-alat kedokteran mata Db LRA
1.2.2.08.05. Alat-alat kedokteran bedah Db LRA
1.2.2.08.06. Alat-alat kedokteran anak Db LRA
1.2.2.08.07. Alat-alat kedokteran kebidanan dan penyakit kandungan Db LRA
1.2.2.08.08. Alat-alat kedokteran kulit dan kelamin Db LRA
1.2.2.08.01. Alat-alat kedokteran kardiologi Db LRA
1.2.2.08.10. Alat-alat kedokteran neurologi Db LRA
1.2.2.08.11. Alat-alat kedokteran orthopedi Db LRA
1.2.2.08.12. Alat-alat kedokteran hewana Db LRA
1.2.2.08.13. Alat-alat farmasi Db LRA
1.2.2.08.14. Alat-alat penyakit dalam/internis Db LRA
1.2.2.08.15. Sarana Pelayanan Di klinik KB Db LRA
1.2.2.08.16. Bina Keluarga Balita (BKB) Kit Db LRA
1.2.2.08.17. Alat-alat kedokteran kesehatan Db LRA
1.2.2.08.18. dst… Db LRA
1.2.2.01. Alat-alat Laboratorium Db LRA
1.2.2.01.01. Alat-alat Laboratorium Kesehatan Db LRA
1.2.2.01.02. dst… Db LRA
1.2.3. Gedung dan Bangunan Db LRA
1.2.3.01. Konstruksi/Pembelian Bangunan Db LRA
1.2.3.01.01. Konstruksi/pembelian gedung kantor Db LRA
1.2.3.01.02. Konstruksi/pembelian gedung gudang Db LRA
1.2.3.01.03. Konstruksi/pembelian gedung rumah sakit Db LRA
1.2.3.01.04. Konstruksi/pembelian gedung puskesmas Db LRA
1.2.3.01.05. Konstruksi/pembelian gedung poliklinik Db LRA
1.2.3.01.06. Kontruksi Bangunan Non Gedung Db LRA
1.2.3.01.07. dst… Db LRA
1.2.4. Jalan, Irigasi dan Jaringan Db LRA
1.2.4.01. Instalasi Listrik dan Telepon Db LRA
1.2.4.01.01. Instalasi listrik Db LRA
1.2.4.01.02. Instalasi telepon Db LRA
1.2.4.01.03. Instalasi Internet Db LRA
1.2.4.01.04. dst… Db LRA
1.2.5. Aset Tetap Lainnya Db LRA
1.2.5.01. Buku/Kepustakaan Db LRA
1.2.5.01.01. Buku kesehatan Db LRA
1.2.5.01.02. dst… Db LRA
1.2.6. Aset Lainnya Db LRA
1.2.6.01. Aset Lainnya Db LRA
1.2.6.01.01. Aset Lainnya Db LRA
1.2.6.01.02. dst… Db LRA
1.2.7. Konstruksi Dalam Pengerjaan Db NRC
1.2.7.01. Konstruksi Dalam Pengerjaan Db NRC
1.2.7.01.01. Konstruksi Dalam Pengerjaan ... Db NRC
1.2.8. Akumulasi Penyusutan Db NRC
1.2.8.01. Akumulasi Penyusutan Peralatan dan Mesin Db NRC
1.2.8.01.01. Akumulasi Penyusutan Alat-Alat Besar Darat Db NRC
1.2.8.01.02. Akumulasi Penyusutan Alat Angkutan Darat Bermotor Db NRC
1.2.8.01.03. Akumulasi Penyusutan Alat Angkutan Darat Tak Bermotor Db NRC
1.2.8.01.07. Akumulasi Penyusutan Alat Bengkel Db NRC
1.2.8.01.08. Akumulasi Penyusutan Alat Pengolahan Pertanian dan Peternakan Db NRC
1.2.8.01.09. Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor Db NRC
1.2.8.01.10. Akumulasi Penyusutan Perlengkapan Kantor Db NRC
1.2.8.01.11. Akumulasi Penyusutan Komputer Db NRC
1.2.8.01.12. Akumulasi Penyusutan Mebeulair Db NRC
1.2.8.01.13. Akumulasi Penyusutan Peralatan Dapur Db NRC
1.2.8.01.14. Akumulasi Penyusutan Penghias Ruangan Rumah Tangga Db NRC
1.2.8.01.15. Akumulasi Penyusutan Alat Studio Db NRC
1.2.8.01.16. Akumulasi Penyusutan Alat Komunikasi Db NRC
1.2.8.01.17. Akumulasi Penyusutan Alat Ukur Db NRC
1.2.8.01.18. Akumulasi Penyusutan Alat Kedokteran Db NRC
1.2.8.01.19. Akumulasi Penyusutan Unit Alat Laboratorium Db NRC
1.2.8.02. Akumulasi Penyusutan Gedung dan Bangunan Db NRC
1.2.8.02.01. Akumulasi Penyusutan konstruksi/pembelian gedung kantor. Db NRC
1.2.8.02.02. Akumulasi Penyusutan konstruksi/pembelian rumah jabatan. Db NRC
1.2.8.02.03. Akumulasi Penyusutan konstruksi/pembelian rumah dinas. Db NRC
1.2.8.02.04. Akumulasi Penyusutan konstruksi/pembelian gedung gudang. Db NRC
1.2.8.02.08. Akumulasi Penyusutan konstruksi/pembelian gedung rumah sakit. Db NRC
1.2.8.02.09. Akumulasi Penyusutan konstruksi/pembelian gedung puskesmas. Db NRC
1.2.8.02.10. Akumulasi Penyusutan konstruksi/pembelian gedung poliklinik. Db NRC
1.2.8.02.11. Akumulasi Penyusutan konstruksi/pembelian gedung perpustakaan. Db NRC
1.2.8.02.29. Akumulasi Penyusutan konstruksi/pembelian gedung. Db NRC
1.2.8.03. Akumulasi Penyusutan Jalan, Irigasi dan Jaringan Db NRC
1.2.8.03.14. Akumulasi Penyusutan konstruksi jaringan air bersih/air minum. Db NRC
1.2.8.03.18. Akumulasi Penyusutan Konstruksi Drainase. Db NRC
1.2.8.03.19. Akumulasi Penyusutan Konstruksi Talud/Bronjong. Db NRC
1.2.8.03.20. Akumulasi Penyusutan Kontruksi Sumur Bor. Db NRC
1.2.8.03.22. Akumulasi Penyusutan Jaringan lampu hias taman. Db NRC
1.2.8.03.26. Akumulasi Penyusutan instalasi listrik. Db NRC
1.2.8.03.27. Akumulasi Penyusutan instalasi telepon. Db NRC
1.2.8.03.28. Akumulasi Penyusutan Instalasi Internet. Db NRC
1.2.8.05. Akumulasi Penyusutan Aktiva Tetap Lainnya Db NRC
1.2.8.05.01. Akumulasi Penyusutan Buku Perpustakaan Db NRC
1.2.8.05.02. Akumulasi Penyusutan Barang Bercorak Seni dan Budaya Db NRC
2. Kewajiban Kr NRC
2.1. Kewajiban Jangka Pendek Kr NRC
2.1.1. Utang Perhitungan Fihak Ketiga (PFK) Kr NRC
2.1.1.01. Utang TASPEN Kr NRC
2.1.1.01.01. Utang TASPEN Kr NRC
2.1.1.02. Utang Iuran Jaminan Kesehatan Kr NRC
2.1.1.02.01. Utang Iuran Jaminan Kesehatan Kr NRC
2.1.1.03. Utang PPh Pusat Kr NRC
2.1.1.03.01. Utang PPh 21 Kr NRC
2.1.1.03.02. Utang PPh 22 Kr NRC
2.1.1.03.03. Utang PPh 23 Kr NRC
2.1.1.03.04. Utang PPh 25 Kr NRC
2.1.1.04. Utang PPN Pusat Kr NRC
2.1.1.04.01. Utang PPN Pusat Kr NRC
2.1.1.05. Utang Taperum Kr NRC
2.1.1.05.01. Utang Taperum Kr NRC
2.1.1.06. Utang Iuran Wajib Pegawai Kr NRC
2.1.1.06.01. Utang Iuran Wajib Pegawai Kr NRC
2.1.1.07. Utang Perhitungan Fihak Ketiga Lainnya Kr NRC
2.1.1.07.01. Utang Perhitungan Fihak Ketiga Lainnya Kr NRC
2.1.4. Pendapatan Diterima Dimuka Kr NRC
2.1.4.01. Setoran Kelebihan Pembayaran Dari Pihak Ketiga Kr NRC
2.1.4.01.01. Setoran Kelebihan Pembayaran Dari Pihak Ketiga Kr NRC
2.1.4.04. Pendapatan Diterima Dimuka Lainnya Kr NRC
2.1.4.04.01. Pendapatan Diterima Dimuka Lainnya Kr NRC
2.1.4.05. Pendapatan Sewa Diterima Dimuka Kr NRC
2.1.4.05.01. Pendapatan Sewa Diterima Dimuka Kr NRC
2.1.5. Utang Belanja Kr NRC
2.1.5.01. Utang Belanja Pegawai Kr NRC
2.1.5.01.01. Utang Gaji dan Tunjangan Kr NRC
2.1.5.01.02. Utang Tambahan Penghasilan PNS Kr NRC
2.1.5.01.07. Utang Uang Lembur Kr NRC
2.1.5.01.08. Utang Honorarium PNS Kr NRC
2.1.5.01.09. Utang Honorarium Non PNS Kr NRC
2.1.5.01.11. Utang Belanja Tunjangan Kesejahteraan Lainnya Kr NRC
2.1.5.01.12. Utang Tambahan Penghasilan Non PNS Kr NRC
2.1.5.02. Utang Belanja Barang dan Jasa Kr NRC
2.1.5.02.01. Utang Belanja Jasa Kr NRC
2.1.5.02.02. Utang Belanja Pemeliharaan Gedung dan Bangunan Kr NRC
2.1.5.02.03. Utang Belanja Perjalanan Dinas Kr NRC
2.1.5.02.05. Utang Belanja kursus, pelatihan, sosialisasi dan bimbingan teknis PNS Kr NRC
2.1.5.02.06. Utang Belanja Persediaan Kr NRC
2.1.5.02.08. Utang Belanja Perawatan Kendaraan Bermotor Kr NRC
2.1.5.02.09. Utang Belanja Cetak dan Penggandaan Kr NRC
2.1.5.02.10. Utang Sewa Rumah/Gedung/Gudang/Parkir Kr NRC
2.1.5.02.11. Utang Sewa Sarana Mobilitas Kr NRC
2.1.5.02.12. Utang Sewa Alat Berat Kr NRC
2.1.5.02.13. Utang Sewa Perlengkapan dan Peralatan Kantor Kr NRC
2.1.5.02.14. Utang Belanja Makanan dan Minuman Kr NRC
2.1.5.02.15. Utang Belanja Pakaian Dinas dan Atributnya Kr NRC
2.1.5.02.16. Utang Belanja Pakaian Kerja Kr NRC
2.1.5.02.20. Utang Belanja Jasa Konsultasi Kr NRC
2.1.5.02.25. Utang Belanja Pemeliharaan Jalan, Jembatan dan Irigasi Kr NRC
2.1.5.02.27. Utang Belanja Perawatan Alat-alat Kantor dan Rumah Tangga Kr NRC
2.1.5.02.28. Utang Sewa Peralatan Bengkel Kr NRC
2.1.5.03. Utang Belanja Modal Kr NRC
2.1.5.03.01. Utang Belanja Modal Tanah Kr NRC
2.1.5.03.02. Utang Belanja Modal Peralatan dan Mesin Kr NRC
2.1.5.03.03. Utang Belanja Modal Gedung dan Bangunan Kr NRC
2.1.5.03.04. Utang Belanja Modal Jalan, Irigasi dan Jaringan Kr NRC
2.1.5.03.05. Utang Belanja Modal Aset Tetap Lainnya Kr NRC
2.1.5.06. Utang Belanja Lain-lain Kr NRC
2.1.5.06.01. Utang Belanja Lain-lain ... Kr NRC
3. Ekuitas Kr NRC
3.1. Ekuitas Kr NRC
3.1.1. Ekuitas Kr NRC
3.1.1.01. Ekuitas Kr NRC
3.1.1.01.01. Ekuitas Kr NRC
3.1.1.02. Surplus/Defisit - LO Kr NRC
3.1.1.02.01. Surplus/Defisit - LO Kr NRC
3.1.2. Ekuitas SAL Kr NRC
3.1.2.01. Estimasi Pendapatan Kr NRC
3.1.2.01.01. Estimasi Pendapatan Kr NRC
3.1.2.02. Estimasi Penerimaan Pembiayaan Kr NRC
3.1.2.02.01. Estimasi Penerimaan Pembiayaan Kr NRC
3.1.2.03. Apropriasi Belanja Kr NRC
3.1.2.03.01. Apropriasi Belanja Kr NRC
3.1.2.04. Estimasi Pengeluaran Pembiayaan Kr NRC
3.1.2.04.01. Estimasi Pengeluaran Pembiayaan Kr NRC
3.1.2.05. Perubahan SAL Kr NRC
3.1.2.05.01. Perubahan SAL Kr NRC
3.1.2.06. Surplus/Defisit - LRA Kr NRC
3.1.2.06.01. Surplus/Defisit - LRA Kr NRC
3.1.3. Ekuitas untuk Dikonsolidasikan Kr NRC
3.1.3.01. RK/PPKD Kr NRC
3.1.3.01.01. R/K PPKD Kr NRC
3.1.4. Sisa Lebih Perhitungan Anggaran Daerah Tahun Sebelumnya Kr NRC
3.1.4.01. Pelampauan penerimaan PAD Kr NRC
3.1.4.01.01. Pelampauan penerimaan PAD Kr LRA
4. PENDAPATAN DAERAH - LRA Kr LRA
4.1. PENDAPATAN ASLI DAERAH - LRA Kr LRA
4.1.1. Pendapatan Pajak Daerah - LRA Kr LRA
4.1.1.01. Pajak Hotel - LRA Kr LRA
4.1.1.01.01. Hotel Bintang Lima Berlian Kr LRA
4.1.2. Pendapatan Retribusi Daerah - LRA Kr LRA
4.1.2.01. Retribusi Jasa Umum - LRA Kr LRA
4.1.2.01.01. Retribusi Pelayanan Kesehatan Kr LRA
4.1.2.02. Retribusi Jasa Usaha - LRA Kr LRA
4.1.2.02.01. Retribusi Pemakaian Kekayaan Daerah Kr LRA
4.1.2.03. Retribusi Perizinan Tertentu - LRA Kr LRA
4.1.2.03.01. Retribusi Izin Mendirikan Bangunan Kr LRA
4.1.3. Pendapatan Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah yang Dipisahkan - LRA Kr LRA
4.1.3.01. Bagian Laba atas penyertaan modal pada Perusahaan Milik Daerah/BUMD Kr LRA
4.1.3.01.01. Perusahaan Daerah Kr LRA
4.1.4. Lain-lain Pendapatan Asli Daerah yang Sah - LRA Kr LRA
4.1.4.01. Hasil Penjualan Aset Daerah Yang Tidak Dipisahkan - LRA Kr LRA
4.1.4.01.01. Pelepasan Hak Atas Tanah Kr LRA
4.1.4.01.02. Penjualan Peralatan/Perlengkapan Kantor Tidak Terpakai Kr LRA
4.1.4.02. Jasa Giro - LRA Kr LRA
4.1.4.02.01. Jasa Giro Kas Daerah Kr LRA
4.1.4.03. Pendapatan Bunga Deposito - LRA Kr LRA
4.1.4.03.01. Rekening Deposito pada Bank Kr LRA
4.1.4.04. Tuntutan Ganti Kerugian Daerah - LRA Kr LRA
4.1.4.04.01. Kerugian Uang Daerah Kr LRA
4.1.4.04.02. Kerugian Barang Daerah Kr LRA
4.1.4.05. Komisi, Potongan dan Selisih Nilai Tukar Rupiah - LRA Kr LRA
4.1.4.05.01. Penerimaan Komisi dari penempatan Kas Daerah Kr LRA
4.1.4.06. Pendapatan Denda atas Keterlambatan Pelaksanaan Pekerjaan - LRA Kr LRA
4.1.4.06.01. Bidang Pendidikan Kr LRA
4.1.4.06.02. Bidang Kesehatan Kr LRA
4.1.4.18. Pendapatan BLUD - LRA Kr LRA
4.1.4.18.01. Pelayanan Rawat Jalan Kr LRA jasa layanan
4.1.4.18.02. Pelayanan Rawat Inap Kr LRA
4.1.4.18.03. Pelayanan Ambulance Kr LRA
4.1.4.18.04. Tindakan Medik Kr LRA
4.1.4.18.05. Tindakan Persalinan Kr LRA
4.1.4.18.06. Pemeriksaan Kir Kesehatan Kr LRA
4.1.4.18.07. Pemeriksaan Visum Kr LRA
4.1.4.18.08. Pemeriksaan Kesehatan Haji Kr LRA
4.1.4.18.09. Pendapatan BPJS Lainnya Kr LRA
4.1.4.18.10. Pendapatan Operasional APBD Kr LRA
4.1.4.18.11. Pendapatan Operasional APBN Kr LRA
4.1.4.18.12. Pendapatan Hasil Kerjasama dengan Pihak-3 Kr LRA
4.1.4.18.13. Pendapatan Hibah Terikat Kr LRA
4.1.4.18.14. Bunga Bank Kr LRA
4.1.4.18.15. Hadiah Uang Kr LRA
4.2. DANA PERIMBANGAN - LRA Kr LRA
4.2.1. Dana Bagi Hasil Pajak/Bagi Hasil Bukan Pajak - LRA Kr LRA
4.2.1.01. Bagi Hasil Pajak - LRA Kr LRA
4.2.1.01.01. Bagi Hasil dari Pajak Bumi dan Bangunan Kr LRA
4.2.2. Dana Alokasi Umum ( DAU) - LRA Kr LRA
4.2.2.01. Dana Alokasi Umum (DAU) - LRA Kr LRA
4.2.2.01.01. Dana Alokasi Umum Kr LRA
4.2.3. Dana Alokasi Khusus (DAK) - LRA Kr LRA
4.2.3.01. Dana alokasi khusus (DAK) - LRA Kr LRA
4.2.3.01.01. Dana alokasi khusus bidang pendidikan Kr LRA
4.3. LAIN-LAIN PENDAPATAN DAERAH YANG SAH - LRA Kr LRA
4. PENDAPATAN Kr LRA
4.1. PENDAPATAN BLUD Kr LRA
4.1.1. Pendapatan Jasa Layanan Kr LRA
4.1.1.01. Pendapatan Jasa Layanan dari Masyarakat Kr LRA
4.1.1.01.01. Pelayanan Rawat Jalan Kr LRA
4.1.1.01.02. Pelayanan Rawat Inap Kr LRA
4.1.1.01.03. Pelayanan Ambulance Kr LRA
4.1.1.01.04. Tindakan Medik Kr LRA
4.1.1.01.05. Tindakan Persalinan Kr LRA
4.1.1.01.06. Pemeriksaan Kir Kesehatan Kr LRA
4.1.1.01.07. Pemeriksaan Visum Kr LRA
4.1.1.01.08. Pemeriksaan Kesehatan Haji Kr LRA
4.1.1.01.09. Pendapatan BPJS Lainnya Kr LRA
4.1.1.02. Pendapatan Jasa Layanan dari Entitas Akuntansi/Entitas Pelaporan Kr LRA
4.1.1.02.01. Pendapatan Operasional APBD Kr LRA
4.1.1.02.02. Pendapatan Operasional APBN Kr LRA
4.1.1.03. Pendapatan Hasil Kerja Sama Kr LRA
4.1.1.03.01. Pendapatan Hasil Kerjasama dengan Pihak-3 Kr LRA
4.1.1.04. Pendapatan Hibah Kr LRA
4.1.1.04.01. Pendapatan Hibah Terikat Kr LRA
4.1.1.05. Pendapatan Usaha Lainnya Kr LRA
4.1.1.05.01. Bunga Bank Kr LRA
4.1.1.05.02. Hadiah Uang Kr LRA
5. BELANJA Db LRA
5.1. BELANJA OPERASI Db LRA
5.1.1. Belanja Pegawai Db LRA
5.1.1.01. Belanja Pegawai PNS Db LRA
5.1.1.01.01. Belanja Jasa Layanan PNS Db LRA
5.1.1.01.02. Uang Lembur PNS Db LRA
5.1.1.01.03. Honorarium PNS Db LRA
5.1.1.01.04. dst… Db LRA
5.1.1.02. Belanja Pegawai Non PNS Db LRA
5.1.1.02.01. Belanja Jasa Layanan Non PNS Db LRA
5.1.1.02.02. Uang Lembur Non PNS Db LRA
5.1.1.02.03. Honorarium Non PNS Db LRA
5.1.1.02.04. Protesa Gigi Db LRA
5.1.1.02.05. BPS Mandiri Db LRA
5.1.1.02.06. dst… Db LRA
5.1.2. Belanja Barang dan Jasa Db LRA
5.1.2.01. Belanja Bahan Pakai Habis Medis Db LRA
5.1.2.01.01. Belanja bahan obat-obatan Db LRA
5.1.2.01.02. Belanja bahan reagen Db LRA
5.1.2.01.03. Alat Kesehatan Habis Pakai Db LRA
5.1.2.01.04. dst… Db LRA
5.1.2.02. Belanja Bahan Pakai Habis Non Medis Db LRA
5.1.2.02.01. Belanja alat tulis kantor Db LRA
5.1.2.02.02. Belanja alat listrik dan elektronik ( lampu pijar, battery kering) Db LRA
5.1.2.02.03. Belanja perangko, materai dan benda pos lainnya Db LRA
5.1.2.02.04. Belanja peralatan kebersihan dan bahan pembersih Db LRA
5.1.2.02.05. Belanja alat rumah tangga pakai habis Db LRA
5.1.2.02.06. Belanja Bahan Bakar Minyak/Gas Db LRA
5.1.2.02.07. Belanja Makanan dan Minuman Db LRA
5.1.2.02.08. Belanja Pakaian dan Atributnya Db LRA
5.1.2.02.09. dst… Db LRA
5.1.2.03. Belanja Jasa Kantor Db LRA
5.1.2.03.01. Belanja telepon Db LRA
5.1.2.03.02. Belanja air Db LRA
5.1.2.03.03. Belanja listrik Db LRA
5.1.2.03.04. Belanja Jasa pengumuman lelang/ pemenang lelang Db LRA
5.1.2.03.05. Belanja surat kabar/majalah Db LRA
5.1.2.03.06. Belanja kawat/faksimili/internet Db LRA
5.1.2.03.07. Belanja Jasa Kebersihan Db LRA
5.1.2.03.08. Belanja transportasi, uang saku, akomodasi dan konsumsi Db LRA
5.1.2.03.09. Belanja Kursus, Pelatihan, Sosialisasi dan Bimbingan Teknis Db LRA
5.1.2.03.10. Belanja Jasa Sewa Db LRA
5.1.2.03.11. Belanja Jasa KAP Db LRA
5.1.2.03.12. Belanja Cetak Format Db LRA
5.1.2.03.13. Belanja Cetak Promosi Db LRA
5.1.2.03.14. Belanja Penggandaan Db LRA
5.1.2.03.15. dst… Db LRA
5.1.2.04. Belanja Pemeliharaan Db LRA
5.1.2.04.01. Belanja Pemeliharaan Kendaraan Bermotor Db LRA
5.1.2.04.02. Belanja Pemeliharaan Gedung Db LRA
5.1.2.04.03. Belanja Pemeliharaan Peralatan Kantor Db LRA
5.1.2.04.04. Belanja Pemeliharaan Jaringan Db LRA
5.1.2.04.05. Belanja Pemeliharaan Alat - Alat Laboratorium dan Alat Peraga Db LRA
5.1.2.04.06. Belanja Pemeliharaan Alat - Alat Kedokteran/ Kesehatan Db LRA
5.1.2.04.07. dst… Db LRA
5.1.3. Belanja Administrasi Bank Db LRA
5.1.3.01. Pajak Bunga Bank Db LRA
5.1.3.01.01. Pajak Bunga Bank Db LRA
5.1.3.01.02. dst… Db LRA
5.1.3.02. Administrasi Bank Db LRA
5.1.3.02.01. Administrasi Bank Db LRA
5.1.3.02.02. dst… Db LRA
5.1.4. Belanja Lain-lain Db LRA
5.1.4.01. Belanja Lain-lain Db LRA
5.1.4.04.01. Belanja Lain-lain Db LRA
5.1.4.04.02. dst… Db LRA
5.2. BELANJA MODAL Db LRA
5.2.1. Belanja Modal Tanah Db LRA
5.2.1.01. Belanja modal Pengadaan Tanah Db LRA
5.2.1.01.01. Belanja modal Pengadaan tanah sarana kesehatan puskesmas Db LRA
5.2.1.01.02. dst… Db LRA
5.2.2. Belanja Modal Peralatan dan Mesin Db LRA
5.2.2.01. Belanja Modal Pengadaan Alat-alat Bengkel Db LRA
5.2.2.01.01. Belanja Modal Pengadaan Perkakas Bengkel Kerja Db LRA
5.2.2.01.02. Belanja Modal Pengadaan Mesin Fogging Db LRA
5.2.2.01.03. dst… Db LRA
5.2.2.02. Belanja Modal Pengadaan Peralatan Kantor Db LRA
5.2.2.02.01. Belanja modal Pengadaan mesin tik Db LRA
5.2.2.02.02. Belanja modal Pengadaan mesin hitung Db LRA
5.2.2.02.03. Belanja modal Pengadaan LCD/Infocus dan Perlengkapannya Db LRA
5.2.2.02.04. Belanja Modal Pengadaan Mesin Absen Db LRA
5.2.2.02.05. Belanja Modal Pengadaan Mesin Laminating Db LRA
5.2.2.02.06. dst… Db LRA
5.2.2.03. Belanja Modal Pengadaan Perlengkapan Kantor Db LRA
5.2.2.03.01. Belanja modal Pengadaan filling kabinet Db LRA
5.2.2.03.02. Belanja Modal Rak Arsip/Buku Db LRA
5.2.2.03.03. Belanja modal Pengadaan AC/Kipas Angin Db LRA
5.2.2.03.04. Belanja Modal Vacum Cleaner Db LRA
5.2.2.03.05. Belanja Modal Pengadaan Mesin Antrian Db LRA
5.2.2.03.06. dst… Db LRA
5.2.2.04. Belanja modal Pengadaan Alat Rumah Tangga Db LRA
5.2.2.04.01. Belanja modal Pengadaan meja kerja Db LRA
5.2.2.04.02. Belanja modal Pengadaan meja rapat Db LRA
5.2.2.04.03. Belanja modal Pengadaan kursi kerja Db LRA
5.2.2.04.04. Belanja modal Pengadaan kursi tamu Db LRA
5.2.2.04.05. Belanja modal Pengadaan kursi Tunggu Pasien Db LRA
5.2.2.04.06. Belanja modal Alat Barcode Db LRA
5.2.2.04.07. Belanja modal Neon Box Db LRA
5.2.2.04.08. Belanja modal Mesin Air Db LRA
5.2.2.04.09. dst… Db LRA
5.2.2.05. Belanja Modal Pengadaan Komputer Db LRA
5.2.2.05.01. Belanja modal Pengadaan komputer/PC Db LRA
5.2.2.05.02. Belanja modal Pengadaan komputer note book Db LRA
5.2.2.05.03. Belanja modal Pengadaan printer Db LRA
5.2.2.05.04. Belanja modal Pengadaan kelengkapan komputer Db LRA
5.2.2.05.05. dst… Db LRA
5.2.2.06. Belanja Modal Pengadaan Peralatan Dapur Db LRA
5.2.2.06.01. Belanja modal Pengadaan kulkas Db LRA
5.2.2.06.02. Belanja Modal Pengadaan Mesin Cuci Db LRA
5.2.2.06.03. Kitchen Set Db LRA
5.2.2.06.04. dst… Db LRA
5.2.2.07. Belanja Modal Pengadaan Alat-alat Studio Db LRA
5.2.2.07.01. Belanja modal Pengadaan proyektor Db LRA
5.2.2.07.02. Belanja modal Pengadaan televisi Db LRA
5.2.2.07.03. Belanja modal Pengadaan tape recorder/VCD player/DVD player Db LRA
5.2.2.07.04. Belanja modal Pengadaan sound system Db LRA
5.2.2.07.05. Belanja modal Pengadaan Closed Circuit Television (CCTV) Db LRA
5.2.2.07.06. dst… Db LRA
5.2.2.08. Belanja Modal Pengadaan Alat-alat Kedokteran Db LRA
5.2.2.08.01. Belanja modal Pengadaan alat-alat kedokteran umum Db LRA
5.2.2.08.02. Belanja modal Pengadaan alat-alat kedokteran gigi Db LRA
5.2.2.08.03. Belanja modal Pengadaan alat-alat kedokteran THT Db LRA
5.2.2.08.04. Belanja modal Pengadaan alat-alat kedokteran mata Db LRA
5.2.2.08.05. Belanja modal Pengadaan alat-alat kedokteran bedah Db LRA
5.2.2.08.06. Belanja modal Pengadaan alat-alat kedokteran anak Db LRA
5.2.2.08.07. Belanja modal Pengadaan alat-alat kedokteran kebidanan dan penyakit kandungan Db LRA
5.2.2.08.08. Belanja modal Pengadaan alat-alat kedokteran kulit dan kelamin Db LRA
5.2.2.08.09. Belanja modal Pengadaan alat-alat kedokteran kardiologi Db LRA
5.2.2.08.10. Belanja modal Pengadaan alat-alat kedokteran neurologi Db LRA
5.2.2.08.11. Belanja modal Pengadaan alat-alat kedokteran orthopedi Db LRA
5.2.2.08.12. Belanja modal Pengadaan alat-alat kedokteran hewan Db LRA
5.2.2.08.13. Belanja modal Pengadaan alat-alat farmasi Db LRA
5.2.2.08.14. Belanja modal Pengadaan alat-alat penyakit dalam/internis Db LRA
5.2.2.08.15. Belanja Modal Pengadaan Sarana Pelayanan Di klinik KB Db LRA
5.2.2.08.16. Belanja Modal Pengadaan Bina Keluarga Balita (BKB) Kit Db LRA
5.2.2.08.17. Belanja modal Pengadaan alat-alat kedokteran kesehatan Db LRA
5.2.2.08.18. dst… Db LRA
5.2.2.09. Belanja Modal Pengadaan Alat-alat Laboratorium Db LRA
5.2.2.09.01. Belanja modal Pengadaan Set Laboratorium Db LRA
5.2.2.09.02. dst… Db LRA
5.2.3. Belanja Modal Gedung dan Bangunan Db LRA
5.2.3.01. Belanja Modal Pengadaan Konstruksi/Pembelian*) Bangunan Db LRA
5.2.3.01.01. Belanja modal Pengadaan konstruksi/pembelian gedung kantor Db LRA
5.2.3.01.02. Belanja modal Pengadaan konstruksi/pembelian gedung gudang Db LRA
5.2.3.01.03. Belanja modal Pengadaan konstruksi/pembelian gedung rumah sakit Db LRA
5.2.3.01.04. Belanja modal Pengadaan konstruksi/pembelian gedung puskesmas Db LRA
5.2.3.01.05. Belanja modal Pengadaan konstruksi/pembelian gedung poliklinik Db LRA
5.2.3.01.06. Belanja Modal Pengadaan/Kontruksi Bangunan Non Gedung Db LRA
5.2.3.01.07. dst… Db LRA
5.2.4. Belanja Modal Jalan, Irigasi dan Jaringan Db LRA
5.2.4.01. Belanja Modal Pengadaan Instalasi Listrik dan Telepon Db LRA
5.2.4.01.01. Belanja modal Pengadaan instalasi listrik Db LRA
5.2.4.01.02. Belanja modal Pengadaan instalasi telepon Db LRA
5.2.4.01.03. Belanja Modal Pengadaan Instalasi Internet Db LRA
5.2.4.01.04. dst… Db LRA
5.2.5. Belanja Modal Aset Tetap Lainnya Db LRA
5.2.5.01. Belanja Modal Pengadaan Buku/Kepustakaan Db LRA
5.2.5.01.01. Belanja modal Pengadaan buku matematika Db LRA
5.2.5.01.02. dst… Db LRA
5.2.6. Belanja Modal Aset Lainnya Db LRA
5.2.6.01. Belanja Modal Aset Lainnya Db LRA
5.2.6.01.01. Belanja Modal Aset Lainnya Db LRA
5.2.6.01.02. dst… Db LRA
7. PEMBIAYAAN Db LRA
7.1. PENERIMAAN PEMBIAYAAN Db LRA
7.1.1. Penggunaan SiLPA Db LRA
7.1.1.01. Penggunaan SiLPA tahun sebelumnya Db LRA
7.1.1.01.01. Penggunaan SiLPA tahun sebelumnya Db LRA
7.1.1.01.02. dst… Db LRA
7.1.2. Penerimaan Pinjaman Db LRA
7.1.2.01. Penerimaan Pinjaman Db LRA
7.1.2.01.01. Penerimaan Pinjaman Db LRA
7.1.2.01.02. dst… Db LRA
7.2. PENGELUARAN PEMBIAYAAN Db LRA
7.2.1. Pembentukan Dana Cadangan Db LRA
7.2.1.01. Pembentukan Dana Cadangan Db LRA
7.2.1.01.01. Pembentukan Dana Cadangan Db LRA
7.2.1.01.02. dst… Db LRA
7.2.2. Pembayaran Pokok Pinjaman Db LRA
7.2.2.01. Pembayaran Pokok Pinjaman Db LRA
7.2.2.01.01. Pembayaran Pokok Pinjaman Db LRA
7.2.2.01.02. dst… Db LRA
9. BEBAN Db LRA
9.1. BEBAN OPERASI Db LRA
9.1.1. Beban Pegawai Db LRA
9.1.1.01. Beban Pegawai PNS Db LRA
9.1.1.01.01. Beban Jasa Layanan PNS Db LRA
9.1.1.01.02. Uang Lembur PNS Db LRA
9.1.1.01.03. Honorarium PNS Db LRA
9.1.1.01.04. dst… Db LRA
9.1.1.02. Beban Pegawai Non PNS Db LRA
9.1.1.02.01. Beban Jasa Layanan Non PNS Db LRA
9.1.1.02.02. Uang Lembur Non PNS Db LRA
9.1.1.02.03. Honorarium Non PNS Db LRA
9.1.1.02.04. Protesa Gigi Db LRA
9.1.1.02.05. BPS Mandiri Db LRA
9.1.1.02.06. dst… Db LRA
9.1.2. Beban Barang dan Jasa Db LRA
9.1.2.01. Beban Bahan Pakai Habis Medis Db LRA
9.1.2.01.01. Beban bahan obat-obatan Db LRA
9.1.2.01.02. Beban bahan reagen Db LRA
9.1.2.01.03. Alat Kesehatan Habis Pakai Db LRA
9.1.2.01.04. dst… Db LRA
9.1.2.02. Beban Bahan Pakai Habis Non Medis Db LRA
9.1.2.02.01. Beban alat tulis kantor Db LRA
9.1.2.02.02. Beban alat listrik dan elektronik ( lampu pijar, battery kering) Db LRA
9.1.2.02.03. Beban perangko, materai dan benda pos lainnya Db LRA
9.1.2.02.04. Beban peralatan kebersihan dan bahan pembersih Db LRA
9.1.2.02.05. Beban alat rumah tangga pakai habis Db LRA
9.1.2.02.06. Beban Bahan Bakar Minyak/Gas Db LRA
9.1.2.02.07. Beban Makanan dan Minuman Db LRA
9.1.2.02.08. Beban Pakaian dan Atributnya Db LRA
9.1.2.02.09. dst… Db LRA
9.1.2.03. Beban Jasa Kantor Db LRA
9.1.2.03.01. Beban telepon Db LRA
9.1.2.03.02. Beban air Db LRA
9.1.2.03.03. Beban listrik Db LRA
9.1.2.03.04. Beban Jasa pengumuman lelang/ pemenang lelang Db LRA
9.1.2.03.05. Beban surat kabar/majalah Db LRA
9.1.2.03.06. Beban kawat/faksimili/internet Db LRA
9.1.2.03.07. Beban Jasa Kebersihan Db LRA
9.1.2.03.08. Beban transportasi, uang saku, akomodasi dan konsumsi Db LRA
9.1.2.03.09. Beban Kursus, Pelatihan, Sosialisasi dan Bimbingan Teknis Db LRA
9.1.2.03.10. Beban Jasa Sewa Db LRA
9.1.2.03.11. Beban Jasa KAP Db LRA
9.1.2.03.12. Beban Cetak Format Db LRA
9.1.2.03.13. Beban Cetak Promosi Db LRA
9.1.2.03.14. Beban Penggandaan Db LRA
9.1.2.03.15. dst… Db LRA
9.1.2.04. Beban Pemeliharaan Db LRA
9.1.2.04.01. Beban Pemeliharaan Kendaraan Bermotor Db LRA
9.1.2.04.02. Beban Pemeliharaan Gedung Db LRA
9.1.2.04.03. Beban Pemeliharaan Peralatan Kantor Db LRA
9.1.2.04.04. Beban Pemeliharaan Jaringan Db LRA
9.1.2.04.05. Beban Pemeliharaan Alat - Alat Laboratorium dan Alat Peraga Db LRA
9.1.2.04.06. Beban Pemeliharaan Alat - Alat Kedokteran/ Kesehatan Db LRA
9.1.2.04.07. dst… Db LRA
9.1.3. Beban Administrasi Bank Db LRA
9.1.3.01. Pajak Bunga Bank Db LRA
9.1.3.01.01. Pajak Bunga Bank Db LRA
9.1.3.01.02. dst… Db LRA
9.1.3.02. Administrasi Bank Db LRA
9.1.3.02.01. Administrasi Bank Db LRA
9.1.3.02.02. dst… Db LRA
9.1.4. Beban Lain-lain Db LRA
9.1.4.01. Beban Lain-lain Db LRA
9.1.4.04.01. Beban Lain-lain Db LRA
9.1.4.04.02. dst… Db LRA
Penyusutan sd 31 Desember 2020
ASET Harga perolehan Th Perolehan Masa Manfaat (th) Ak. Penyusutan Beban penyusutan
Bangunan 2,500,000,000.00 2019 20 125,000,000
Jumlah 2,500,000,000.00 - 125,000,000.00

Kendaraan R4 200,000,000.00 2019 5 40,000,000.00

Alat Berat 45,000,000.00 Apr-20 5 6,750,000.00

Jumlah 245,000,000.00 - 46,750,000.00

Contoh lain
Asumsi tidak ada penambahan atau pelepasan aset, maka Tabel penyusutan Aset tetap pada 2021 adalah:
ASET Harga perolehan Th Perolehan Masa Manfaat (th) Ak. Penyusutan Tahun sebelumnya Beban penyusutan
Bangunan 2,500,000,000.00 2019 20 125,000,000 125,000,000
Jumlah 2,500,000,000.00 125,000,000.00 125,000,000.00

Kendaraan R4 200,000,000.00 2019 5 40,000,000.00 40,000,000.00

Alat Berat 45,000,000.00 Apr-20 5 6,750,000.00 6,750,000.00

Jumlah 245,000,000.00 46,750,000.00 46,750,000.00

Ak. Penyusutan Akhir
125,000,000
125,000,000.00

40,000,000.00
6,750,000.00

46,750,000.00

Ak. Penyusutan Akhir

250,000,000
250,000,000.00

80,000,000.00
6,750,000.00

86,750,000.00
 JURNAL KAS JURNAL AKRUAL
TGL Uraian Ref Debit Kredit Uraian Ref Debit Kredit

1
Pada tanggal 31 Desember 2019 ditetapkan APBD
Kota Jakarta. DPA SKPD disahkan tanggal 10
Januari 2020. Anggaran pendapatan SKPD untuk
tahun 2020 adalah Rp150.000.000,- sedangkan
belanja dianggarkan sebesar Rp210.000.000,-
1/10/2020 Estimasi Pendapatan 2 150,000,000 TIDAK ADA JURNAL
Estimasi Perubahan SAL 3 60,000,000
Estimasi Belanja 1 210,000,000

2 Pada tanggal 15 Februari 2020 Bendahara

Pengeluaran mengajukan SPP UP sebesar
Rp20.000.000,- kepada PA melalui PPK-SKPD.
Pada hari yang sama PPK SKPD menerbitkan SPM
UP, SPM ini diotorisasi dan langsung diserahkan
oleh PA kepada BUD. Tanggal 16 Februari 2020
BUD menerbitkan SP2D. 15 Februari 2020 TIDAK ADA JURNAL Kas di Bendahara Pengeluaran 2 20,000,000 -
Utang BUD 12 - 20,000,000

2/16/2020 TIDAK ADA JURNAL Utang BUD 12 20,000,000

RK PPKD 1 20,000,000

3 Pada Tanggal 1 Maret 2020, BUD menerbitkan

SP2D LS Gaji untuk pembayaran gaji SKPD
sebesar Rp125.000.000,- dengan rincian sebagai
berikut : 3/1/2020 Gaji Pokok PNS 8 100,000,000 Beban Gaji Pokok PNS 16 100,000,000
a. Gaji pokok 100,000,000 Tunjangan Keluarga 14 10,000,000 Beban Tunjangan Keluarga 17 10,000,000
b. Tunjangan Keluarga 10,000,000 Tunjangan Jabatan 13 15,000,000 Beban Tunjangan Jabatan 18 15,000,000
c. Tunjangan Jabatan 15,000,000 Estimasi Perubahan SAL 3 125,000,000 RK PPKD 1 125,000,000

4
Pada Tanggal 21 April 2020, Total realisasi belanja
modal yang seluruhnya untuk pengadaan Peralatan
dan Mesin berupa Peralatan Berat sebesar
Rp45.000.000,- berdasarkan bukti transaksi berupa
SP2D-LS Belanja Modal
4/21/2020 Belanja Modal Alat Berat 11 45,000,000 Alat Berat 10 45,000,000
Estimasi Perubahan SAL 3 45,000,000 RK PPKD 1 45,000,000

5
Pada tanggal 9 Mei 2020 dilakukan pembayaran
dengan menggunakan uang UP atas belanja
makan dan minum rapat senilai Rp9.000.000,-,
ATK sebesar Rp5.000.000,-, Foto Kopi
Rp4.000.000, dan Surat Kabar Rp 1.000.000
5/9/2020 TIDAK ADA JURNAL Beban Makan dan Minum 19 9,000,000
Persediaan ATK 5 5,000,000
Beban FC 20 4,000,000
Beban Surat Kabar 21 1,000,000
Kas di Bendahara Pengeluaran 2 19,000,000

6 Pada tanggal 22 Juni 2020, Pemerintah Kota

Jakarta mengeluarkan Surat Pemberitahuan Pajak
Terhutang (SPPT) ke pemilik Balai Hastina sebagai
ketetapan atas Pajak Daerah tahun 2020 sebesar
Rp80.000.000,- 6/22/2020 Piutang Pajak Daerah 4 80,000,000
Pajak Daerah 14 80,000,000

7 Pada tanggal 10 Juli total SP2D GU yang diterima

selama periode berjalan meliputi pengesahan
belanja yang dibayar dengan UP dan sekaligus
pengisian kembali UP yang terpakai 7/10/2020 Belanja Makan dan Minum 10 9,000,000
Belanja Persediaan ATK 6 5,000,000
Belanja FC 7 4,000,000
Belanja Surat Kabar 12 1,000,000
Estimasi Perubahan SAL 3 19,000,000
Kas di Bendahara Pengeluaran 2 19,000,000
RK PPKD 1 19,000,000
8 Pada tanggal 25 Agustus 2020, pemilik Balai
Hastina membayar Pajak Daerah ke Bendahara
Penerimaan SKPD sebesar Rp80.000.000,- dan
pada hari itu juga Bendahara Penerimaan
menyetorkan uang pajak tersebut ke Rekening Kas
Daerah. 25-Aug-20 Kas di bendahara Penerimaan 3 80,000,000
Piutang Pajak Daerah 4 80,000,000

Estimasi Perubahan SAL 3 80,000,000 RK PPKD 1 80,000,000

Pajak Daerah 4 80,000,000 Kas di Bendahara Penerimaan 3 80,000,000

9 Pada tanggal 3 September 2020, Bendahara

Penerimaan SKPD menerima pendapatan retribusi
pemakaian kekayaan daerah Rp125.000.000 dan
pada hari itu juga Bendahara Penerimaan
menyetorkan uang pajak tersebut ke Rekening Kas
Daerah. 3-Sep-20 Kas di bendahara Penerimaan 3 125,000,000
Retribusi Daerah 15 125,000,000

Estimasi Perubahan SAL 3 125,000,000 RK PPKD 1 125,000,000 -

Retribusi Daerah 5 125,000,000 Kas di Bendahara Penerimaan 3 - 125,000,000

10 17 Oktober Belanja UP yang terakhir telah

disahkan dengan diterimanya SP2D GU Nihil (bukti
transaksi pengesahan belanja UP tanpa pengisian
UP yang terpakai) untuk belanja sbb: Honorarium
Tenaga Ahli Rp 8.000.000 Pembelian Alat Tulis
Kantor Rp 7.500.000 10/17/2020 Honorarium Tenaga Ahli 9 8,000,000 Honorarium Tenaga Ahli 22 8,000,000
Alat Tulis Kantor 6 7,500,000 Alat Tulis Kantor 5 7,500,000
Estimasi Perubahan SAL 3 15,500,000 Kas di Bendahara Pengeluaran 2 15,500,000

11 30 November Sisa UP telah disetor seluruhnya

pada akhir tahun ke rekening Kas Daerah sebesar
Rp 4.500.000,- berdasarkan bukti transaksi berupa
STS. 11/30/2020 RK PPKD 1 4,500,000
Kas di Bendahara Pengeluaran 2 4,500,000
 NERACA SALDO
Kode rekening AkunDebit Kredit LAPORAN REALISASI ANGGARAN
Estimasi Pendapatan 150,000,000 Untuk Periode yang berakhir 31 Desember 2020
Estimasi Belanja 210,000,000
Estimasi Perubahan SAL 60,500,000 URAIAN ANGGARAN REALISASI Presentas REALISASI
Pajak Daerah 80,000,000 2,020 2,019
Retribusi Daerah 125,000,000 PENDAPATAN
Belanja Gaji 100,000,000 Pendapatan Pajak Daerah 80,000,000
Belanja Tunjangan keluarga 10,000,000 Pendapatan Retribusi 125,000,000
Belanja Tunjangan Jabatan 15,000,000 JUMLAH PENDAPATAN 150,000,000 205,000,000 137%
Belanja Makan dan Minum 9,000,000 -
Belanja ATK 12,500,000 BELANJA -
Belanja Fotokopi 4,000,000 BELANJA OPERASI -
Belanja Surat Kabar 1,000,000 Belanja Pegawai 125,000,000
Belanja Honor Tenaga Ahli 8,000,000 Belanja Barang dan Jasa 34,500,000
Belanja Modal peralatan dan Mesin_Alat Berat 45,000,000 Jumlah Belanja Operasi 159,500,000
415,000,000 415,000,000 -
BELANJA MODAL -
Belanja Alat Berat 45,000,000
-
JUMLAH BELANJA 210,000,000 204,500,000 97% 1,000,000,000
-
SURPLUS/DEFISIT (60,000,000) 500,000
Kode Rekening Nama Akun RK PPKD
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
2/16/2020 RK PPKD JU1 20,000,000 - 20,000,000
3/1/2020 RK PPKD JU1 125,000,000 - 145,000,000
4/21/2020 RK PPKD JU1 45,000,000 - 190,000,000
7/10/2020 RK PPKD JU1 19,000,000 - 209,000,000
3-Sep-20 RK PPKD JU1 125,000,000 - - 84,000,000
11/30/2020 RK PPKD JU1 4,500,000 - 79,500,000
8/25/2020 RK PPKD JU1 80,000,000 500,000
Kode Rekening Nama Akun Kas di Bendahara Pengeluaran
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
15 Februari 2Kas di Bendahara Pengeluaran JU1 20,000,000 - 20,000,000
5/9/2020 Kas di Bendahara Pengeluaran JU1 19,000,000 1,000,000
7/10/2020 Kas di Bendahara Pengeluaran JU1 19,000,000 20,000,000
10/17/2020 Kas di Bendahara Pengeluaran JU1 15,500,000 4,500,000
11/30/2020 Kas di Bendahara Pengeluaran JU1 4,500,000 -

Kode Rekening Nama Akun Kas di bendahara Penerimaan

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
25-Aug-20 Kas di bendahara Penerimaan JU1 80,000,000 80,000,000
8/25/2020 Kas di Bendahara Penerimaan JU1 80,000,000 -
3-Sep-20 Kas di bendahara Penerimaan JU1 125,000,000 125,000,000
3-Sep-20 Kas di Bendahara Penerimaan JU1 - 125,000,000 -

Kode Rekening Nama Akun Piutang Pajak Daerah

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
6/22/2020 Piutang Pajak Daerah JU1 80,000,000 80,000,000
25-Aug-20 Piutang Pajak Daerah JU1 80,000,000 -

Kode Rekening Nama Akun Persediaan ATK

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
5/9/2020 Persediaan ATK JU1 5,000,000 5,000,000
10/17/2020 Alat Tulis Kantor JU1 7,500,000 12,500,000
31-Dec NP 12,000,000 500,000

Kode Rekening Nama Akun Bangunan

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
1/1/2020 NA ### 2,500,000,000

Kode Rekening Nama Akun Akm penyusutan gedung

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
31-Dec NP 125,000,000 - 125,000,000

Kode Rekening Nama Akun Peralatan & Mesin_Kendaraan R4

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
1/1/2020 NA 200,000,000 200,000,000

Kode Rekening Nama Akun AKM Peralatan & Mesin

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
31-Dec NP 40,000,000 - 40,000,000
Kode Rekening Nama Akun alat berat
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
4/21/2020 Alat Berat JU1 45,000,000 45,000,000

Kode Rekening Nama Akun akm penyusutan alat berat

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
31-Dec NP 6,750,000 - 6,750,000

Kode Rekening Nama Akun Utang BUD

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
15 Februari 2 Utang BUD 12 - 20,000,000 - 20,000,000
2/16/2020 Utang BUD 12 20,000,000 -

Kode Rekening Nama Akun Ekuitas

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
1/1/2020 NA 2,700,000,000 - 2,700,000,000

Kode Rekening Nama Akun Pendapatan Pajak

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
6/22/2020 Pajak Daerah 14 80,000,000 - 80,000,000

Kode Rekening Nama Akun Pendapatan retribusi

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
3-Sep-20 Retribusi Daerah 15 125,000,000 - 125,000,000

Kode Rekening Nama Akun Beban gaji Pokok

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
3/1/2020 Beban Gaji Pokok PNS 16 100,000,000 100,000,000

Kode Rekening Nama Akun Beban Tunjangan Keluarga

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
3/1/2020 Beban Tunjangan Keluarga 17 10,000,000 10,000,000
Kode Rekening Nama Akun Beban tunjangan jabatan
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
3/1/2020 Beban Tunjangan Jabatan 18 15,000,000 15,000,000

Kode Rekening Nama Akun beban makan dan minum

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
5/9/2020 Beban Makan dan Minum 19 9,000,000 9,000,000

Kode Rekening Nama Akun beban fotokopi

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
5/9/2020 Beban FC 20 4,000,000 4,000,000

Kode Rekening Nama Akun beban surat kabar

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
5/9/2020 Beban Surat Kabar 21 1,000,000 1,000,000

Kode Rekening Nama Akun beban tenaga ahli

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
10/17/2020 Honorarium Tenaga Ahli 22 8,000,000 8,000,000

Kode Rekening Nama Akun beban persediaan atk

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
31-Dec NP 12,000,000 12,000,000

Kode Rekening Nama Akun Beban Penyusutan Gedung

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
31-Dec NP 125,000,000 125,000,000

Kode Rekening Nama Akun beban penyusutan kendaraan

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
31-Dec NP 40,000,000 40,000,000

Kode Rekening Nama Akun beban penyusutan alat berat

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
31-Dec NP 6,750,000 6,750,000
Kode Rekening Nama Akun
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Kode Rekening Nama Akun

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Kode Rekening Nama Akun

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Kode Rekening Nama Akun

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Kode Rekening Nama Akun

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Kode Rekening Nama Akun

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Kode Rekening Nama Akun

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

Kode Rekening Nama Akun

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
Kode Rekening Nama Akun
Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo
 Neraca Saldo sebelum Penyesuaian
Kode rekenAkun Debit Kredit
1 RK PPKD 500,000
2 Kas Di bendahara pengeluaran -
3 Kas di bendahara penerimaan -
4 piutang pajak daerah -
5 Persediaan ATK 12,500,000
6 Bangunan 2,500,000,000
7 Akm peny bangunan
8 Peralatan & Mesin_Kendaraan R4 200,000,000
9 Akm Peny kendaraan -
10 Alat berat 45,000,000
11 Akm peny alat berat -
12 Utang BUD -
13 Ekuitas 2,700,000,000
14 Pendapatan pajak 80,000,000
15 Pendapatan Retribusi 125,000,000
16 Beban gaji 100,000,000
17 Beban Tunjangan keluarga 10,000,000
18 Beban tunjangan jabatan 15,000,000
19 Beban Makan dan Minum 9,000,000
20 Beban Fotokopi 4,000,000
21 Beban surat Kabar 1,000,000
22 beban Honor tenaga Ahli 8,000,000
23 Persediaan ATK
24 Beban Penyusutan Gedung
25 beban penyusutan kendaraan
26 beban penyusutan alat berat
2,905,000,000 2,905,000,000

Neraca Saldo setelah Penyesuaian

Kode rekenAkun Debit Kredit
1 RK PPKD 500,000
2 Kas Di bendahara pengeluaran -
3 Kas di bendahara penerimaan -
4 piutang pajak daerah -
5 Persediaan ATK 500,000
6 Bangunan 2,500,000,000
7 Akm peny bangunan 125,000,000
8 Peralatan & Mesin_Kendaraan R4 200,000,000
9 Akm Peny kendaraan 40,000,000
10 Alat berat 45,000,000
11 Akm peny alat berat 6,750,000
12 Utang BUD -
13 Ekuitas 2,700,000,000
14 Pendapatan pajak 80,000,000
15 Pendapatan Retribusi 125,000,000
16 Beban gaji 100,000,000
17 Beban Tunjangan keluarga 10,000,000
18 Beban tunjangan jabatan 15,000,000
19 Beban Makan dan Minum 9,000,000
20 Beban Fotokopi 4,000,000
21 Beban surat Kabar 1,000,000
22 beban Honor tenaga Ahli 8,000,000
23 Persediaan ATK 12,000,000
24 Beban Penyusutan Gedung 125,000,000
endaraan R4 25 beban penyusutan kendaraan 40,000,000
26 beban penyusutan alat berat 6,750,000
3,076,750,000 3,076,750,000
Alur Akrual:
Jurnal akrual >>> Buku Besar Akrual >>> Neraca Saldo Sebelu >>>

Jurnal Penyesuaian >>> Buku Besar Akrual >>> Neraca Saldo setelah>>>

Laporan Keuangan Akrual

Laporan Operasional
Laporan Perubahan Ekuitas
Neraca
 JURNAL AKRUAL
Uraian Ref Debit Kredit
persediaan Ayat Jurnal Penyesuaian
di SKPD.
Hasilnya, 31-Dec-20 Beban ATK 12,000,000
diketahui Persediaan ATK - 12,000,000
- -
Dan dilakukan penghitungan penyusutan atas peralatan dan mesin Beban Penyusutan Gedung kantor 125,000,000
Akumulasi Penyusutan Gedung Kantor 125,000,000

penyusutan atas gedung garis lurus 5 tahun Beban Penyusutan Peralatan dan Mesin_kendaraan R4 40,000,000
Akumulasi Penyusutan Peralatan dan Mesin-Kendaraan 40,000,000

peralatan penyusutan 5 tahun Beban Penyusutan Peralatan dan Mesin_alat berat 6,750,000
Akumulasi Penyusutan Peralatan dan Mesin-alat berat 6,750,000

Alur Akrual:
Jurnal akrual >>> Buku Besar Akrual >>> Neraca Saldo Sebelum Penyesuaian >>> Jurnal Penyesuaian >>> Buku Besar Akrual >>>

Neraca Saldo >>> Laporan Keuangan Akrual:

1 Laporan Operasional
2 Laporan Perubahan Ekuitas
3 Neraca
 LAPORAN OPERASIONAL
Untuk Periode yang berakhir 31 Desember 2020

PENDAPATAN
Pendapatan Pajak Daerah 80,000,000
Pendapatan Retribusi 125,000,000
JUMLAH PENDAPATAN 205,000,000

BEBAN
Neraca Saldo setelah Penyesuaian Beban Operasi
Kode
Akun Debit Kredit Beban Pegawai 125,000,000
rekening
1 RK PPKD 500,000 Beban Barang dan Jasa 34,000,000
2 Kas Di bendahara pengeluaran - Jumlah Beban Operasi 159,000,000
3 Kas di bendahara penerimaan - Beban Penyusutan dan Amortisasi
4 piutang pajak daerah - Beban Penyusutan Bangunan 125,000,000
5 Persediaan ATK 500,000 Beban Penyusutan Peralatan dan Mesin 46,750,000
6 Bangunan 2,500,000,000 Jumlah Beban Penyusutan dan Amortisasi 171,750,000
7 Akm peny bangunan 125,000,000
8 Peralatan & Mesin_Kendaraan R4 200,000,000 JUMLAH BEBAN 330,750,000
9 Akm Peny kendaraan 40,000,000
10 Alat berat 45,000,000 SURPLUS/DEFISIT- LO (125,750,000)
11 Akm peny alat berat 6,750,000
12 Utang BUD -
13 Ekuitas 2,700,000,000
14 Pendapatan pajak 80,000,000 LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS
15 Pendapatan Retribusi 125,000,000 Untuk Periode yang berakhir 31 Desember
16 Beban gaji 100,000,000
17 Beban Tunjangan keluarga 10,000,000 URAIAN 2,020
18 Beban tunjangan jabatan 15,000,000
19 Beban Makan dan Minum 9,000,000 EKUITAS AWAL 2,700,000,000
20 Beban Fotokopi 4,000,000 Surplus/Defisit LO (125,750,000)
21 Beban surat Kabar 1,000,000 RK PPKD (500,000)
22 beban Honor tenaga Ahli 8,000,000 EKUITAS AKHIR 2,573,750,000
23 Persediaan ATK 12,000,000
24 Beban Penyusutan Gedung 125,000,000
25 beban penyusutan kendaraan 40,000,000 NERACA
26 beban penyusutan alat berat 6,750,000 Per 31 Desember 2020 dan 2019
3,076,750,000 3,076,750,000

2,020 2,019
ASET
ASET LANCAR
Persediaan ATK 500,000 -

Jumlah Aset Lancar 500,000 -

ASET TETAP
Gedung kantor 2,500,000,000 2,500,000,000
Akumulasi Penyusutan Gedung Kantor (125,000,000)
Kendaraan R4 200,000,000 200,000,000
Akumulasi Penyusutan Kendaraan R4 (40,000,000)
Alat Berat 45,000,000
Akumulasi Penyusutan Alat Berat (6,750,000)
Jumlah Aset Tetap 2,573,250,000 2,700,000,000
TOTAL ASET 2,573,750,000 2,700,000,000

KEWAJIBAN -
TOTAL KEWAJIBAN - -

EKUITAS
Ekuitas akhir 2,573,750,000 2,700,000,000
JUMLAH EKUITAS 2,573,750,000 2,700,000,000

JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS 2,573,750,000 2,700,000,000 0

 LAPORAN REALISASI ANGGARAN
Untuk Periode yang berakhir 31 Desember 2020

URAIAN Keterangan ANGGARAN REALISASI Presentasi REALISASI

2020 2019
PENDAPATAN 1
Pendapatan Pajak Daerah 1.1 80,000,000
Pendapatan Retribusi 1.2 125,000,000
JUMLAH PENDAPATAN 150,000,000 205,000,000 137%
-
BELANJA 2 -
BELANJA OPERASI 2.1 -
Belanja Pegawai 125,000,000
Belanja Barang dan Jasa 34,500,000
Jumlah Belanja Operasi 159,500,000
-
BELANJA MODAL 2.2 -
Belanja Alat Berat 45,000,000
-
JUMLAH BELANJA 210,000,000 204,500,000 97%
-
SURPLUS/DEFISIT - 60,000,000 500,000
 LAPORAN OPERASIONAL
Untuk Periode yang berakhir 31 Desember 2020

PENDAPATAN 3
Pendapatan Pajak Daerah 3.1 80,000,000
Pendapatan Retribusi 3.2 125,000,000
JUMLAH PENDAPATAN 205,000,000

BEBAN 4
Beban Operasi
Beban Pegawai 4.1 125,000,000
Beban Barang dan Jasa 4.1 34,000,000
Jumlah Beban Operasi 159,000,000
Beban Penyusutan dan Amortisasi
Beban Penyusutan Bangunan 4.2 125,000,000
Beban Penyusutan Peralatan dan Mesin 4.2 46,750,000
Jumlah Beban Penyusutan dan Amortisasi 171,750,000

JUMLAH BEBAN 330,750,000

SURPLUS/DEFISIT- LO 5 (125,750,000)
 LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS
Untuk Periode yang berakhir 30 Juni 2020

URAIAN 2020

EKUITAS AWAL 2,700,000,000

Surplus/Defisit LO - 125,750,000
RK PPKD - 500,000
EKUITAS AKHIR 5 2,573,750,000
Koreksi
 NERACA
31-Dec-16

Keterangan 2020 2019

ASET 6
ASET LANCAR 6.1
Persediaan ATK 500,000 -

Jumlah Aset Lancar 500,000 0

ASET TETAP 6.2

Gedung kantor 2,500,000,000 2,500,000,000
Akumulasi Penyusutan Gedung Kantor (125,000,000)
Kendaraan R4 200,000,000 200,000,000
Akumulasi Penyusutan Kendaraan R4 (40,000,000)
Alat Berat 45,000,000
Akumulasi Penyusutan Alat Berat (6,750,000)
Jumlah Aset Tetap 2,573,250,000 2,700,000,000
TOTAL ASET 2,573,750,000 2,700,000,000

KEWAJIBAN 7 -

TOTAL KEWAJIBAN - -

EKUITAS 8
Ekuitas akhir 2,573,750,000 2,700,000,000
JUMLAH EKUITAS 2,573,750,000 2,700,000,000

JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS 2,573,750,000 2,700,000,000.00

-
1 Pendapatan LRA menggunakan basis kas
1.1 Pendapatan pajak daerah
1.2 pendapatan retribusi

2 Belanja menggunakan basis kas

2.1 Belanja Barang dan jasa
2.2 Belanja Modal

3 Pendapatan LO menggunakan basis akrual

4 Beban LO menggunakan basis akrual

5 Ekuitas akhir menggunakan basis kas

6 Aset menggunakan basis akrual

6.1 Aset Lancar
Persediaan menggunakan metode Perpetual
6.2 Aset Tetap
Penyusutan menggunakan metode garis lurus,
untuk bangunan umur ekonomis selama 20
tahun dan untuk peralatan 5 tahun
Penyusutan sd 31 Desember 2020
Masa Ak.
ASET Harga perolehan Th Manfaat Penyusuta Beban penyusutan Ak. Penyusutan Akhir
Perolehan
(th) n
Gedung Kantor 2,500,000,000.00 2019 20 125,000,000 125,000,000
Jumlah 2,500,000,000.00 - 125,000,000.00 125,000,000.00

Kendaraan R4 200,000,000.00 2019 5 40,000,000.00 40,000,000.00

Alat Berat 45,000,000.00 Apr-20 5 6,750,000.00 6,750,000.00

Jumlah 245,000,000.00 - 46,750,000.00 46,750,000.00

7 Utang menggunakan basis akrual

8 Ekuitas menggunakan basis akrual

 CALK LRA
LRA menyajikan ikhitisar sumber,
alokasi/anggaran, dan pemakaian
Pada tanggal 31 Desember sumber daya
2019 ditetapkan APBD
Provinsi DKI Jakarta dengan dianggarkan
Pendapat
1 an LRA
Pendapatan LRA terdiri dari pendapatan pajak
daerahtahun
Pada dan pendapatan
2020, tingkatretribusi
realisasiyang
atasdiakui
anggaran
pendapatan
Akun yang telah
Anggaran ditentukan mencapai
Nilai 137%,
PersentasePersentase Ketercapaian Anggaran
Pendapatan Pajak-LRA 80,000,000 39%
Pendapatan Retribusi-LR 125,000,000 61%
Total Pen 150,000,000 205,000,000 137%
2 Belanja
Belanja terdiri dari Belanja Operasional dan belanja
modaltahun
Pada yang 2020,
diakui tingkat
sebagairealisasi
pengurang
atasnilai
anggaran
belanja
Akun yang telah ditentukan
Anggaran mencapai
Nilai 97%, Hal
PersentasePersentase Ketercapaian Anggaran

Belanja Gaji Pokok 100,000,000 49%

Belanja Tunjangan Keluar 10,000,000 5%
Belanja Tunjangan Jabata 15,000,000 7%
Belanja Makan Minum 9,000,000 4%
Belanja Fotokopi 4,000,000 2%
Belanja Surat Kabar 1,000,000 0%
Belanja Honor Tenaga Ahl 8,000,000 4%
Belanja ATK 12,500,000 6%
Belanja modal - Alat Berat 45,000,000 22%
Total Bela 210,000,000 204,500,000 97%
3 Pendapatan LO adalah
menerapkan prinsip akuntansi
hak pemerintah daerah berbasis akrual
yang diakui sebagai penambah nilai kekayaan bersih.

Pendapatan LO Tahun 2020 sesuai SKPD dan SKRD yang diterbitkan sebesar Rp205.000.000,00 yang terdiri dari pendapatan
pajak sebesar Rp 80.000.000,00 dan pendapatan retribusi Rp 125.000.000,00 telah diterima keseluruhannya dan telah masuk
ke rekening Bendahara Umum Daerah Tahun Anggaran 2020.
Pendapatan pajak berasal dari pungutan pajak Balai Hastina dan pendapatan retribusi berasal dari pemakaian kekayaan daerah.

4 Beban LO menerapkan prinsip akuntansi berbasis akrual

Beban LO adalah kewajiban pemerintah daerah yang diakui sebagai pengurang nilai kekayaan bersih
Beban LO Tahun 2020 sebesar Rp 330.750.000,00 yang terdiri dari:

4.1 Beban Pegawai sebesar Rp133.000.000 dengan rincian sebagai berikut :

Uraian Nilai (Rp)
Beban Gaji Pokok 100,000,000
Beban Tunjangan Keluarga 10,000,000
Beban Tunjangan Jabatan 15,000,000

Beban barang dan jasa sebesar Rp34.000.000 dengan rincian sebagai berikut :
Uraian Nilai (Rp)
Beban Honorarium Tenaga Ahli 8,000,000
Beban Makan & Minum 9,000,000
Beban Fotokopi 4,000,000
Beban Surat Kabar 1,000,000
Beban ATK 12,000,000

Beban Persediaan ATK dihitung dengan menggunakan metode perpetual dan menggunakan pendekatan aset

4.2 Beban penyusutan dengan menggunakan metode garis lurus.

Masa manfaat untuk bangunan umur ekonomis selama 20 tahun dan masa manfaaat untuk peralatan mesin selama 5 tahun
Beban penyusutan dihitung dengan perhitungan sebagai berikut :
ASET Harga perolehan Th Perolehan Masa Manfaat (th) Beban penyusutan
Gedung Kantor 2,500,000,000.00 2019 20 125,000,000
Jumlah 2,500,000,000.00 125,000,000.00

Kendaraan 200,000,000.00 2019 5 40,000,000.00

Alat Berat 45,000,000.00 2020 5 6,750,000.00

Jumlah 245,000,000.00 46,750,000.00

5 Sehingga Laporan Operasional Tahun 2020 mengalami defisit senilai Rp125.750.000,00 dengan rincian perhitungan sebagai berikut:
Pendapatan LO 205,000,000
Beban LO 330,750,000
SURPLUS/DEFISIT- LO (125,750,000)
Defisit LO terjadi disebabkan tingginya beban daerah yang teralokasi dibandingkan dengan penerimaan pendapatan daerah.
5 Ekuitas akhir menggunakan basis akrual
Ekuitas Akhir 31 Desember 2020 adalah sebesar Rp. 2.573.750.000

URAIAN 2020 2019

EKUITAS AWAL 2,700,000,000 2,700,000,000

Surplus/Defisit- 125,750,000
RK PPKD - 500,000
EKUITAS AKHIR 2,573,750,000 2,700,000,000
Koreksi

Posisi ekuitas akhir per 31 Desember 2020 ada;ah sebesar Rp. 2.573.750.000, sementara posisi Ekuitas awal adalah sebesar Rp. 2.700.000
Terjadi penurunan ekuitas disebabkan total beban penyusutan sebesar Rp 171.750.000

6 Aset menggunakan basis akrual

6.1 Aset Lancar

Kas di Bendahara Penerimaan berupa Penerimaan Pajak dan Retribusi telah disetorkan ke Bendahara Umum Daerah seluruhnya sehingga posisi per
31 Desember 2020 Rp0,00 (Nol Rupiah)
Kas di Bendahara Pengeluaran telah disetorkan kembali ke Bendahara Umum Daerah sehingga posisi per 31 Desember 2020 Rp0,00 (Nol Rupiah)
Persediaan menggunakan metode Perpetual sebagai pencatatan, dan dinilai dengan menggunakan metode Masuk Pertama Keluar Pertama (MPKP)
Posisi Persediaan per 31 Desember 2020 sebesar RP500.000,- merupakan hasil penghitungan fisik dari nilai ATK
Pada tanggal 31 Desember 201, posisi Persediaan adalah sebesar Rp0 (Nol Rupiah)

6.2 Aset Tetap

Penyusutan menggunakan metode garis lurus, untuk bangunan umur ekonomis selama 20 tahun dan untuk peralatan 5 tahun
Penyusutan sd 31 Desember 2020
ASET Harga perolehan Th Perolehan
Masa Manfaat (th)
Ak. Penyusutan Beban penyusutan Ak. Penyusutan Akhir
Gedung Kantor 2,500,000,000 2019 20 125,000,000 125,000,000 125,000,000
Jumlah 2,500,000,000 125,000,000.00 125,000,000.00 125,000,000.00

Kendaraan R4 200,000,000 2019 5 40,000,000.00 40,000,000.00 40,000,000.00

Alat Berat 45,000,000 Apr-20 5 6,750,000.00 6,750,000.00 6,750,000.00

Jumlah 245,000,000 171,750,000.00 46,750,000.00 46,750,000.00

Terdapat penambahan aset tetap berupa Alat Berat sebesar Rp. 45.00.000 pada Bulan April 2020
Akumulasi penyusutan per 31 Desember 2020 adalah sebesar Rp. 46.750.000, sementara pada 31 Desember 2019 adalah sebesar Rp0 (nol Rupiah)

7 Utang menggunakan basis akrual

Per 31 Desember 2020 dan per 31 Desember 2019 SKPD tidak memiliki hutang
8 Ekuitas menggunakan basis akrual
nol Rupiah)