UMSIDA

NPWP

adalahnomoryang diberikan kepadawajib pajak(WP) sebagai sarana dalamadministrasi

perpajakanyang dipergunakan sebagai tanda pengenal diri atau identitas wajib pajak
dalam melaksanakan hak dan kewajiban perpajakannya.

FUNGSI

Sarana dalam administrasi perpajakan.

Tanda pengenal diri atau Identitas Wajib Pajak dalam melaksanakan hak dan kewajiban

perpajakannya.
Dicantumkan dalam setiap dokumen perpajakan.
Menjaga ketertiban dalam pembayaran pajak dan pengawasan administrasi perpajakan.

PENDAFTARAN UNTUK MENDAPATKAN NPWP

Berdasarkan sistem penaksiran sendiri untuk setiap WP wajib mendaftarkan diri ke Kantor Pelayanan Pajak (KPP)

atau melalui Kantor Penyuluhan dan Pengamatan Potensi Perpajakan (KP4) yang wilayah kerjanya meliputi tempat
tinggal atau tempat kedudukan Wajib Pajak, untuk diberikan NPWP.
Kewajiban mendaftarkan diri berlaku pula terhadap wanita kawin yang dikenakan pajak secara terpisah, karena

hidup terpisah berdasarkan keputusan hakim atau dikehendaki secara tertulis berdasarkan perjanjian pemisahan
penghasilan dan harta.
Wajib Pajak Orang Pribadi Pengusaha Tertentu yang mempunyai tempat usaha berbeda dengan tempat tinggal,

selain wajib mendaftarkan diri ke Kantor Pelayanan Pajak yang wilayah kerjanya meliputi tempat tinggalnya, juga
diwajibkan mendaftarkan diri ke Kantor Pelayanan Pajak yang wilayah kerjanya meliputi tempat kegiatan usaha
dilakukan.
Wajib Pajak Orang Pribadi yang tidak menjalankan usaha atau pekerjaan bebas, bila sampai dengan suatu bulan

memperoleh penghasilan aang jumlahnya telah melebihi Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP) setahun, wajib
mendaftarkan diri paling lambat pada akhir bulan berikutnya.
Wajib Pajak Orang Pribadi lainnya yang memerlukan NPWP dapat mengajukan permohonan untuk memperoleh

NPWP.

PENGHAPUSAN NPWP

Wajib Pajak orang pribadi meninggala dunia dan tidak meninggalkan warisan;
Warisan yang belum terbagi dalam kedudukan sebagai subjek pajak sudah selesai dibagi;
Wajib Pajak badan yang telah dibubarkan secara resmi berdasarkan ketentuan peraturan

perundang-undangan yang berlaku.

Bentuk Usah Tetap yang karena suatu hal kehilangan statusnya sebagai bentuk usaha

tetap.
Wajib Pajak orang pribadi lainnya, selain yang dimaksud dalam huruf a dan huruf b yang

tidak memenuhi syarat lagi sebagai Wajib Pajak

ALUR PENDAFTARAN NPWP

DASAR UNDANG-UNDANG
Tidak mendaftarkan diri untuk diberikan NPWP atau menyalahgunakan tanpa hak NPWP, sehingga dapat menimbulkan

kerugian pada pendapatan Negara, dipidana penjara paling singkat 6 bulan dan paling lama 6 tahun dan denda paling sedikit
2 kali pajak terutaang yang tidak atau kurang dibayar dan paling banyak 4 kali jumlah pajak terutang yang tidak atau kurang
dibayar. KUP: Pasal 39 ayat (1) huruf a.
Pidana sebagaimana dimaksud dalam ayat (1) ditambahkan 1 kali menjadi 2 kali sanksi pidana apabila seseorang melakukan

lagi tindak pidana dibidang perpajakan sebelum lewat 1 tahun, terhitung sejakselesainya menjalani pidana penjara yang
dijatuhkan. KUP: Pasal 39 ayat (2).
Setiap orang melakukan percobaan untuk melakukan tindak pidana menyalahgunakan atau menggunakan tanpa hak NPWP

sebagaimana dimaksud dalam ayat (1) huruf b, dalam rangka mengajukan permohonan restitusi atau melakukan kompensasi
pajak atau pengkreditan pajak, dipidana dengan pidana penjara paling singkat 6 bulan dan paling lama 2 tahun dan denda
paling sedikit 2 kali jumlah restitusi yang dimohonkan dan/atau kompensasi atau pengkreditan yang dilakukan dan paling
banyak 4 kali jumlah restitusi tersebut.
Setiap orang melakukan percobaan untuk melakukan tindak pidana menyalahgunakan atau menggunakan tanpa hak

pengukuhan Pengusaha Kena Pajak sebagaimana dimaksud dalam ayat (1) huruf b, dalam rangka mengajukan permohonan
restitusi atau melakukan kompensasi pajak atau pengkreditan pajak, dipidana dengan pidana penjara paling singkat 6 bulan
dan paling lama 2 tahun dan denda paling sedikit 2 kali jumlah restitusi yang dimohonkan dan/atau kompensasi atau
pengkreditan yang dilakukan dan paling banyak 4 kali dari jumlah restitusi tersebut.

CONTOH FORMULIR NPWP

NOMOR PENGUKUHAN PENGUSAHA KENA PAJAK (NP2KP)

adalah setiap wajib pajak sebagai pengusaha yang dikenakan pajak pertambahan nilai

(PPN) berdasrkan undang-undang PPN wajib melaporkan usahanya untuk dikukuhkan

pengusaha kena pajak (PKP) dan atau pengusaha yang dikukuhkan sebagai pengusaha
kena pajak memiliki surat pengukuhan kena pajak yang berisi identitas dan kewajban
perpajakan Pengusaha kena pajak.

FUNGSI NPPKP

Untuk mengetahui identitaspengusaha kena pajak yang sebenarnya.

Untuk melaksanakan hak dankewajiban di pajak pertambahan nilai dan pajak penjualan

atas barang mewah.

Untuk pengawasan terhadapadministrasi perpajakan.

PENCABUTAN PENGUKUHAN PKP

Pengusaha Kena Pajak pindah alamat

Wajib Pajak badan telah dibubarkan secara resmi
Tidak memenuhi syarat sebagai Pengusaha Kena Pajak

DASAR UNDANG-UNDANG
Tidak mendaftarkan diri untuk dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena Pajak atau menyalahgunakan atau

menggunakan tanpa hak pengukuhan Pengusaha Kena Pajak, sehingga dapat menimbulkan kerugian pada
pendapatan negara, dipidana dengan pidana penjara paling singkat 6 (enam) bulan dan paling lama 6 (enam)
tahun dan denda paling sedikit 2 (dua) kali jumlah pajak terutang yang tidak atau kurang dibayar dan paling
banyak 4 (empat) kali jumlah pajak terutang yang tidak atau kurang dibayar. KUP : Pasal 39 ayat (1) huruf a.
Pidana sebagaimana dimaksud pada ayat 1 (satu) ditambahkan 1 (satu) kali menjadi 2 (dua) kali sanksi pidana

apabila seseorang melakukan lagi tindak pidana dibidang perpajakan sebelum lewat 1 (satu) tahun, terhitung
sejak selesainya menjalani pidana penjara yang dijatuhkan. KUP: pasal 39 ayat (2)
Setiap orang yang melakukan percobaan untuk melakukan tindak pidana atau menyalahgunakan atau

menggunakan tanpa hak pengukuhan Pengusaha Kena Pajak sebagaimana dimaksud pada ayat (1) huruf b,
dalam rangka mengajukan restitusi atau merlakukan kompensasi pajak atau pengkreditan pajak, dipidana
dengan pidana penjara paling singkat 6 (enam) bulan dan paling lama 2 (dua) tahun dan denda paling sedikit 2
(dua) kali jumlah restitusi yang dimohonkan dan/atau kompensasi atau pengkreditan yang dilakukan dan paling
banyak 4 (empat) kali jumlah restitusi yang dimohonkan dan/atau kompensasi atau pengkreditan yang
dilakukan. KUP :Pasal 39 ayat (3)

CONTOH FORMULIR NPPKP

SURAT SETORAN PAJAK (SSP)

Adalah bukti pembayaran atau penyetoran pajak yang telah dilakukan dengan

menggunakan formulir atau telah dilakukan dengan cara lain ke kas negara melalui tempat
pembayaran yang ditunjuk oleh menteri keuangan (KUP: Pasal 1, angka 4).

FUNGSI SSP

a. Sebagai sarana untuk membayar pajak;

b. Sebagai bukti dan laporan pembayaran pajak.

TEMPAT PEMBAYARAN DAN PENYETORAN PAJAK

Wajib Pajak wajib membayar atau menyetora pajak yang terhutang dengan mengguanakan

Surat Setoran Pajak ke kas negara melalui tempat pembayaran yang diatur atau
berdasarkan Peraturan Menteri Keuangan. KUP : Pasal 10 ayat (1)
Tempat pembayaran tersebut adalah:
Bank-bank yang ditunjuk oleh Direktorat Jendral anggaran;
Kantor pos.

CONTOH FORMULIR SPP

SURAT PEMBERITAHUAN (SPT)

Adalah surat yang oleh Wajib Pajak digunakan untuk melaporkan penghitungan dan/atau

pembayaran pajak, objek pajak dan/atau bukan objek pajak, dan/atau harta dan kewajiban
sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undangan perpajakan. KUP:pasal 1,
angka 11

FUNGSI SURAT PEMBERITAHUAN (SPT)

Fungsi SPT bagi wajib pajak PPh:

Sebagai sarana untuk melaporkan dan mempertanggungjawabkan perhitungan jumlah

pajak yang sebenarnya terutang;

Untuk melaporkan pembayaran atau pelunasan pajak yang telah dilakukan sendiri

dan/atau melalui pemotongan atau pemungutan pajak lain dalam satu tahun pajak;
Untuk melaporkan pembayaran pemotongan atau pemungut tentang pemotongan atau

pemungutan pajak orang pribadi atau badan lain dalam masa pajak yang ditentukan
berdasarkan peraturan perundang-undangan perpajakan yang berlaku.

FUNGSI SURAT PEMBERITAHUAN (SPT)

Fungsi SPT bagi pengusaha kena pajak

Sebagai sarana untuk melaporkan dan mempertanggungjawabkan perhitungan jumlah PPN

dan PPn-BM yang seharusnya terutang;

Untuk melaporkan pengkreditan Pajak Masukan terhadap Pajak Keluaran;
Untuk melaporkan pembayaran atau pelunasan pajak yang telah dilaksanakan oleh

Pengusaha Kena Pajak dan/atau melalui pihak lain dalam satu Masa Pajak yang telah
ditentukan oleh peraturan perundang-undangan perpajakan yang berlaku.

FUNGSI SURAT PEMBERITAHUAN (SPT)

Sabagai sarana untuk malaporkan dan mempertanggungjawabkan pajak yang dipotong

atau dipungut dan disetorkannya

SURAT KETETAPAN PAJAK (SKP)

Adalah catatan informasi keuangan suatu perusahaan pada suatu periode akuntansi yang

dapat digunakan untuk menggambarkan kinerja perusahaan tersebut.

SKP meliputi :
Surat Tagihan Pajak
Surat Ketetapan Pajak Kurang Bayar (SKPKB)
Surat Ketetapan Pajak Lebih Bayar (SKPLB)
Surat Ketetapan Pajak Nihil (SKPN)
Surat Ketetapan Pajak Kurang Bayar Tambahan (SKPKBT)

Surat ketetapan tersebut dihasilkan dari proses pemeriksaan (pajak) yang dilaksanakan

oleh petugas fungsional pemeriksa pajak maupun penyidik pajak atau hasil penelitian dari
petugas pengawasan dan konsultasi pajak.
Surat ketetapan administrasi lainnya dapat berupa Surat Tagihan Pajak yang mempunyai

kekuatan hukum yang sama dengan surat ketetapan pajak.

CONTOH FORMULIR SKP

SURAT TAGIHAN PAJAK (STP)

Adalah surat untuk melakukan tagihan pajak dan/atau sanksi administrasi berupa bunga

dan/atau denda. Timbulnya Surat Tagihan Pajak (STP) adalah karena keterlambatan
kewajiban melaporkan (Denda Pasal 7), keterlambatan pembayaran, atau karena terdapat
kekurangan pembayaran dari yang seharusnya, dan tunggakan pajak yang terlambat
dibayar (STP bunga Penagihan). Pokok pajak dari kekurangan pembayaran ini dapat
menjadi kredit pajak yang sifatnya mengurangi jumlah pajak yang harus dibayar dalam
perhitungan Surat Pemberitahuan Tahunan (SPT Tahunan).

CONTOH FORMULIR STP

HAK MENGAJUKAN KEBERATAN

Wajib Pajak dapat mengajukan keberatan hanya kepada Direktur Jendral Pajak atas sesuatu:

a.

Surat Ketetapan Pajak Kurang Bayar

b.

Surat Ketetapan Pajak Kurang Bayar Tambahan

c.

Surat Ketetapan Pajak Nihil

d.

Surat Ketetapan Pajak Lebuh Bayar

e.

Pemotongan atau Pemungutan oleh pihak ketiga berdasarkan ketentuan peraturan

perundang-undangan perpajakn. KUP: Pasal 25 ayat (1).

Keberatan diajukan secara tertulis dalam bahasa Indonesia dengan mengemukakan jumlah pajak

terutang, jumlah pajak yang dipotong atau dipungut, atau jumlah rugi menurut penghitungan
Wajib Pajak dengan disertai alas an yang menjadi dasar penghitungan. KUP: Pasal 25 ayat (2)

HAK MENGAJUKAN BANDING

Wajib Pajak dapat mengajukan permohonan banding hanya kepada Badan Peradilan Pajak

atas Surat Keputusan Keberatan sebagaimana dimaksud dalam Pasal 26 ayat (1). KUP:
Pasal 27 ayat (1).
Permohonan banding tersebut diajukan secara tertulis dalam bahasa Indonesia, dengan

alasan yang jelas paling lama 3 bulan sejak Surat Keputusan Keberatan diterima dan
dilampiri dengan salinan dari Surat Keputusan Keberatan yang ditrbitkan. KUP: Pasal 27
ayat (3).

WEWENANG MELAKUKAN PEMERIKSAAN

Dirjen Pajak berwenang melakukan pemeriksaan untuk menguji kepatuhan pemenuhan

kewajiban perpajakan wajib pajak dan untuk tujuan lain dalam rangka melaksanakan
ketentuan peraturan perundang-undangan perpajakan.
Untuk keperluan pemeriksaan petugas pemeriksa harus memiliki tanda pengenal

pemeriksaan dan dilengkapi dngan surat perintah pemeriksaan serta memperlihatkannya

kepada wajib pajak yang diperiksa.
Pemeriksaan untuk menguji ketentuan pemenuhan kewajiban perpajakan.
Pemeriksaan untuk tujuan lain, dilakuakan jika ada indikasi tidak terpenuhinya kewajiban

salah satu ketentuan peraturan perundang undangan perpajakan.

WEWENANG MELAKUKAN PENYELIDIKAN

Penyidikan tindak pidana dibidang perpajakan hanya dapat dilakukan oleh Pejabat PNS

tertentu di lingkungan Dirjen Pajak diberi wewenang khusus sebagai penyidik untuk
melakukan penyidikan tindak pidana di bidang perpajakan.
Penyidik memberitahukan dimulainya penyidikan dan menyampaikan hasil penyidikannya

kepada Penuntut Umum melalui Penyidik Pejabat Polisi Negara RI sesuai dengan ketentuan
yang diatur dalam Undang-Undang Acara Pidana.