AKUNTANSI KAS BANK Pengertian Menurut Prinsip akuntansi yang berlaku di Indonesia, yang dikatakan kas bank adalah rekening giro perusahaan yang dapat dipergunakan secara bebas untuk membiayai kegiatan perusahaan. Kas bank diatas merupakan simpanan simpanan uang perusahaan yang sewaklu-waklu dapat diambil, dimana pengambilannya dapat dengan menggunakan Chek atau Giro Bilyet serta dapal bertambah karena adanya setoran perusahaan baik tunai maupun Chek atau Giro Bilyet. Akuntansi Kas 7 Dipindal dengan CamScannerPoncatatan Kas Bank Transoksi kas bank yang meiput pnyctran, peagamblan baik awa chek atau go bile, nota dbel magn rota ket akan diel oleh bagi Reusngan dan bgianakuntans Pencatatan Oleh Bagian Keuangan Bagian kevangan akan mencatat Yansaksl tentang kas bank dengan menggunakan buky bank. Buku bark iy cdsusun sobagal brut Pr, Buku Bani Bonk NRO amet T Muti Kas Tanggal Keterangen NoBukii | No.Chek |-Masa-]—Kamar—| Sado Pencatatan Oleh Bagian Akuntansi. agian akuntansl akan mencaat ronsaksi kas bankini dengan membuatjumal umm alau jumalkhusus (Just Penerimaan Kas Sank dan Jumal Pengelaran Kas bank Jumal khusvs penesmaan dan pengeluaran kas book Ihampir sama dengan junal pengelvaran kas. Poncatatan kas bank oleh pihak bank Stop ansokl kas bark persahaan akan dlapotan deh bark pada massing nasabeh mele Iaporan Rkening Koran. Lapora otering orn adalah tapoan yang brian oleh bank kaa nasabahnya Sehubungan dengan perubhanenhan relening ro natoboh yang besanguan peda ark Jord Dersongltan Slama parode trent. Retening go sevaktu-wats dapat berubah iiya kara donb alu étambah oleh nassbah yang bersangklan. Oh Karena ly rekenng io hi seing dsebu dengan Rekerng Koran olay Retening Gro. Rekening Koran bers hahalsebapa bet. 1) Sado aval refering gro nasabeh ang besonghtan pace ava buon. 2} Setoran rasaboh bak berupa ang tuoi maupun ook tral a peusahaan lain sumah mula story ‘asabah i dalam rekening Koran akan clapton disbelh hod 3) Pembayeran dan pengambion nasabah bak langsung maupvan dengan menggunakan cek sendit. PPengambian kas bank akan ata lh bark seblah del. 4) Jasa gro adalah pendapatan slau tas ata yang cberian bank kepada nasabah yang bersonght berkonaan dengan sai simponan nsaban yang Dersangkulan pad bank rebut 5) Beban-beben bank adalah bebon beban yang diperhtungkan oleh Bark kepada nasabah yong bersanghutan 8 Intermediate Accounting © Dipindai dengan CamScannerbexkonaan dengan asa asa yang sera bank epi nasaboh yang hersangtatan 6 sald akhir ala sald kas bark nasaboh yang barsangv ulm pada skh bul. Setorannasaboh yang ierima cle bank akan dcatat ‘sebelah reds, kara bark menganggan dagen betambahnya simsanan rasabah dank yang bersanghulan akan mengakbathan tetamttnya wang bank kepada nasabah yang bersanghutan, Pengambian nasabah akan dial csebsladabe, Farenacangan pengambian vang tu bank mengganggap telah meray ung kepada nasabah yang besangkutan Salah atu contoh bon ekening koran aaah Bank Conta Asia Loran Rekening Koran Uniuk PT Sarana Reering :9123.0004.234 Ti, Che [___WosiRos—] Tanggal | Ketrangan sana | Majcnee | tesnits Taco sao | | | fisleser at) son za_| ci-oo1 e $000 600 2.000.000 86-2001 aG-8002 cor-7o0e “ag-e0n3 | 750000. | 2» +: | 2725000 it | a a [3 im os ‘.000 ‘31 | Ambilan Tunai Tr aya 2 1.250.000 | Cotatan (Gok art PT. Anak Mas tk ada dananya ‘andl yong igunakan M1 =Seteran Tul 42 = Notakreat 21 =Setoran dengan Chekovo 23 NotaDabet 22 —=Pengambian dengan CheKIG8.—«§1_—_= Pendapatn Bunga . 30 = Transter 52 =BlayaAim Rekonsiliasi Bank : [alah laporan penyesusan kas tank yang dibat ole perusahaanunlck menentukanberapakah uni kas bank yang akan dlaperan kedlam neraca pada aki pred sau tahun yang bersaagkotan. Kas Dank 3ka9 ‘eat ola da bela pinak ya pervsahaan mela buku banyan bak mela lporn ering koran Mestnyajumiah kas bank yan dlaporkan ooh perusahaan dan yang élaporkan ooh bark monunudkan mish ‘angla yang sama. Akan ctl karona kedva belah pak momi kelerbatasan-kelerbatasan, maka laren antarakeduanya sringberboda. Sumber perbedaaan lu dapat dringkastan sebagai berkut 1) Ada ransaksi kas bank yang tlh eb dul lakukan ola bank, dan tans! yang sara belum diketaul dan belum deta oleh perusahaan. Misalnya ‘2. Bork memberkan pendapatan bunga kepada peusahaar alas jumiah kas yang dsimpan pad bank yang bersanghutan, Akuntansi Kas 9 © Dipindai dengan CamScanner‘Bank membebani powsaliaan beban-deban bank Bank telah menerima pulang perusahaan dari debotar Kita Bank telah membatakan ok Kosong atau cek Kurang dana, Pengambiian wang tuna dengan menandatangani cek citompat Kesalahan- kesalahan yang dlakukan oleh perusahaan 2) Ada transaksi kas bank yang telah lebih duly dlakukan oleh perusahaan, dan trensaks! yang dolam lporan ekering koran, Cala rekensias bank éooron delim poo ri haus dkambabkar pa ‘Bank Rp 1 100.000, 2). Gek yang masin baredar ada ck ang lah dtandatangonisiehpousshoan dan eh diserahkan kepr's Toko Sinyal untuk membayar uang kia kepacarya sebesar Rp 100.000 Bagian kevsngan penvsahasn felsh mencatat ni dalam buku havan kas pada sii pengearan dongan gengaruh mengurangi kas av Sebesar R 1.400.000 Hal yang sama juga ean cicatt oleh bogin alunlaei dengan cara mendebetulang Uuasaha dan mengiredit kas bank. ransaksi ini alum daalalch bank arena redturyarg bersangkuat=n (Toko Sieyal bolum merukarkannya ke bank. Ole karona tu ransatsin bum ketal oleh bank. Cala rekonelias: bank maka ransaks| ni haruscnasukkan Kesisibankcengan pangaruh mengurangl kas bark Rp 1,400,000. tang perusahoon das PT. Andala Jambi yang tama oleh bank Rp 1.725.000. Transaksiintelh dicatat lebih dl oleh bank dengan pengaruh menambah kas bank Rp 1.725000, Transkei balun cketaui d2n ‘elm dicta ola perusahaan bak diam buksharian kas bark maupun dalam buku uml. Oleh kaena dela ekonsiiasi cus tambahkan kesisiperusahaansebesar Ro 1.725.000. 4) Salah catat yang dlakukan bank dalam mencata pengeluaran ks bank unuk membayr tang kepada tok [Abbas Rp 1,200.00, salah daa’ lah bank menjadi Rp 000.000. Tansaks in brat bank menguranat kag bla plu hac dar yang semestnya. Oleh karena ity bark haus menambah ogi pengeluaren kas s8besar selsh ( Rp 1.200.000 - Rp #0001600 ) atau sama dengan Rp 200.000. Oan ini berridalam ~ ekonsiiasi sis hank harusckuranal Rp 200000. 5) Salah calatclch bank dalam mencalat penerimsan pulang perusshaan dari CV Undan Rp 2.000.009 teratatolch bank menjadi Rp 200000. Transaks ni berarti bank meneime kes wa tealy kecl dar yang sebenamya. Ole karena bark has menambah penesaan kas bank sebesarsefsi (Rp 2.000.000 Rp 200.000 tau Rp Rp 1,800.00. Dann dalam ekonsias sis bank har dtambetkan Rp 1.800.009. 6 Cok Koeong dart PT, Malo sebasar Rp 12000000, Transat telah dicatat oleh perusahaan dengan pengaruh menambah kas bark Peneimean in dkotahul ada vangnya sellah cok yang bersangkutan féseorka xebank. Bila dananya Kosong maka dark zak akan menganggapadannya penesmaan vang dari ‘kt, Dan bank dak akan melaparkanya kedslam agora rekering koran, Oleh Karen ity perusahaan harus memtbatakan peneriaman kasi. Dalam rekosilas! bank sisi perusahaan harus kurangi sebesar Fp 1200.00, 17) Pendapatan Bunga dari bank Rp 50.000. Tanssks cla bank dealt dengan menambahian kas bank sebesar Rp 50.000 Transaks!in bolum detahui dan Blum data lc perusahaan. ich karena tu dalarn laporan ekonsias sisi perusahaan hav dtambatkan sebesar Rp 50.000. |) Beban acini Dank dar bank Rp 10.00. Transaksl in la bark icatat dengan mengurang} kas bank ‘ssheser Rp 10.000, Transaks! in blum dkotahui dan bolum dietat och perusahgan, Oi Karena dalarn laporan rekonsias sii perusanaan haus dkuangl sebesar Rp 10.000 4) Cektempatebh dau cketahu coh pihak bank dengan menguragisaldo kas bank sebesar Rp 400.000. Hal in belum diketahui dan balum ciatt oleh perusahaan, Oh karena itu dalam rekonsilast kas bank ors dlorng ds persohaan ster 400000, 3 © Dipindai dengan CamScanner\ ', Rekonsiini dengan cara mengoreksi saldo bank dan sald perusataat PT. Busi Pela LaporanReonsiias Bank Uruk period satubulan yong beak tanggal 31 Mei 2010 lh Kas bnknenont—] = bach Bank T Perusahaan | 01 Seo sebeo rooriss 7.065060 2000 | mbar pabednan + / Setoran dalam Proses 1.19000 -}eaeteaear ——|- reco oon | = tang PT. Ande : 1.725000 aq | Soh Catt Cen Bank oom} Salon ett lsh bo Yaoooo0 | Coc osers| | (120000) Pendapstan Bunga : S000 Biyatant coon) ‘cakcttennat : dina, 03 | Saldo sollahrkonsiias! 365000 | 8265000 | _henal penyesison yng seta 2 _ Ta Reksing Dobe Kreit Cahn Bank TIS 00 ‘AcountResivable Lnsont Inert Revenue so ‘Aecount Recrvable Tatn00 7 Dank Expense 1000 7 Drawing 400,000 : Cath in Bak E 11000 PT. Pelita Laporan Rekonsilasi Bank RekoasiasiBankini dapatjuga bust dengan bent sebelah monyebeah ( Seonto ) sebagai beriut ok peside sas balan yng beri tng 31 Me 2000 TG Bat mengeustban Tas Brkt tot Sai seein testes: —-] 200000 | Sap sobeumroaname [A650 arama paar = ~ Pasar Penataan | aso ‘Setrancaum weer | on ag9 srepaen ee | 30000 | ssrsan0 |-Sancamtounenn. | 1000 a} Semi Poarbsten 2.800000 coi Pega: = Gettsora 1200000 "Cocoon nena ‘too “ln Calt i bane 400.000 | (1 es 000) Jumiah Pengurang (1.600.000) Sa Stele rors 528500 | Sa Sih eons see 16 Intermediate Accounting © Dipindai dengan CamScanner