t + RINGKASAN REKONSILIASI FISKAL Ringkasan Rekonsiliasi Fiskal | KETERANGAN gamae | ape at ea aR HSIAO Te | : {ABs BRUTO USAHA [Penjualan Neto HPP 1 5 IPenjudtan Neto | bh. Metode Pengakuan Pendapatan Akrual as. >. Potongan Penjualan = Metode Realisa: 2 Metode Penyi _ Retur Penjualan = Metode Realisasi = Metode Penyisihan, 7 % ‘veww.jmthouse.com @ Dipindai dengan CamScannerRekonsillasi Fiskal Marten fe Puc + FE lene ZJearga Pokok Penjuatanz FURL |. Penitain Persediann : = Cost = Cost or Market Which is Lower = Gross Profit Method = Retail Method ><] ><] ><] >< |x|] > \. Metode : FIFO Average! LIFO x]><] >< Sistem : Phy Perpetual 2] |PENGHASILAN DI LUAR USAHA ividen dari penyertaan di DN yang kemenuhi syarat (1)diambil dari Laba itahan (2)minimal 25% kepemilikan dan 3)harus ada usaha lain x oo : [Dividen dari penyertaan di DN yang tidak| “pnemenuhi syarat di atas j= Bunga: ~ pada Bank di Indonesia padaiBank di LN melalui Bank di indonesia / Bank di LN langsung 3 Pihak selain Bank xo] >: [> g ‘Transaksi saham diluar bursa efek: Keuntungan Kerugian (X) : jeuntungan atas penjualan saham jerusahaan lain di bursa efek bbukan saham pendiri [ saham pendirt x|* rere ws SE ESTE wwew.jmthouse.com. @ Dipindai dengan CamScanneree fekousiliasi Fiskal ee aaa P Bal 3085 | eel | aed | 4 Kcuntungan penjualan harta: | ‘ tanal/bangunan |x|: x i Selain tanah dan Bangunan x x i SPenghasilan Royalti x : x! ‘9Penghasilan Sewa x : | tanabvbangunan x Selain tanah dan Bangunan [x Penerimaan kembali pembayaran pajak IGvang telah dibebankan sebagai biaya.mis:; X | - | X PBB, PPnBM T TiKeuntungan pembebasan utang x - Xx 12\Keuntungan selisih kurs x - | x i 13Hadiaty t Penghargaan x ~ | x ‘undian [ex oT ar [ : "enerimaan dari piutang yang telah Ty 1 x : x ihapuskan (metode langsut | — | I [Hibah dari pihak yang memiliki hubungan| | ; 1 A : x x saha, pekerjaan . 3} [BEBAN USAHA bah ws ‘ jaya yang dikeluarkan untuk ndspatkan, menagih dan memelihara x : x | enghasilan yang merupakan obyek PPh. i [ Prinsip realisa —— |x 5 ako t konservatism/penyisihan x x | ‘www.jmthouse.com, @ Dipindai dengan CamScanner(pL MokonsilfasiFiskal 7 ‘engeluaran-pengeluaran yang dapat ikurangkan (deductible) harus dilakukan ym batas-batas wajar sesuai dengan cebiasaan pedagang yang baik. |Pengeluaran yang melampaui ang dipengaruhi hubungan istimewa be dapat dikurangkan dari penghasilan rule jaya yang dikeluarkani untuk wendapatkan, menagih dan memeiihara nghasilan yang bukan merupakan ybyek PPlY Penghasilan yang dikenakan PPh Final Gajivupah 2PPh 21: [TE Tunjangan PPh 21) x EPPh 21 jitanggung perusahaan x x i 3Tunjangan dalam bentuk wang ‘remi asuransi jiwa pegawai vane dibayar| "perusahaan L : $Premi asuransi jiwa pemegang saham x x Lit : luran Jamsostek dibayar perusahaan - } Jaminan Kecelakaan Kerja Xx : x_! Jaminan Pelayanan Kesehatan: x : x Jaminan Kematian Xx : x Jaminan Hari Tua. x M xX [ i = i lturan pensiun ke Dana Pensiun yang | ‘Tpisahkan Menteri Keuangan yang dibayar] =X > | xX erusahaan | juran pensiun ke Dana Pensiun yang Sbelum disahkan Menteri Keuangan yang ibayar perusahaan SiTunjangan Hari Raya ‘www jmthouse.com @ Dipindai dengan CamScannerEEN Rekonsiliasi Fiskal 2 og 10Pengobatan: ‘Cuma-Cuma Penggantian Tunjangan pengobatan >| > TilUang pesangon 12)Pemberian imbalan dalam bentuk natura 3Pemberian makanan/minuman untuk egawai di tempat kerja emberian dalam bentuk natura dalam ‘a & berkaitan dengan pelaksanaan erjaan. misal: pakaian keselamatan, eragam. beban antar jemput karyawan iq limbalan pekerjaan/jasa dalam bentuk atura di daerah terpencil, yang meliputi 1) Tempat tinggal sepanjang tidak ada ‘empat tingeal yang dapat disewa 2)Makanan-minuman sepanjar ia tempat penjualan makanan (3)Pelayanan keschatan sepanjang tidak sarana Kesehatan, misal: Poliklinik, IRS (4) pendidikan sepanjang tidak ada ida 5 [Sean pertama dan terhentinya jubungan kerja (6)olahraga sepanjang, jak ada sarand olahraga TéCuti peBawai: Diberik’n wang cuti x x Tunjangan cuti Dibayar perusahaan T7Perjalanan Dinas Pegawai: Didukung bukti-bukti sah, misal: viket, hotel dil Lumpsum (tidak didukung bukti yang ah) Honor/uang saku ‘wevew jmthouse.com, Biaya rekreasi @ Dipindai dengan CamScannerFLN dibayar perusahaan : : z qb onus ates prestasi Kerja yang dibebankan| 2 Fi da tahun berjalan i |Pembagian laba ke Pégawai berupa 19ponus, gratifikasi, jasa produksi. dsb yang] X x bebankanke Retained Earning zyfonorauang saku pegawai yang mengikutil 3 = eminar 2ilBea Siswa: ‘Ada ikatan kegjia x : x} Tigfak ada ikatan kerja x =o] 7 Sumbangan ke Karyawan dalam bentuk x . Yel fang 3|Kendaraan yang dibawa pulang dan ikuasai pegawai: ! [7 | Biaya Pemeliharean x 30% | 30% } Biaya Bahan bakar x 0% | Biaya Penyusutan pak 30% | | “ 24)Pcrumahan/Mess perusahaan | ‘Cuma-Cuma, perlakuan biaya H nyusutan dan biaya pemeliharaan x x - fermasuk listrik, telpon dll Pegawai sewa ke perusahaan dengan arga wajar Biaya Penyusutan’ x = Xx pemeliharaan x : x Penerimaan sewa CS) : Oo | Pegawai sewa ke perusahaan dengan harga wajar diberikan tunjangan sewa Tunjangan sewa = : i Biaya Penyusutan x : Biaya pemeliharaan a3 . Penerimaan sewa (x) % ‘wwew,jmthouse,com @ Dipindai dengan CamScannerfess untuk transit, pendidikan (sementara) Biaya penyusutan Biaya eksploitasi aberusahaan menyewa rumah untuk ‘Sdigunakan tempat tinggal pezawai 2iPPh-Final sewa dibayar perusahaan 2a[Diberikan vang sewa. 29Honor Penjaja barang (bukan pegawai) jonor Petugas Dinas Luar asuransi bukan pegawai) Honor tenaga ahli yang melakukan 3 pekerjaan bebas: Pengacara, Akuntan. lArsitek, Dokter, Konsultan. Notaris, Penilai. Aktuaris, jonorarium, uang saku. hadiah -nghargaan, komisi dan pembayaran lain) ebagai imbalan sehubungan dengan erjaan. jasa, kegiatan untuk iendapatkan, menagih dan memelihara enghasilan. yang dilakukan WPDN rang pribadi, yaitu: (a) Pemain musik, yembavva acara, penyanyi. pelawak, ntang film, sutradara. crew film, foto 1odel;, peragawanlti, pemain drama, nari, pemahat, pelukis dan seniman ain. (b) Olahragawan (c) Penasehat, yengajar, pelatih, penceramah. moderator 'd) Pengarang, peneliti. penterjemah (e) ‘ember’ jasa dalam bidsng teknik, komputer dan sistem aplikasinya, jelekomunikasi elektronika, fotografi dan yemasaran (f) Kolportir iklan (g) Pengawas. pengelola proyek. peserta idang/rapat. tenaga lepas lainnya (h) |Ppembawa pesanan atau yang menemukan elanguan @ Dipindai dengan CamScanner[ Rekonsiilast Flskal egawal yang merupakan pemegang salar Gaji yang wajar Imbalan di atas kewajaran Dividen terselubung, mis: Asuransi jiwa, aya telepon rumah, PBB rumah pri iM aji yang dibayarkan Kepada anggota ersekutuan, Firma, CV 34Bebah bunga Beban bunga atas pinjaman yang igunakan untuk memperoleh penghasilan| bjek PPh Bunga atas pinjaman yang digunakan intuk membeli saham yang beredar atau intuk akui ’arga perolehan investasi saham harus dikapitalisasi padal ikapitalisasi pad Jika ada penghasilan bunga + Heposito'tabungan yang telah dipotong [PPh Final, maka biaya bunga tidak pfeluruhnya.dapat dikurangkan ‘Bunga untuk Kepentingan pemegang kaham asia bunga: Ke pemegang sahanrvhubungan i Bukan ke pemegang sahamn‘hubungan stimewa Beban sewa @ Dipindai dengan CamScannerTanah/Bangunan : x : x] : Selain tanah-bangunan x _ xX 3oBeban Royall = x a x asa manajemen x . x ‘ifasa teknik, x : x “42Pembayaran Pajak: PPh x Xfi | PBB x ; X |} Sanksi Perpajakan x x 5 fidak dapat dikreditkan: Tait f tan dengan perolehan FL yang ber KPIKP sesuai pasal 6: nasa manfaatnya lebih dari atu ; fahui dengan metode penyusutan a 7 Pe i 1 sang berkaitan dengan perolehan 5 Fs 7 | BKP/IKP sesuai pasal 9. at Faktur Standar tidak lengkap, tidak = ie = benar, cacat 44Biaya entenainment: Dibuatkan dafiar nominatif, dilaporkan untuk utang masing-masing wah Rp 5 jut rsama-sama dengan SPT Tahunan a . jak dibuatkan dafiar naminatif x x ae juan pribadi pegawai yang dibayar 2 2 n \ <6Biaya promosi x 5 “iRerogian piotang bagi perwsahaan bukan ank/SGU dengan hak opsi penyisihan X art 1 metode langsung ditampiriPerjanian |! i spenyelessian huang piutang akte | lh DE @ Dipindai dengan CamScanner© PEST Rekonsilias| Fiskal : | sBa3 653 | T Metode langsung setelah diajukan ke engadilan dan dimuat dalam penerbitan | y x mum atau khusus untuk utang masing- : asing diatas Rp $ juta / Metode langsung yang tidak memenuhi |’ z syarat-syarat di alas ‘ 48Rugi selisih kurs x : x \ 49SGU tanpa hak opsi: |__|‘ pembayaran SGU x zi x t S0SGU dengan hak opsi: L : {1 pényusutan aktiva SGU. x x - i + bunga SGU Xk ed [1 Ejumlah pembayaran SGU_~ - To x] i i ! 1; 31 Keregian pengalihan harta | + digunakan untuk usaha x : | © tidak digunakan untuk usaha Ey x Saal i 1 {= 32Beban alat tulis kantor x 5 a] 53Beban listrik. telepon. fak ‘S4Beban perangko, materai x = ee ‘35Beban starko, handphone, -- x 5 x id | 56Beban pemeliharaan‘perbaikan ae * x 57Macam*macam biaya: {__E Diperinet x : Tidak diperinei x x i -CONTOH LAPORAN REKONSILIASI { Lihat di halaman berikutnya ™ @ Dipindai dengan CamScanner